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报税季,你以为你真的准备好了? 来看看重点报税文章大全吧!

General Income Tax and Benefit Guide - 2016 - General Information, Identification and Elections Canada (British Colombia)

原文录入时间: 2017-01-05
点击数: 9225

2016一般所得税和福利指南 - 基本信息、身份证明和加拿大选举事务署 -- 翻译自《加拿大税务局》官网

 

小编按语:

报税季还是来了,你找好了会计师,或是买好了报税软件,你以为这就够了?真不是。你还需要自己学习一些最基本的报税常识,跟会计师的沟通才能更流畅,才不会丢“粗心分”。

2016-2017 年度报税集锦

2017报税重点 - 自愿披露计划
“知错就改,取消罚款”,这就是加拿大税务局的态度。
私房小贴士:要在联系加拿大税务局之前,就更正纳税申报单哦,这样才能获得免受罚款的资格。

2017报税重点 - 新版海外资产收入申报声明
中国和加拿大已经互换信息了,申报海外资产?来看看具体怎么操作!
私房小贴士:海外资产超过10万加元就要申报,依着咱们中国的房价……,只要国内还有房产的小伙伴,就要申报哦~

有关所谓“税务裸奔”一事 - 国际税务通用报告准则
2017是财务“裸奔”被看光光的一年。利用《国际税务通用报告准则》一文,看看有哪些财产在双向通报的范围内吧!

自雇人士报税 - 营业收入之税收调整
您是自己控制上班时间,不需接受工作指导,自负盈亏支付费用的自雇一族吗?您的税务是不一样的哦!看看您的营业收入改如何做税收调整吧!

抚养费和赡养费对入息税的影响
如果您是支付或是收取赡养费的人士,也许您会觉得这块报税挺复杂的。没问题!这篇文章简单帮你解决所有问题!

smiley 聚译网全文逐字翻译自信息官网,绝无不实夸大内容,值得您信赖!smiley

 

 

在此页面上..

  • 退休老年人:寻找符号▼
  • 2016年有哪些新政?
    • 我们的服务
    • 个人和家庭
    • 利息和投资
    • 其他变化
  • 填写您的报税表
  • 开始
    • 缺少信息怎么办?
  • 您必须报税吗?
    • 已故人员
  • 您应该使用哪种表册
    • 例外情况
    • 可能需要的其他公告
    • 如何获得您需要的税务指南和表格
  • 申报截止日期、罚款及利息
    • 2016年的报税截止日期是哪天?
      • 报税截止日期的例外情形
      • 已故人员
  • 支付哪些罚款和利息?
    • 迟报罚款
    • 重复短报所得罚款
    • 虚假陈述或遗漏罚款
    • 利息
    • 取消或减免罚款或利息
    • 什么是自愿披露的信息?
  • 如何报税
    • NETFILE
    • EFILE
    • 自动填写我的报税表
    • 提交纸质版报税表
    • 社区志愿者所得税计划(CVITP)
    • 如何使用您的税单、收据和其他证明文件?
    • 税务信息视频
    • 可以为上一年报税吗?
  • 个人和家庭的福利
    • 货劳税/合并销售税(GST/HST)抵减额
    • 加拿大儿童福利金(CCB)和儿童伤残津贴(CDB)
    • 加拿大儿童税务福利金(CCTB)
    • 全国托儿津贴(UCCB)
    • 工作所得税福利(WITB)
  • 在线服务
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    • 我的福利CRA - 随时随地获取您的信息!
    • 在线处理营业税
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  • 第1步 - 身份证明及其他信息
    • 您及您的配偶或普通法同居伴侣(如有)的信息(申报表第1页)
      • 证明您本人的身份
    • 提供电子邮件地址
    • 提供您的居住地址
    • 提供您本人的资料
      • 社会保障号码(SIN)
      • 出生日期
      • 沟通语言
    • 此次申报的主体是已故人员?
    • 注明您的婚姻状况
      • 配偶
      • 普通法同居伴侣
    • 提供关于您的配偶或普通法同居伴侣的信息
  • 税务管理协议使用的居住信息(申报表第1页)
    • 加拿大选举事务署(申报表第1页)
    • 如何填写此部分
      • 如果您对两个问题都勾选“是”
      • 如果您对其中一个或两个问题均选“否”或不做选择
    • 从登记册中除名
      • 已故人员
    • 联系加拿大选举事务署
  • 特定的海外财产(申报表第2页)
    • 其他海外财产
    • 贷款和非税务居民信托转让
    • 非税务居民信托的受益人

 

退休老年人:寻找符号

如果您是一名退休老年人,本指南和表册中的符号可帮您获得关于最常见的养老金收入类型以及您可能有权享有的扣减额和抵减额。

如果您获得收入,或可以申请没有标记符号的扣减额或抵减额,请阅读本指南和表册中有关收入类型、扣减额或抵减额的信息。

 

防止被骗!

您是否收到过可疑的声称来自CRA的电子邮件、电话、短信或信函?

这可能是一个骗局!

加拿大税务局决不会:

  • 使用带有攻击性的语气或语言
  • 威胁逮捕或送交警察
  • 要求预付卡

点击保护自己免遭欺骗,了解如何辨别骗局并防止被骗。

 

2016年有哪些新政?

下文列出了各项服务改进功能以及主要的变更,包括已经宣布但在本指南发表日期尚未成为法律的所得税变更。如果这些内容经提议成为法律,将于2016年或指定日期生效。您将在本指南中获取关于这些变更的更多信息。各项服务改进功能以及主要变更经通过以下方面进行说明:

 

我们的服务

我的福利 CRA - 这是一种新的移动应用程序,您可通过该程序安全查看您的福利信息。请参见我的福利 CRA - 随时随地获取您的信息

管理在线邮件 - 在线查看您的福利通知,而无须等待邮寄的纸质通知。请参见提供电子邮件地址

 

个人和家庭

加拿大儿童福利金(CCB)– 2016年7月,CCB已取代了加拿大儿童税务福利金(CCTB)、国家儿童福利补助金(NCBS)和全国托儿津贴(UCCB)。请参见加拿大儿童福利金(CCB)和儿童伤残津贴(CDB)

北方居民扣减(第255行 - 用于计算北方居民扣减的每日基本居住金额和每日其他居住金额均增加至 11加元。请参见表T2222,北方居民扣减

子女艺术活动费(第370行 - 每位儿童最高可享受的费用(儿童伤残补贴除外)已降至250加元。两者均将自2017年取消。

家庭无障碍设施费(第398行 - 对于为创造符合条件的居所而付出的劳动或购买的物品所产生的符合条件的开支,您可以申请最高10,000加元的补贴。

家庭减税 - 自2016年起取消家庭减税。

儿童康体活动抵税(第458和459行 - 每位儿童可享受的最高符合条件费用(儿童伤残补贴除外)已降至500加元。两者均将自2017年取消。

合资格教育工作者学校物资抵税(第468和469行 - 如果您是一名符合条件的教育工作者,您可以为符合条件的学校物资支出申请最高1,000加元的抵税额。

 

利息和投资

个人免税储蓄账户(TFSA)- 每年您可以存入TFSA账户的额度已降至5,500加元。

股息抵税(DTC)- 适用于“符合条件股息之外的股息”的利率自2016年及以后已变更。请参见第120行和第425行。

投资抵税(第412行 - 矿产勘探抵税资格已覆盖2017年4月前签订的流通股份协议。

投资劳工基金抵税(第413、414、411和419行- 2016年及以后税务年度因购买省或地区注册劳工投资风险公司的股份而享受的抵税额已恢复至15%。购买联邦注册劳工投资风险公司股份而享受的抵税额已降至5%,并自2017年及以后税务年度取消。

