物业转让税

如果您购买或获取在土地登记处登记的物业权益，您负责支付相应的物业转让税。

应税交易包括：

• 自由继承地产的转让
• 购买权或者买卖协议
• 租赁或租赁变更协议
• 终身地产权
• 止赎权
• 政府授权证书
• 充公、没收或放弃权利
• 因公司重组而发生的转让

您根据登记之日整个物业的公平市场价值支付附加税，您具有豁免资格的情况除外。

如果您是外国实体或者应税受托人 ，您也需要为您在大温哥华地区（GVRD ） 的住宅物业缴纳物业转让附加税。

物业转让税不应混同于物业年税。物业年税是为您拥有的或具有登记权益的每处物业每年所缴纳的税费，用以资助您所在地区的公共服务。

物业税相关词汇

此处所提供的信息均有注释。如果此信息与法案产生冲突，则以法案为准。

了解您的物业转让税

当您对物业产权进行如下变更时，您需要缴纳物业转让税：

• 从该物业中获得登记权益
• 从该物业中获得额外的登记权益
• 成为某个租约、终身地产或物业购买权的注册持有者

您支付的税额取决于登记之日土地及其改造部分（比如建筑物）的公平市场价值，除非您购买的是预售分契公寓。收取的税率为：

• 首笔200,000加元税率为1%，
• 公平市场价值超过200,000加元但最高不超过2,000,000的部分税率为2%，以及
• 公平市场价值超过2,000,000加元的部分税率为3%.

例如，如果物业的公平市场价值为450,000加元，应付税费为7,000加元。

如果您是外国实体或者应税受托人，并且住宅物业位于大温哥华地区 ，您还需要根据您所占份额的公平市场价值支付15%的物业转让附加税。您的份额是您在土地产权登记处登记的权益比例。

估计应缴税款

使用我们的物业转让税计算器估计您基于物业公平市场价值所欠的税款。

注释：该计算器不能用于估计将住宅转让给外国实体时缴纳的物业转让附加税。

公平市场价值

公平市场价值是指某物业（土地及改造部分）登记之日有意愿的买方在公开市场中支付给有意愿的卖方的价格。

公开市场转让

如果可能有意向购买物业的任何人进行报价的话，那么可以视为在公开市场中进行这种物业转让。例如，卖方将其物业登记在房产经纪公司或者进行广告推销。

只要你在签署销售合同的几个月内登记物业，那么在大多数情况下，购买价格都被视为公平市场价值。如果发生以下情况，您将需要证明购买价格即为公平市场价值：

• 价格发生重大变化
• 物业状况发生变化
• 您未在公开市场中购买该物业

非公开市场转让

如果未在公开市场中进行物业转让，可使用以下其他方式决定公开市场价值：

• 最近的一次独立评估，或者
• 卑诗省物业估价处提供的物业评估

一般来讲，卑诗省物业估价处提供的物业评估反映您的物业在上一年7月1日的公平市场价值。例如，2016年的估值反映2015年7月1日的市场状况。这就意味着该估值不会反映您物业当前的公平市场价值。

卑诗省估价局提供的当前物业评估在某些情况下不适用，例如：

• 自评估之后对物业进行变更（例如：重新划分区域）
• 自评估之后物业所在区域的市场状况发生变化
• 土地被归类为农业土地（第9类）
• 完成了新工程或增建工程

物业转让税豁免

当您购买某物业或者从某物业获得权益时，您可以申请免税。如果您有资格申请免税，那么当您登记物业转让时，您需要填写特别的纳税申报表。

家庭豁免

• 主要居所转让（PDF）
• 休闲住所转让（PDF）
• 因婚姻关系破裂而转让（PDF）
• 涉及个人的家庭农场转让（PDF）
• 家庭农场和家庭农场企业之间的转让（PDF）

其他豁免

• 新建房屋转让
• 纠正产权交易错误的转让（PDF）
• 向注册慈善机构转让（PDF）
• 销售合同的登记（PDF）
• 联合租赁者和分权租赁者之间的转让（PDF）
• 破产后转让（PDF）
• 为分割物业而进行的转让（PDF）
• 同一物业的多个租约登记（PDF）
• 因公司合并而转让（PDF）
• 因公有土地充公、恢复或没收而转让（PDF）
• 根据《退伍军人土地法》（加拿大）而发生的转让（PDF）
• 由公共监护及受托人向未成年人的转让（PDF）
• 向条约印第安人和印第安部落转让（PDF）
• 面向或来自信托公司或公共受托人的转让（PDF）

