新版海外收入申报声明 -- 翻译自《加拿大税务局》官网

一般信息

该申报要求的目的是：

1. 增强要求申报海外收入相关税法的遵从度；
2. 增强纳税人的法律意识；
3. 向加拿大税务局提供信息，以核查纳税人是否遵守了这些法律；以及
4. 更好地打击国际偷税漏税和严重的避税行为。

哪些人需要进行申报？

以下申请人必须填写T1135表格，海外收入申报声明：

• 在一年中任何时间所拥有的特定海外资产价值超过10万加元的加拿大个人居民、公司以及某些信托机构；以及
• 持有的特定海外资产超过10万加元的某些合伙人。

哪些资产需要进行申报？

特定海外资产在《所得税法》 第233.3（1）款中进行了规定，它包括：

• 在加拿大境外放置、存储或持有的资金或无形资产（专利、版权等）；
• 在加拿大境外放置的有形资产；
• 非税务居民公司的股份；
• 在加拿大境外持有的加拿大境内公司的股份；
• 非税务居民信托权益，这一项也考虑在内；
• 持有特定海外资产的合伙企业权益，除非合伙人被要求填写T1135表格；
• 可被转换成、交换成或授权获得某特定海外资产的资产；
• 非税务居民所欠的债务，包括政府和公司债券、信用债券、抵押贷款以及应收票据；
• 国外保险单中的权益；以及
• 在加拿大境外持有的贵金属、金币券以及期货合约。

特定海外财产不包括：

• 专门为了积极开展业务而使用或持有的资产；
• 海外附属企业股份或债务；
• 第233.2（1）款免税信托的定义中第（a）或（b）条规定的信托的权益；
• 第54节中定义的个人使用资产；以及
• 除上述海外资产之外的权益或获得上述资产之外的海外资产的权利。

申报截止日期

个人、公司和信托机构申报T1135表格的截止日期与所得税申报单的截止日期相同。

根据《加拿大所得税条例》第229节的规定，合伙企业申报T1135表格的截止日期与合伙企业信息申报单的截止日期相同（或者如果合伙企业需要填写信息申报单，那么该日期就是截止日期）。

其他信息

可用的T1135表格，海外收入申报声明为可填写的/可保存的PDF格式。

T1135表格已进行了重新设计，以便为特定海外资产使用双层信息申报结构。A部分是简化的新型申报方法，适用于全年持有特定海外资产的总价值多于10万加元但是少于25万加元的纳税人。该申报方法使得纳税人在选择一年中所持有资产类型时只需要勾选方框，无需提供每一资产的详细信息。B部分是现行的详细申报方法，该方法将继续适用于在一年中某个时间所持有特定海外资产的总价值为25万加元或者更多的纳税人。

各个公司目前能够通过电子方式申报2014年及以后纳税年度的 T1135电子报税表格。个人已经能够通过电子方式（电子报税或者网络报税）申报2014年及以后纳税年度的T1135表格。信托机构和某些合伙企业必须继续使用纸质版的T1135表格进行申报。加拿大税务局未来会为合伙企业提供T1135表格的电子申报服务，该服务可用后，加拿大税务局将宣布投入使用。

对于2014年之前的纳税年度，所有纳税人必须通过纸质版的T1135表格进行申报。

您在使用纸质版T1135表格进行申报时，必须将该表格附加到纸质版的纳税申报单（合伙企业信息申报单）中，或单独提交，并在申报截止日期前寄到渥太华技术中心。如果表格空间不足，您可以附加附件。该附件的格式应该与T1135表格中表的格式相同。

对于2013年及以后的纳税年度，如果纳税人未能在所得税申报单中报告特定海外资产的收入，纳税人未能按时申报T1135表格或者在这一特定纳税年度中T1135表格中出现虚假信息或者遗漏，那么加拿大税务局重新评估纳税人纳税申报单的年限将再额外延长三年。

纳税人如果在申报日期截止前未能申报T1135表格，或对所需信息做了虚假声明或造成遗漏，那么可能会受到严厉的处罚。欲了解更多信息，请查看罚款。

表格和出版物

• T1135表格，海外收入申报声明

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