 

其他变化

应纳税所得的税款 - 税率及收入水平已变更。请参见附表1,联邦税这种变化导致捐赠和赠与抵税额的计算方法也发生了变化。请参见附表9,捐赠和赠与

18岁以下儿童分拆收入 - 税率已增加至33%。

主要居所销售额 - 现在,在2016年的附表3,资本收益(或损失)中必须同时申报主要居所销售额以及主要居所名称。根据提议的变更,CRA在某种情况下可以接收预期提供名称,但可能处以罚款。请点击申报个人主要居所(信托除外)的销售额,并选择第7个问题。

重新评估期 - 根据提案,对于2016年10月2日后结束的税务年度,如果您未能申报房地产销售额或其他处置结果,CRA可以随时重新评估您的所得税申报。请参见T4037指南,资本收益

 

填写您的报税表

本指南为您提供了与您必须申报的所得以及您在2016所得税和福利申报表中可申请的扣减额和抵税额相关的信息。

 

注意
除非另有注明,否则所有立法都参考所得税法案所得税规定

 

欲完成报税表:

  • 请阅读开始
  • 确定您是否必须申报。请参见您是否必须申报?.
  • 确保您有正确的表册及指南。请参见您应该使用哪种表册?.
  • 确保您按时申报。请参见申报截止日期、罚款及利息
  • 请阅读2016年有哪些新政?.
  • 按照本指南说明在报税表中适用于您的每一行填写内容。
  • 请查看您的信息表背面,获取关于在何处申报金额的说明。
    注意
    如果您的情况与去年相同,您可以使用您的2015年所得税及福利申报表帮您完成今年的申报。
  • 申报被分为六步。必须逐项完成。
    • 第1步 - 身份证明和其他信息 - 提供关于您本人及配偶或普通法同居伴侣的信息,以及受理您的申报所需的其他信息。
    • 第2步 - 总收入 - 为了确定第150行中您的总收入,请申报您的全部收入。
    • 第3步 - 净收入 - 为了确定第236行中您的净收入,请申请适用于您的任何扣减额。
    • 第4步 - 应税收入 - 为了确定第260行中您的应税收入,请申请适用于您的任何扣减额。
    • 第5步 - 联邦税和省级或地区税 - 为了计算您的联邦税,请完成附表1,联邦税。为了计算您的省级或地区税,填写表428。
      注意
      如果2016年12月31日您居住在魁北克,您必须向魁北克申报省级所得税,而不必填写表428计算您的省级税。
    • 第6步 - 退税或尾欠 - 为确定您的退税或尾欠,请计算您的应缴税款总额,并申请任何适用于您的可退税抵税额。
  • 如果您进行电子申报,请保存所有文件,以备我们日后审查。
  • 如果您提交纸质报税表,只需附上本指南要求的文件(附表、信息表、表格或收据),以支持您申请的抵税额和您所做的扣减额。请保存所有其他证明文件,以备我们今后审查。

 

开始

收集您填写申报表所需的所有文件,包括:

  • 您应该已收到的所有信息表(比如T3、T4、T4AT5表);
  • 您扣减款项或计划申请抵税额所需的所有证明文件;以及
  • 结转金额或完成申报可能需要的其他金额的最新评税通知和再评税通知。

当您查看申报表中适用于您的各行时,请参考本指南或查看信息表背面了解更多说明。

您可以进行电子申报或纸质申报。无论您通过何种方式报税,请参见“如何使用您的申报表、收据和其他证明文件?”。

 

缺少信息怎么办?

如果您必须为2016年度报税,即使某些表单或收据缺失,您都必须按时申报。您有责任申报所有收入,以免可能需要支付利息和/或罚款。

如果您知道您在到期日之前无法找到丢失的表单,并且如果您已注册我的账户,您可以登录我的个人账户在线查看您的税务信息表单。或者,在您的纸质申报单中附上说明,注明付款人姓名和地址、相关收入类型以及您为获得该表单正在做哪些工作。

您可以用您的工资单或工资表预估您的收入以及相关扣减额和您可以申请的抵税额。请在您的报税表中适当的行输入预估金额。在您的纸质报税表上附上一份工资单或工资表,并保留原件。如果您进行电子申报,请保存所有文件,以备我们日后查看。

注意
您应该在
2月底之前收到大部分的单据和收据。但T3和T5013表不必在3月底之前寄送。

 

随时随地查看您的税务信息

您可以通过我的账户查看您的税务信息表-包括T3、T4和T5表!

请在我的个人帐户注册我的帐户。

 

您必须报税吗?

发生以下情况,您必须在2016年报税:

  • 您必须缴纳2016年税款。
  • 我们向您发送了报税要求。
  • 您和您的配偶或普通法同居伴侣选择分拆2016年养老金收入。请参阅115、116、 129210行。
  • 您在2016年收到工作所得税福利预付款。
  • 您在2016年处置了资本财产(例如,您卖掉了您的主要居所(不动产)或股份),或您获得了应税资本收益(例如,共同基金或属于您的信托收入,或您申报在您的2015报税表中所申请的资本收益准备金)。
  • 您必须偿还全部或部分老年金或就业保险福利。请参见第235行
  • 您尚未偿还根据购房者计划或终身学习计划从您的注册退休储蓄计划(RRSP)中提取的所有款项。更多信息,请参阅什么是购房者计划?或参阅指南RC4112,终身学习计划(LLP)
  • 您必须为加拿大退休金计划(CPP)供款。如果2016年您的净自雇收入和可享退休金就业收入超过3,500加元,本条也适用。请参见第222行
  • 您正在为自雇职业和其他符合条件的收入支付就业保险金。请参见第317行第430行

 

即使这些要求均不适用,如果发生以下情况,您也应该报税:

  • 您想要申请退税。
  • 您想申请2016年工作所得税福利
  • 您想获得货劳/合并销售税抵税额(包括任何相关省级抵税额)。例如,如果您在2018年4月之前年满19岁,您可能符合资格。
  • 您或您的配偶或普通法同居伴侣想开始或继续获得加拿大儿童福利金,包括相关的省级或地区福利金。
  • 您在2016年发生了非资本性损失(参见第236行),因此您希望能够在其他年份申请。
  • 您想结转或转移您的学费、教育费和教科书费用中未使用部分。请参见第323行
  • 您想申报您可以存入RRSP和/或集资注册退休金计划(PRPP)的所得,以保留未来年度的RRSP/PRPP扣减限额。
  • 您希望结转本年度发生的支出中未使用投资抵税额。请参见第412行

 

已故人员

如果您是在2016年去世人员的合法遗产代理人(遗嘱执行人、管理人或清算人),您可能需要为该已故人员申报2016年税款。欲知有关您的申报要求及选项的更多信息,以及欲了解需要提交哪些文件,请参阅指南T4011,为已故人员准备报税表,和信息表RC4111,加拿大税务局 - 人员死亡后应采取的行动

 

注意
如果您在2016年收到了死于2015年或更早的人员的收入,请不要代表此人提交2016年个人所得税申报表。但是,您可能需要为该遗产提交T3信托所得税和信息报税表

 

您应该使用哪种表格?