物业转让附加税

当转让位于大温哥华地区 （GVRD）（又称温哥华都会区）的住宅物业时，除了常规的物业转让税之外，外国实体或应税受托人还需支付15%的物业转让附加税。

GVRD地区包括安莫尔、贝卡拉、宝云岛、本拿比、高贵林、三角洲、兰里市和兰里区、狮子湾、枫树岭、二埠、北温哥华市和北温哥华区、匹特草原、高贵林港、满地宝、列治文、素里、温哥华、西温哥华、白石和A选区。

注：GVRD网站将阿博茨福德公园列入GVRD地区，但当地的住宅物业不包含在内。

此项附加税举措不适用于杜华逊原住民部族区的物业。

了解：

• 外国实体和应税受托人
• 附加税之实施
• 如何报税和缴税
• 免税
• 退税
• 审计和申诉

外国实体和应税受托人

物业转让附加税中涉及的外国实体是指作为物业购买者或受托人的外籍人士或外国公司。

外籍人士是指受让人不是加拿大籍公民，也不是加拿大永久居民，包括无国籍人士在内。

外国公司是指以下公司：

• 没有在加拿大注册成立的公司
• 在加拿大注册成立但全部或部分由外籍人士或其他外国公司控股的公司，公司股份在加拿大证券交易所上市的除外
• 由外国实体直接或间接控股的公司（更多信息请参见《所得税法》 （加拿大）第256节 ）

应税受托人是指由外籍人士或外国公司在信托中冠名并受益的受托人。应税受托人也可以是由加拿大公民在信托中冠名，但受益人是外籍人士或外国公司。

附加税之实施

当您购买某物业或获取某物业权益时，则发生物业转让。

如果您是外国实体或者应税受托人 ，您需要根据您在位于GVRD地区的住宅物业中所占的份额缴纳15%的物业转让附加税。如果您被豁免缴纳常规物业转让税，您也不用支付物业转让附加税，以下情况除外：

• 企业合并产生的转让
• 向健在的产权共有人转让
• 当受让人目前是或成为与该物业相关的受托人时发生的转让，即便信托财产没有变化

您的份额是您在土地产权登记处登记的权益比例。例如，如果您是外国实体并且在某处物业中拥有70%的权益，您只需对所持有的70%的权益支付15%的物业转让附加税。

此物业转让附加税举措不适用于作为信托的互惠基金信托、房地产投资信托或定向投资分红信托。

物业转让附加税仅适用于位于GVRD地区的住宅物业。有三种可能的物业类型：

• 由卑诗省物业估价局列为住宅的物业（第一类）。您根据整个物业的公平市场价值支付附加税。
• 由卑诗省物业估价局列为农业用地或农业保留地的物业，包括住宅改良，例如用作农民住宅的建筑。您支付的附加税等于住宅改良与0.5公顷土地的总价值。
• 由卑诗省物业估价局列为商用地的物业，包括住宅改良（第一类），例如商用楼中的公寓。您根据住宅改良的价值支付附加税。

如何报税和缴税

无论何时您在卑诗省购买或获取物业权益时，您都必须提交物业转让税报表。您必须在律师的协助下进行电子申报。

如果您是外国实体或应税受托人，您或您的律师还必须提交物业转让附加税报表（PDF） ，即使您或该物业转让都有资格免税。

请使用您物业转让附加税报表中的信息来填写您的常规物业转让税报表。因此，我们建议您的律师代您提交物业转让附加税报表。

必须同时提交常规物业转让税和物业转让附加税报表，并且，当您的律师在土地产权登记处办理转让登记时，必须同时缴纳任何所欠税费。

受让各方对各自应缴纳的物业转让附加税彼此负有连带责任。如果受让方之一未按要求缴纳附加税，其他受让方，包括加拿大公民在内，应承担其应缴纳的附加税份额。

避税和违法行为

所有物业转让都应进行审计，所有物业转让附加税报表都应进行审查并核实。审计时限为六年，自土地产权登记处登记转让之日起计算。

已有反避税条款，为确保所有外国实体按要求申报和缴纳附加税，包括审查以下情况：加拿大公民作为应税受托人为外国实体代管信托财产，或加拿大公民为受托人，但其中某个受益人可能为外国实体，将强制执行反避税条款。