一般来说,您必须使用2016年12月31日所居住的省或地区的表格。但是,也有例外,例如在另一个地方的居住关系。参见例外情况清单以及您可能需要的其他公告

如果2016年12月31日您居住在魁北克,只能使用魁北克居民表册来计算您的联邦税。您还必须提交魁北克省级所得税申报表

居住关系-这些关系包括您的房屋(自有或租赁)和个人财产、您的配偶或普通法同居伴侣和依亲亲属。其他相关关系可以包括社会关系、驾驶执照、银行账户和信用卡,以及省级或地区住院保险。有关详细信息,请参阅所得税对开本S5-F1-C1,确定个人的居住状态

 

例外情况

以下情况,请使用指定的表册或报税指南:

  1. 如果2016年12月31日您在多个省份或地区都有居住关系,请使用您拥有最重要的居住关系的省份或地区的表册。例如,如果您通常居住在安大略省,但要去阿尔伯塔省或魁北克省的学校,就使用安大略省的表册。
  2. 如果您为2016年死亡的人员报税,请使用此人死亡时居住的省份或地区的表册。
  3. 如果您在2016年从加拿大移民,请使用您离境时居住的省份或地区的表册。将您的报税表邮寄至:

    International and Ottawa Tax Services Office
    Post Office Box 9769, Station T
    Ottawa ON K1G 3Y4
    CANADA
     
  4. 如果2016年12月31日您居住在加拿大境外,但与加拿大保持重要的居住关系,则您可能被视为加拿大的事实居民。使用您保持居住关系的省份或地区的表册

您还必须填写表格T1248,关于您的居留身份的信息 - 附表D,并将其附到您的报税表中。将您的报税表寄至:

International and Ottawa Tax Services Office
Post Office Box 9769, Station T
Ottawa ON K1G 3Y4
CANADA

如果,根据税务协定,您被视为其他国家的居民,则该条款不适用。

  • 2016年12月31日,您居住在加拿大境外,是政府雇员、加拿大军队成员或其海外学校的工作人员,或为加拿大国际开发署计划工作,您可被视为加拿大的视同居民。请使用加拿大非税务居民以及视同居民的报税指南。这可能也适用于您的配偶或普通法同居伴侣、依亲亲属和其他家庭成员。
  • 2016年您在加拿大居住了183天或更长时间,您没有与加拿大建立重要的居住关系,根据税务协定,您不被视作另一个国家的居民,而被视为加拿大的视同居民。使用加拿大非税务居民和视同居民的税务指南。
  • 2016年期间,您与加拿大没有重要的居住关系,且E和F都不适用,您可能被视为加拿大非税务居民。请使用加拿大非税务居民以及视同居民的报税指南。

    但是,如果某个省或地区获得就业收入,或者某个省或地区有固定营业场所的企业获得收入,请使用该省或地区的表册。还要填写表格T1248,关于您居留状态的信息 - 附表D,并将其附到您的报税表中。

 

可能需要的其他公告

除非您全年在加拿大居住,否则您还需要下面的一份或多份公告:

 

如何获得您需要的报税指南和表格

如果是电子报税,请使用税务筹划软件或网络应用程序,选择您在2016年12月31日居住的省份或地区。

您可以在表格及公告上获得一份指南,以及您所在省份或地区的表册,和我们的大部分公告。

 

申报截止日期、罚款及利息

2016年的报税截止日期是哪天?

一般来说,2016年的报税表必须在2017年4月30日当天或之前提交。

注意
如果您未能按时报税(参见
报税截止日期例外情况),您的货劳税/合并销售税抵税额(包括任何相关省级抵税额)、加拿大儿童税务福利金(包括相关的省级或地区福利金)和老年金可能会延迟发放。

自雇人士-如果您或您的配偶或普通法同居伴侣在2016年创业(其开支主要与避税相关的企业除外),必须在2017年6月15日或之前完成2016年的报税。但是,如果还有2016年尾欠,必须在2017年4月30日或之前支付。有关如何付款的详情,请参阅第485行

 

有关报税截止日期的例外情形

如果到期日为星期六、星期日或CRA认可的公共假期,且如果我们在下一个工作日或之前收到报税表或报税表在下一个工作日或之前盖了邮戳,我们认为您已按时提交报税表。有关详细信息,请参阅2017年重要日期(个人)

 

注意
因为
2017年4月31日是周日,如果我们在2017年5月1日或之前收到您的报税表或报税表邮戳在2017年5月1日或之前所盖,则视为您按时提交申报。

 

已故人员

如果您为已故人员报税,截止日期有所不同。更多信息,请参见指南T4011,为已故人员准备报税表

 

支付哪些罚款和利息?

迟报罚款

如果您2016欠税,而且未在2016年的报税截止日期是哪天规定期限内提交2016年的报税,则我们将收取迟报罚款。罚款金额为2016年尾欠金额的5%,加上每个迟报整月尾欠金额的1%,最高为12个月。

如果我们在2013年、2014年或2015年收入了您的迟报罚款,则您在2016年的迟报罚款可能是2016尾欠金额的10%,加上您在2016年迟报的每个整月尾欠金额的2%,最高20个月。

纳税提示
即使您未能在2017年4月30日或之前支付全部欠款,您也可以按时提交您的报税表以免缴纳迟报罚款。

 

重复短报所得罚款

如果您未能申报2016纳税金额,而且您也未能申报2013、2014或2015年的纳税金额,您可能需要缴纳联邦及省级或地区重复短报所得罚款。如果某个税务年度,您未能申报500加元或以上所得,将被视为短报所得。

联邦及省级或地区罚款为以下各项中的较低者:

  • 2016年报税中短报金额的10%;和
  • 未申报金额相关的低估税(和/或高估的抵税额)和预扣税额之差的50%。

但是,如果您主动告诉我们您的短报金额,我们可以取消这些处罚。更多信息,请参见什么是自愿披露?或参阅自愿披露程序

 

虚假陈述或遗漏罚款

如果您因故意或重大过失在您的2016年报税表中做了虚假陈述或产生遗漏,您可能需要缴纳罚款。

罚款金额为以下金额中较大数额者:

  • 100加元;和
  • 与虚假陈述或遗漏有关的低估税款和/或高估抵税额的50%。

但是,如果您主动告诉我们您的短报金额和/或高估的抵税额,我们可以减免此罚款。更多信息,请参见什么是自愿披露?或参阅自愿披露程序

 

利息

如果您在2016年有尾欠金额,我们将自2017年5月1日开始对2016年所欠未付金额收取复合日利息。如果我们重新评估您的报税表,此项还包括任何尾欠金额。此外,我们将向您收取上述罚款的利息,从报税截止日后的第二天开始计算。

 

取消或减免罚款或利息

CRA执行法规(通常称为纳税人减免条款),当纳税人出于超出其控制范围的情况而不能履行其纳税义务时,该法规授予CRA取消或减免罚款或利息的自主权。

CRA酌情给予减免的权利限于,提交请求所在日历年之前10年内结束的任何期限。

在罚款方面,只有当它所涉及的税务年度或财务期在提出申请所在年份之前的10个日历年中的任何一个年度结束时,CRA才会考虑您的请求。例如,您在2017年提出的请求必须与2017年或之后终止的税务年度或财政时期的罚款相关。

对于任意纳税年度或财政年度的尾欠金额收取的利息,CRA将仅考虑您提出申请那一年之前的10个日历年内累计的金额。例如,您在2017年提出的请求必须涉及2007年或以后累计的利息。

如提交请求,请填写表格RC4288,纳税人申请减免-取消或减免罚款或利息。有关罚款或利息减免的更多信息以及如何提交申请,请参阅纳税人减免条款

 

什么是自愿披露?

可能您应该为上一个年度报税(请参见您必须报税吗?),但当时未申报,或您提交的报税表不正确。如果是这样,您可以根据自愿披露程序自愿报税或修改报税表,并只需缴纳所欠税款(加利息),无需缴纳罚款。

注意
自愿披露程序不适用于我们已经开始审查的报税表。

如需更多信息,以及了解您的披露是否符合该程序,请参见信息通报IC001,自愿披露程序。如果您想这样做,您可以先以匿名的方式讨论您的情况。请在进行任何披露时明确指出您根据自愿披露程序提供的信息。

 

如何报税

NETFILE

NETFILE是一项安全服务,该服务允许您使用税务准备软件或网络税务申请以电子方式申报您的所得税和福利。有关可用软件和应用程序(包括免费软件和应用程序)的列表,请点击2016年NETFILE程序的认证软件

大多数个人都有资格使用NETFILE。有关更多信息或报税,请访问NETFILE-概述

注意
在线报税之前,您的信息(包括您的地址)必须是最新的。如果已经注册CRA的我的帐户或MyCRA服务,您都可以点击我的个人帐户移动应用程序来更改您的地址。否则,您必须致电告知我们您的新地址。

从2013年税收年度开始,可使用上一年税务软件准备和提交上一年度报税表。

 

EFILE

EFILE是一项安全服务,该服务允许授权服务提供商(包括折扣提供者)以电子方式完成并提交您的报税表。有关更多信息,请转到个人EFILE

 

自动填写我的报税表

自动填写我的报税表是CRA的一种新型安全服务,允许您或您的授权服务提供商自动帮您填写报税表中的某些部分。CRA拥有大多数税务表(比如T4)中的大部分税务信息以及注册退休金储蓄计划信息和结转金额。如需自动填写您的报税表,您必须注册我的账户,并使用提供此选项的认证软件产品。有关更多信息,请点击自动填写我的报税表

 

利用软件帮你完成报税工作

如果您在线报税并注册我的账户,我们可以通过自动填写我的报税表来填写您的报税单中的大部分内容。

有关详细信息,请点击关于自动填写我的报税表

 

纸质申报

将报税表邮寄至您的税务中心,地址在您的纳税表背面。如果您准备为自己或其他人报税,请将每个人的报税表放入单独的信封中邮寄。但是,如果您为同一个人提交多年的报税表,请将它们全部放在一个信封中。

注意
如果您参与
AgriStability和AgriInvest计划,并且正在进行纸质申报,请使用指南RC4060指南RC4408提供的信封。

 

社区志愿者所得税计划(CVITP

如果您在准备所得税和福利申报时需要帮助,并且您的收入中等,税收情况简单,社区组织志愿者可以帮您报税。有关CVITP的更多信息或了解如何成为志愿者,请访问社区志愿者所得税计划CVITP)或致电1-800-959-8281。

 

如何使用您的申报表、收据和其他证明文件?

如果您进行电子申报,请保留所有相关文档。

如果您进行纸质申报,请附上每张单据的一份副本。这些单据显示了一年中向您支付的收入金额以及从收入中扣除的金额。如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,请附上附表1(联邦税),以及您的省级或地区表格428(省级或地区税)。仅附上该指南中要求的其他证明文件,以支持抵税或扣减。

如果您在没有所要求的证明文件的情况下提出申请,我们可能会拒绝您的抵税或扣减申请。这可能会延迟对您的报税表进行处理。

证明文件要保留六年。即使您不需要在您的报税表中附上某些证明文件,或者如果您进行电子申报,请保留这些文件,以备我们选择您的报税表进行审核。我们可能会要求您提供正式收据以外的文件,例如取消的支票或银行对账单,作为您申请任何扣减额或抵税额的证明。请保留您的2016报税表、相关评税通知以及再评税通知的复印件。上述文件可帮助您完成您的2017年报税表。关于评税通知的更多信息,请参阅评税通知

在线申报时,请不要发送收据,除非我们要求。

如有需要,我们会与您联系。同时,请把您的税务证明文件保留六年。

 

税务信息视频

我们提供大量个人税务信息视频,如所得税和福利申报、加拿大税收制度和残障税收措施。要观看我们的视频,请点击视频库

 

可以为上一年报税吗?

只有当报税单涉及提出请求年份之前的10个日历年中结束的纳税年度,我们才会考虑迟交的上一纳税年度报税表的退税申请。例如,2017年提出的请求必须与2007年或以后的纳税年度相关。

如果您为2016年前的年度报税,请附上您申请的所有扣减额或抵税额的收据。

注意
您可以使用上一年度税务软件(从
2013年税务年度开始)以电子方式准备和提交尚未申报的上一年度报税表。在此之前的年度报税表必须在纸上完成。

 

人和家庭的福利

确保您按时报税,从而可以继续获得福利及抵税额 - 您不希望这些优惠被延误或终止。

 

货劳税/合并销售税(GST/HST)抵税额

当您报税时,CRA将确定您的资格,并告诉您是否有资格获得GST/HST抵税额。

在报税表第1页的适当区域,输入您的婚姻状况(如果适用)、您的配偶或普通法同居伴侣的信息(包括他或她的净收入,即使收入为零)。您或您的配偶或同居伴侣可能会领到抵税额,但不是两个人同时都能领取。首先对某人的报税表进行评估,然后向其支付抵税额。

有关更多信息,请点击儿童和家庭福利,参阅RC4210指南,GST/HST抵税额或致电1-800-387-1193。要查看您的GST / HST抵税信息,请点击我的个人帐户。如需查看下一个GST/HST地税款支付日期,请点击移动应用程序,然后选择我的福利 CRA。

我何时可获得GST/HST抵税额付款?

如果您符合条件,将分别于一月、四月、七月和十月收到付款。请使用我的福利 CRA应用程序或我的账户随时随地查看确切的付款日期以及金额!

有关更多信息,请点击我的个人账户

 

加拿大儿童福利金(CCB)和儿童伤残津贴(CDB)

到2016年7月,该福利已取代加拿大儿童税务福利金(CCTB)、国家儿童福利补助金(NCBS)和全国托儿津贴(UCCB)。

如果您负责照顾和抚养18岁以下的孩子,您可以为该孩子申请CCTB。请在孩子出生或开始与您共同居住后尽快申请。我们使用您的CCB申请中的信息支付相关省级或地区计划的福利金。

除了CCTB,如果您的孩子符合伤残税收抵免的标准,并且我们已经批准了该儿童的T2201表伤残税抵税证明,您可以领取CDB。

为了有资格领取这些福利,您和您的配偶或普通法同居伴侣(如有)即使没有申报收入,也必须每年报税。

有关更多信息,请参阅儿童和家庭福利,并见手册T4114,加拿大儿童福利,或致电1-800-387-1193。如需查看您的CCB信息,请点击我的个人账户。如需查看下一个CCB付款日期,请点击移动应用程序,然后选择我的福利 CRA。

 

加拿大儿童税务福利金(CCTB)