不按要求缴纳附加税或故意在纳税申报单中填写不正确或误导性信息的，可追缴其未付税金和滞纳金，并可对公司处以200,000加元罚金、对个人处以100,000加元罚金 ，和/或处以最高入狱2年的刑罚。该处罚适用于参与避税的任何一方。

免税

如果您是外籍个人，并且收到卑诗省提名计划确认函，您无需支付15%的物业转让附加税。外国公司和应税受托人没有资格获得免税。

如需得到免税资格，在向土地产权登记处进行物业转让登记时，您必须被证实是卑诗省提名移民，并且该物业必须用作您的主要居所。

您申请免税的机会只有一次。如果您作为外籍人士购买另一处物业，您必须支付物业转让附加税。每次免税资格都会得到核实。

如需申请免税，当您提交物业转让附加税报表（PDF） 时：

1. 请勾选A部分方框以说明您是在物业登记之时是卑诗省提名移民
2. 请随附您的卑诗省提名确认函
3. 请将已填妥的物业转让附加税报表（PDF）连同任何附件一起邮寄至 ATTENQ@gov.bc.ca或者可以代表您处理此事的法律工作者。

在向土地产权登记处进行物业转让登记时，您必须同时提交物业转让税报表。

如果您在2016年8月2日至2017年3月17日之间被证实是卑诗省提名移民 ，您可能有资格申请退还您已支付的物业转让税。

退税

您可能有资格申请退还您已支付的物业转让附加税，前提是：

• 您在2016年8月2日至2017年3月17日之间被证实是卑诗省提名移民 （参阅下文附加标准 ）
• 在向土地产权登记处进行物业转让登记的一年内，您成为永久居民或加拿大公民（参阅下文附加标准 ）
• 税金支付错误，例如您为大温哥华地区（GVRD） 之外的住宅物业支付了附加税。

您申请退税的机会只有一次。如果您作为外籍人士购买另一处物业，您必须支付物业转让附加税。

如需申请退税，请填写物业转让附加税申请退税（PDF） ，并将其呈递至表格中显示的地址。

卑诗省提名

您可能有资格申请退还您在2016年8月2日至2017年3月17日之间支付的物业转让附加税，前提是：

• 您是外籍个人
• 您在大温哥华地区（GVRD） 购买或获取了某住宅物业权益
• 您在向土地产权登记处进行物业转让登记时持有提名证书或者确认得到卑诗省提名计划提名

您必须在物业转让登记后的18个月内申请退税。

永久居民或加拿大公民

如需获得退税资格，除了在向土地产权登记处进行物业转让登记之后的一年内成为永久居民或加拿大公民之外，您还必须：

• 将该房屋用作您的主要居所
• 物业转让登记之后的92天内搬进该房屋
• 在物业转让登记之后至少一整年时间继续将该房屋作为您的主要居所

您必须在物业转让登记日期满一年后以及您在土地产权登记处进行物业转让登记后的18个月内申请退税。

证明文件

加拿大永久居民卡是首选的永久居住证明。如果没有永久居民卡，以下文件也可以接受：

• 有效的移民签证和登陆记录（IMM 1000）
• 永久居留确认书（IMM5292或IMM5509）-- 确认书编号以T开头，后接9位数字

注：居留对收入的要求与永久居留对移民身份的要求有所不同。请确保您满足物业转让附加税中所列的要求。

审计和申诉

物业转让需要定期审计。审计时限为六年，自土地产权登记处登记物业转让之日起计算。

如果您对审计或估价有异议，您可以向部长提起上诉。

物业年税

如果您每年都在卑诗省拥有或出租物业或活动房屋 ，那么您必须缴纳物业年税。

物业年税是卑诗省最大的收益来源之一，对该省面向社区提供各种计划和服务至关重要。

了解：

• 物业年税如何运作
• 您的物业年税何时到期
• 支付或延期支付您的税费
• 申请房主物业税补助
• 教育税豁免和抵减额
• 管理您的物业税账户