如果您负责照顾和抚养2016年7月之前18岁以下的孩子,如果您尚未收到CCTB,您可能有资格为该孩子申请CCTB。

有关更多信息,请参阅儿童和家庭福利,并见手册T4114,加拿大儿童福利,或致电1-800-387-1193。如需查看您的CCTB信息,请点击我的个人账户

 

全国托儿津贴(UCCB)

如果您负责照顾和抚养与您同住并且在2016年7月之前年龄不满18岁的孩子,如果您尚未收到UCCB,您可能有资格为该孩子申请UCCB。

有关更多信息,请访问全国托儿津贴(UCCB),并参见手册T4114,加拿大儿童福利金,或致电1-800-387-1193。要查看您的UCCB信息,请点击我的个人帐户

 

工作所得税福利(WITB)

WITB是可退还的抵税额,为符合条件的低收入个人和家庭提供税收减免。

您可以在第453行申请所得税及福利申报抵税额。符合条件的个人及家庭可以申请2017提前支付。

有关更多信息,请参阅本指南中第453行,表格RC201,2017年工作所得税福利预付款申请,或点击工作所得税福利(WITB)

 

在线服务

我的账户

使用CRA的我的个人帐户服务非常快捷、简单而安全,你可以全天候在线访问和管理您的税务和福利信息。

如需注册我的账户,请点击我的个人账户。注册需要一个过程。系统将要求您输入一些个人信息,创建用户ID和密码或使用合作银行账户登录。确保手头有您当前和上一年度的个人报税表。为了完成注册,必须已经完成对这两年中其中一年的报税评估。您完成第一步后,可以立即查看您的某些税务及福利信息。第二步包括邮寄CRA安全码。我们会将CRA安全码邮寄到您备案的地址。单独邮寄安全码是为了避免您的身份遭到盗用,确保您的个人信息的安全。输入代码后,您将可以使用我的帐户中提供的全套服务。

授权代理可以通过代表客户选项进入大多数在线服务。

 

MyCRA–移动应用程序

准备好报税了吗?使用MyCRA,您可以:

  • 查看您的RRSP扣减限额
  • 查找当地报税员;和
  • 查看已经CRA认证的税务申报软件。

完成报税了吗?使用MyCRA,您可以:

  • 查看报税表的状态;和
  • 查看评税通知。

全年使用MyCRA,您可以:

  • 查看个人福利和供款支付金额;
  • 查看您的TFSA供款空间;
  • 更新联系方式;
  • 管理直接存款和在线邮件信息;以及
  • 申请提供您的收入证明(选项C)。

如需详细了解MyCRA的功能,访问CRA基于网络的移动应用程序,请点击移动应用程序

 

我的福利 MyBenefit CRA - 随时随地获取您的信息!

您可以使用MyBenefits CRA移动应用程序安全地访问您的福利信息。您可以查看个人福利金额和日期,包括相关的省级和地区计划,或您的儿童福利申请的状态。

要获得有关我的福利 CRA移动应用程序的更多信息,请点击移动应用程序

 

在线处理营业税

通过注册我的企业帐户或代表客户,您可以查看当前帐户余额信息,在线更改税务信息。

要注册,请点击:

有关更多信息,请访问企业的电子服务

 

电子邮件列表

当我们的网站上有您感兴趣的相关主题的新信息时,我们可以通过电子邮件通知您。如需订阅我们的电子邮件列表,请点击加拿大税务局电子邮件列表

 

电子支付

使用以下付款方式:

查看所有付款方式的详细信息,请点击向加拿大税务局付款

 

直接存款

直接存款非常快速方便,安全可靠,可以将您的CRA付款直接存入您在加拿大金融机构开立的帐户。要注册直接存款或更新您的银行信息,请点击直接存款

随时查看您的福利及抵免信息!

我的福利CRA程序使您可以立即从您的移动设备上查看您的全部福利信息。

点击移动应用程序访问我的福利CRA程序。

厌倦了在银行排队吗?

注册直接存款,这样您可以跳过在银行排队,从而使退税和福利付款更快捷。

有关更多信息,请访问直接存款

 

1 - 身份证明及其他信息

您及您的配偶或普通法同居伴侣(如有)的信息(申报表第1页)

提供关于您本人及您的配偶或普通法同居伴侣(如果您有)的信息,以及受理您的报税所需的其他信息。

如果信息不完整或不正确,可能会延迟您的报税和退税、抵税额或福利的发放,比如您可能有资格获得的任何商品及服务税(GST)/合并销售税(HST)抵减额和加拿大儿童福利金(CCB)。

证明您本人的身份

打印您的姓名和当前邮寄地址。

 

提供电子邮件地址

如果您希望在线查看CRA邮件,请阅读并同意以下条款,然后输入您的电子邮件地址。您还可以在我的个人帐户上注册,以便在线查看邮件,并选择“在线邮件管理”服务。

条款 - 提供电子邮件地址意味着,您正在注册在线邮件,并授权CRA发送电子邮件通知,以便您随时查看我的帐户中的邮件。要查看您的在线邮件,您必须注册我的帐户。在我的帐户中在线发送的任何通知和函件,将被推定为在这些电子邮件通知的日期发送。您理解并同意,我们将不再向您寄送评税通知、再评税通知以及符合在线交付条件的任何其他信函。

欲查看详细信息,请点击我的个人帐户,然后选择“接收在线邮件”,然后再查看您的帐户。

注意
我们将向您发送一封电子邮件,以确认您是否注册了在线邮件服务。

 

提供您的居住地址

在第一行,输入2016年12月31日您居住的省或地区,或者当时您被认为是当地事实居民的省或地区。我们需要此信息来正确计算您的税金和抵税额。更多信息,请参阅您应该使用哪份表册.

在第二行,如果您的现住址与您的邮寄地址不同,请输入您现在居住的省或地区名称。我们需要这些信息来计算您可能有资格获得的省或地区抵税额和福利。

在第三行,如果2016年您是自雇人士,输入您的长期营业场所所在的省或地区名称。

在最后一行,如果您在2016年成为或不再是加拿大税务居民,请输入您的入境或离境日期。

 

提供您本人的资料

社会保障号码(SIN

根据《所得税法》237节,您的SIN是用于所得税申报的授权编号,并可以用于某些联邦计划。您必须将您的SIN提供给为您准备信息单据(例如T3、T4或T5表)的任何人员。如果你未能按照要求提供,每次都可能需要支付100加元的罚款。检查您的单据。如果您的SIN没有填写或不正确,请通知为您准备单据的人员。当您要求我们提供个人税务信息时,您还必须向我们提供您的SIN号码。

欲查看更多信息或申请社会保障号码(SIN),请联系加拿大服务局你可以访问服务加拿大网站,查看上面的办公室地址和电话号码。

 

出生日期

请输入您的出生日期。

 

沟通语言

勾选您的首选沟通语言所在方框。

 

此次申报的主体是已故人员?

如果您为已故人员报税,请输入死亡日期。

 

注明您的婚姻状况

请勾选2016年12月31日适用于您婚姻状况的方框。如果您有配偶,请勾选“已婚”,如果您有“普通法同居伴侣”,请勾选同居伴侣,如果上述两项均不适用,请勾选任一其他方框。

注意
如果您因关系破裂以外的原因非主动分居,您仍被视为有配偶或普通法同居伴侣。当配偶或普通法同居伴侣因工作、上学、健康原因或被监禁而分开,就会发生非主动分居。

更新您的婚姻状况 - 如果您的婚姻状况在这一年中变化,为了领取CCB、GST/HST 抵税额或工作所得税福利金(WITB),您必须在婚姻状况变化的次月末告知我们。但是如果您已经分居,请等到连续分居90天以上再通知我们。通过登录我的个人账户或登录移动应用程序,以及拨打1-800-387-1193选择我的福利CRA,或通过向我们提交完整的表RC65,婚姻状况变更等方式通知我们。

 

配偶

仅适用于与您保持合法婚姻关系的人。

 

普通法同居伴侣

是指此人并非您的配偶, 与您一同生活保持伴侣关系,并至少是以下情况之一。他或她:

  1. 以夫妻关系与您同居,并且当前这种关系已经持续了至少连续12个月;

注意
注意在此定义中,连续
12个月包括因关系破裂导致分居不超过90天的任何时期。

  1. 是亲生子女或收养子女的父母中的一方;或
  2. 有子女的监护和控制权(或在孩子年满19岁之前有监护和控制权),并且您的孩子完全依靠该人的资助。

您的婚姻状况是否改变?

您是否了解您的婚姻状况会直接影响您的福利及抵税额支付?如发生任何变更,请告知我们,以确保您收到相应的款项。

操作很简单 - 只需要使用我的福利CRA应用程序或我的账户更新您的婚姻状况。

有关更多信息,请点击更新我的婚姻状况

 

提供关于您的配偶或普通法同居伴侣的有关信息

您必须向我们提供配偶或普通法同居伴侣的以下信息,如果适用:

  • 您的配偶或普通法伴侣的社会保障号码;
  • 您的配偶或普通法同居伴侣的名字;
  • 您的配偶或同居伴侣的净收入 -输入第236行您的配偶或同居伴侣的报税额,或者将是他或她报税的金额。输入此金额,即使金额为零。这些信息用于计算GST/HST抵税额以及其他抵税额和福利;

注意
即使您的报税表中显示了该款项,您的配偶或普通法同居伴侣可能仍需要为2016年报税。有关更多信息,请参阅您需要报税吗

  • 您的配偶或同居伴侣的全国托儿津贴(UCCB)–输入第117行您的配偶或同居伴侣的报税额,或者将是他或她报税的金额。虽然这笔金额包括在您的配偶或普通法合伙人的净收入中,我们仍将扣除该金额以计算抵税额和福利;
  • 您的配偶或普通法同居伴侣偿还UCCB的款项–输入第213行您的配偶或普通法同居伴侣的报税额,或者将是他或她报税的金额。虽然这笔金额在计算配偶或同居伴侣的净收入时扣除,我们仍将加上这笔金额来计算抵税额和福利;和
  • 您的配偶或普通法同居伴侣在2016年是自雇人士 - 如果您的配偶或同居伴侣是自雇人士,请勾选此框。如果您或您的配偶或普通法同居伴侣在2016年创业(其开支主要与避税相关的企业除外),必须在2017615或之前完成2016年的报税。

 

税务管理协议使用的居住信息(报税表第1页)

加拿大政府已签订个人所得税管理协议,以便与下述原住民政府共享个人所得税信息。

  • 尼斯卡国自治政府(在卑诗省内);
  • 努纳武特政府(在纽芬兰及拉布拉多省内);
  • 特里乔印第安政府(在西北地区境内);和
  • 11个自治育空地区原住民

注意

在印刷该指南时,西北地区的德莱恩政府也正在讨论一个潜在的税务管理协议。加拿大政府和德莱恩政府可能会在2016年12月31日或之前联合执行该协议。

税务管理协议对原住民政府个人所得税法与联邦所得税法进行协调。育空地区政府也签订了个人所得税管理协议,以协调育空地区所得税法与11个自治育空地区原住民个人所得税法。

如果2016年12月31日您是卑诗省、纽芬兰及拉布拉多省、西北地区或育空地区的居民,请填写您的报税表第1页中的“税务管理协议的居住信息”部分:

对于卑诗省的居民 - 所有人(包括居住在尼斯加土地上的非尼斯加公民),必须勾选“是”来表明他们的身份。所有人(包括并未居住在尼斯加土地上的尼斯加公民)应勾选“否”。

对于纽芬兰及拉布拉多居民 - 所有人(包括居住在里格里特、奈恩、霍普代尔、曼科维克、普斯特维尔的纽因特共同体或居住在拉布拉多纽因特土地上的纽因特人之外的)必须勾选“是”来表明他们的身份。所有人(包括并未居住在拉布拉多纽因特土地或纽因特社区的纽因特人)应勾选“否”。

对于西北地区的居民 - 所有人(包括居住在雷-艾佐、化提、雷伊湖或斯奈尔湖的特里乔印第安共同体或特里乔印第安土地上的非特里乔印第安公民),必须勾选“是”来表明他们的身份。所有人(包括并未居住在特里桥印第安共同体或特里桥印第安土地上的特里乔印第安人)应勾选“否”。所有人(包括居住在德莱恩安置地或德莱恩共同体内的非德莱恩原住民(DFN)公民)必须勾选“是”来表明他们的身份。所有人(包括并未居住在德莱恩安置点或德莱恩共同体内的德莱恩原住民(DFN)公民人)应勾选“否”。

对于育空地区的居民 - 所有人(居住在自治育空原住民的安置点,包括非自治育空原住民公民)必须表明他们是居住在特殊自治育空地区原住民安置点的居民。在育空地区,加拿大税务局也使用“税务管理协议中的居民信息”来管理11个自治育空地区原住民和育空地区政府之间达成的税务管理和协调协议。关于如何填写您的纳税表第1页中的此部分,请参阅表YT432,育空地区原住民税务

加拿大税务局将使用您的报税表第1页中此部分管理每份税务管理协议。

 

加拿大选举事务署(申报表第1页)

如果您有资格参加投票,勾选加拿大选举事务署部分的“是”方框,是保持您的选民登记及时更新的简便方法。

加拿大选举事务署将使用您为了更新全国选举人登记(登记表)和有资格在联邦选举和公投中投票的加拿大公民数据库而提供的信息。加拿大选举事务署使用登记表中的信息编制联邦选举和公投选举人清单,以及与选举人交流。上述信息的其他用途,根据加拿大选举法允许,其中包括在选举期间,根据省级和地区各自立法允许向省级和地区选举机构提供选举人信息供其使用,向议会成员、注册政党和候选人提供选举人信息(不包括出生日期)。

只有年满18岁及以上的加拿大公民才有资格进行选举。通常情况下,您可以由于在加拿大出生成为加拿大公民,或如果您已通过成为加拿大公民的正式流程获得加拿大国(归化)而成为加拿大公民。如果您不确定您的加拿大公民身份,请参阅加拿大移民、难民和公民网站,查看您是否是加拿大公民

 

如何填写此部分

这些问题都是可选的。无论是选择回答还是留空都不影响您选举的权利。CRA不会将这些信息用于受理您的报税表。

如果您拥有加拿大国籍,并授权CRA与加拿大选举事务署共享您的姓名、地址、出生日期和加拿大公民身份,请对这两个问题勾选“是”。如果您没有授权CRA与加拿大选举事务署共享您的信息,请对问题B勾选“否”。

如果您没有加拿大国籍,请对问题A勾选“否”,问题B留空。

 

如果您对两个问题都勾选“是”

  • CRA将只与加拿大选举事务署共享您的姓名、地址、出生日期和加拿大公民身份。
  • 如果您已经登记,则加拿大选举事务署将按照需要更新您的信息。
  • 如果您没有登记,加拿大选举事务署将以此作为您的请求予以添加。添加您之前,如果他们需要更多信息,可能会联系您。

 

您的授权将在下次报税前一直有效。在那之前:

  • 如果您在此期间搬家,并告知CRA您的新地址,CRA将与加拿大选举事务署共享此信息(CRA每个月与加拿大选举事务署更新一次)。
  • 如果您在这一年中改变主意,不想让CRA与加拿大选举事务署共享您的信息,请致电1-800-959-8281通知CRA删除您的授权许可。但不会将您从登记表中除名。如需从登记表中除名,请参见从登记表中除名

 

如果您对其中一个或两个问题均选“否”或不做选择

  • CRA不会将您的任何信息提供给加拿大选举事务署。
  • 您不会失去投票权。
  • 如果您的信息已经在登记表中,加拿大选举事务署不会从登记表中删除您的信息。
  • 如果有选举或全民公投,而你还没有在加拿大选举事务署登记,在您投票之前必须登记。

 

从登记表中除名

您可以联系加拿大选举事务署要求从登记表中除名,或者要求不要与制作选民名单的省/地区选举机构共享您的信息。

 

已故人员

不要为已故人员填写此部分。如果您正在为已故人员(其同意在其最后一次报税表中向加拿大选举事务署提供信息)填写报税表,CRA将通知加拿大选举事务署从登记表中删除该已故人员的姓名。

 

联系加拿大选举事务署

有关详细信息,请访问加拿大选举事务署或致电1-800-463-6868。电传打字机用户可以拨打1-800-361-8935。

 

特定的海外财产(申报表第2页)

如果您拥有或持有特定的海外财产,请回答您的报税表中第2页的此问题。

关于您需要报告的财产的有关信息,请参见表T1135,海外收入核实声明

注意
特定海外财产不包括:

  • 您的注册退休储蓄计划(RRSP)、集资注册退休金计划(PRPP)、注册退休收入基金(RRIF)、注册退休金计划(RPP)或免税储蓄账户(TFSA);
  • 在加拿大互惠基金中持有的海外投资;
  • 仅在自主创业期间使用或持有的财产;
  • 供您个人使用的财产。

如果您拥有或持有的所有特定海外财产总额超过100,000加币,请勾选“是”,并填写和提交表T1135

您必须通过电子方式提交已填妥的表T1135或将其附于您的纸质报税表上。即使您不必报税,您也必须在报税截止日期或之前提交表T1135。请参见您的2016报税截止日期是哪天?或表T1135以了解提交的更多信息。

注意
您的报税表的重新评税期为向您发出评估通知书日期之后三年。以下情况,此重新评税期将从三年延长至六年:

  • 您的报税表中没有报告特定海外财产所得收入;并且
  • 您未能按时提交表T1135,或您没有在表T1135中说明或正确说明特定海外财产。

 

其他海外财产

非税务居民注册公司的股票

如果您(无论单独地还是与相关人员一起)持有非税务居民注册公司10%或1以上股票,您可能需要填写并提交表T1134,与控股及非控股外国子公司有关的信息申报。更多信息,请参见表T1134。

 

贷款和转至非税务居民信托

如果在2016年或之前年度,您贷款或将资金或财产转至非税务居民信托,您可能必须填写并提交表T1134,与非税务居民信托、公司或实体出资有关的信息申报。更多信息,请参见表T1141。

 

非税务居民信托的受益人

如果在2016年,您从您作为受益人的非税务居民信托获得资金或财产,或进行贷款,您可能必须填写并提交表T1142,从非税务居民信托获得资金以及借贷有关的信息申报。更多信息,请参见表T1142。

 

 

一般所得税和福利指南 - 2016 - 总收入 -- 翻译自《加拿大税务局》官网

在此页面上..

  • 第2步 - 总收入
    • 总收入的计算方法(报税表第2页)
      • 未纳税金额
      • 申报海外收入和其他国外金额
      • 可追溯的一次性付款
      • 借贷和财产转让
      • 18岁以下子女分摊的收入
      • 避税
      • 第101行 - 就业收入
      • 第104行 - 其他就业收入
      • ▼ 第113行 - 养老金
      • ▼ 第114行 – CPP或QPP福利金
      • ▼ 第115行 – 其他养老金和退休金
      • ▼ 第116行 – 选择分摊的养老金
      • 第117行 – 全国托儿津贴(UCCB)
      • 第119行 – 就业保险和其他福利
      • ▼ 第120行 – 加拿大应税公司的应税股息(符合条件的和其他股息)
      • ▼ 第121行 – 利息和其他投资收益
      • 第122行 – 净合伙收入:仅限有限或不活跃的合伙人
      • 第125行 – 注册残障人士储蓄计划(RDSP)收益
      • 第126行 – 租金收益
      • 第127行 –应税资本收益
      • 第128行 – 已收到的抚养费
      • ▼ 第129行 –RRSP收益
      • ▼ 第130行 – 其他收入
      • 第135-143行 – 自雇收入
      • 第144行 – 雇员赔偿金
      • ▼ 第145行– 社会救济款
      • ▼ 第146行 – 联邦补助净额

 

第2步 - 总收入

总收入的计算方法(报税表第2页)

您必须将2016年获得的大部分款项作为收入进行申报。作为加拿大居民,您必须申报加拿大境内外的所有收入。

 

未纳税金额

您不必将以下某些款项作为收入进行申报,包括:

  • 任何GST/HST抵税额、CCB或CCTB福利金,包括相关省或地区计划的福利金;
  • 魁北克省支付的儿童援助金和残障儿童金;
  • 省或地区提供的赔偿金(如果您是某犯罪行为或机动车事故的受害人);
  • 大部分彩票奖金;
  • 大部分赠与和遗产;
  • 加拿大或某个同盟国为战时服役所致的残障或死亡支付的款项(如果该款项不必在该国纳税);
  • 某人死亡后因人寿保险政策而获得的大部分款项;
  • 您从工会收到的大部分福利金(一般被称为罢工津贴),即使您根据会员要求执行纠察任务;
  • 中小学奖金和综合助学金;
  • 如果您在2016年获得了专上学校奖金、助学金和综合助学金,并且您就读的项目使您有资格申领2016年或2015年的全日制教育抵税额,或者如果您在2017年被视为合资格的全日制学生,那么这些款项不必纳税;但

    注意
    从上述任何款项中获得收益(例如您投资彩票中奖时获得的利益)都应纳税。
     

从免税储蓄账户(TFSA)获得的大部分款项。欲知更多信息,请访问免税储蓄账户,或查阅RC4466指南,免税储蓄账户(TFSA),个人指南。

 

申报海外收入和其他国外款项

以加元申报海外收入和其他国外款项(例如支付的费用和国外税费)。使用获得收益或支付费用当天的加拿大银行实时汇率。如果款项是在当年的不同时间支付的,请访问加拿大银行或者联系CRA了解年均汇率。

纳税提示

如果您为所获得的海外收益缴纳了国外税费,请勿从您申报的金额中减去外国扣缴的税费。但是,您在计算联邦和省或地区税费时可以申请国外税费抵减。欲知更多信息,请参阅T2209表,联邦国外税费抵减T2036表,省或地区国外税费抵减

 

可追溯的一次性付款

如果您在2016年收到符合条件的收入的一次性付款,并且其中有些属于1977年之后历年的收益,您必须在2016年报税表相应的某行申报全部款项。

我们不会对历年报税表进行重新评估来将这笔收益包含进去。但是,您可以要求我们按照您当年获得的收入来对历年收入征税。如果您在作为加拿大居民的年份中所获得的收入总额为3,000加元或以上,并且这种计算结果更有利于您,我们可以将此计算方法应用于上述收入。

 

符合条件的收入包括:

  • 通过具有管辖权的法庭下达的判令或判决、仲裁判决或按照诉讼和解协议获得的就业收入和失业赔偿金;
  • 定期养老金福利,其中不包括加拿大退休金计划或魁北克退休金计划福利金(参阅第114行);
  • 工资损失补偿计划福利金;
  • 配偶、普通法同居伴侣或子女的抚养费;
  • 就业或失业保险金;以及
  • 加拿大军方人员和退伍军人收入补偿计划福利金;

欲申请此计算方法,请在您的纸质报税单中附上您已经获得的T1198表,合资格可追溯的一次性付款声明的所有已填妥的副本。我们将通过评税通知书或再评税通知书告知您申请结果。

 

财产贷款和转让

您可能必须申报的收入包括:从您借贷给或转让给配偶或普通法同居伴侣、子女或其他亲属的财产(包括现金和任何补偿资产)中所获得的股息(第120行)或利息(第121行)。您可能还必须申报您从借贷给或转让给配偶或普通法同居伴侣的财产中获得的资本收益(第127行)或亏损。

欲知更多信息,请参阅解释公告IT510,1985年5月22日之后向相关未成年人提供的财产转让或贷款,以及IT511,婚内和某些其他财产转让和贷款。

 

18岁以下子女分摊的收入

1999年或之后出生的子女的某些收入无需遵守财产贷款和转让部分所述的规则。直接获得的或通过信托机构(互惠基金信托除外)或合伙企业获得的以下款项需缴纳33%的特别税:

  • 股东从未在指定证券交易所上市的股票中获得的收益;以及
  • 股息(不包括互惠基金公司的股票或指定证券交易所上市的股票)。

 

注意
18岁以下子女可能需要对获得的公司股息分摊收入缴税。将这些股票处理给未与该子女进行对等交易的个人,从上述交易方式中获得的任何应税资本收益都将被视为股息。以上情况视为股息需要对分摊收入缴税,并且就股息税抵减而言,这种股息被视为“不符合条件的股息”。

上述情况也适用于来自信托机构(不包括互惠基金信托机构)或合伙企业向以下人员或机构经营的企业提供财产或服务时获得的收入:

  • 当年与该子女有关联的人员;
  • 当年与该子女有关联的特定股东所在的公司;或者
  • 专业公司,其股东当年与该子女有关联。

子女从合伙公司或信托机构(不包括互惠基金信托机构)的业务或出租物业中所获得的收入也应缴纳特别税,前提是当年与该子女有关联的人员:

  • 积极定期参与合伙公司或信托机构开展的活动,从而获得该收入;或者
  • 如果从某合伙公司获得收入,则在该合伙公司可直接或间接地通过其他合伙公司获得利益。

如果发生以下情形,则该特别税不适用:

  • 该收入来自子女从父母那里继承的财产;
  • 该收入来自子女从任何其他人那里继承的财产,并且当年该子女全日制就读一所专上教育机构或者有资格申请残障税抵减(参阅第316行);
  • 该子女在当年任何时候都是一名加拿大非税务居民;或者
  • 该子女的父母双方在当年的任何时候都不是加拿大居民。

 

如何申报收入

该子女必须在他或她的报税表相应的某行申报收入,并且可以在第232行申请扣除。计算他或她的联邦和省或地区税时包含特别税。欲计算此税,请填写T1206表,分摊收入税。请在子女的纸质报税表中附上此表格。

 

避税

欲从避税投资中申请扣除、亏损或抵减,请在您的纸质报税表中附上任何适用的T5003税单、一份填妥的T5004表,申请避税损失或扣除T5013税单。您的申报表中必须显示避税识别号码。

 

纳税提示

有关如何防范税务骗局的更多信息,请访问税收警报

 

第101行 - 就业收入

申报所有T4税单的方框14中显示的所有金额。如果您在4月初之前还未收到税单,或者如果您对税单金额有任何疑问,请联系您的雇主。欲知更多信息,请参阅缺少信息怎么办?

如果您有雇佣费用,请参阅第229行了解更多信息。

注意
如果您在第101行申报就业收入,您可以在附表1第363行申请加拿大雇佣金额。

如果您作为神职人员收到住房津贴和/或符合条件的水电费,并且T4税单方框14中显示了上述费用,用方框14中显示的金额中减去T4税单方框30中显示的金额,并在第101行申报这一差值。请在第104行申报T4税单的方框30中显示的金额。

如果您从另一国家获得就业收入,请在报税表第104行申报这一金额。

如果您通过就业获得的小费没有在T4税单中显示,请在第104行申报此类小费。

您可以对某些没有进行供款的就业收入缴纳加拿大养老金计划(CPP)供款(例如T4税单中未显示的小费)或者利用T4收入进行额外供款,前提是您当年的雇主不止一个。欲知更多信息,请参阅第308行缴纳额外CPP供款

 

纳税提示

您的CPP或魁北克养老金计划供款(T4税单方框16或17以及第421行的任意金额)决定了您根据其中任一计划会获得的福利金。如果T4税单方框16或17中没有显示供款,或者如果您对供款金额有任何疑问,请联系您的雇主。

 

紧急服务志愿者

您可能在2016年已经收到政府、市政或其他公共机构为您作为志愿救护技术员、消防员、救援人员或其他急救工作人员而支付的款项。此机构签发的T4税通常仅显示这笔款项的应税部分,即超过1,000加元的部分。

T4税单方框87显示这笔款项的免税部分。

作为紧急服务志愿者,您可以申请志愿消防员免税额(VFA)或者救援志愿者免税额(SRVA)。请参阅第362行和第395行。

如果您有资格获得1,000加元的免税额和VFA或SRVA,您必须选择您想要申请的免税额。

如果您选择申请免税额,只需申报第101行的T4税单的方框14中显示的金额。

如果该机构雇佣您(而非作为志愿者)从事相同或类似工作或者如果您选择申请VFA或者SRVA,全部款项都需纳税。您必须将T4税单方框87和14中显示的金额相加,并在第101行申报计算结果。

 

证券期权收益

申报您在2016年因某些证券期权而获得(或结转)的应税收益。如果您要申报任何应税收益,请参见第249行了解更多信息。

对于截止2010年3月4日下午四点或包括四点(东部时间)执行的期权协议中符合条件的证券,且该证券并非由加拿大人控制的私有公司(CCPC)授权符合条件,则应税收益中的延期收入可能是允许的,且符合条件证券的公平市场价值的年度限额为100,000加元。

如果您在2010年3月4日下午四点之后(东部时间)对符合条件的证券执行CCPC未准许的期权,则不能再延迟支付这些证券的收益。

您的评税通知书或再评税通知书会显示延付收益的余额。欲知更多信息,请参见T4037指南,资本收益联系CRA

 

佣金(方框42)

请在102行申报您作为员工收到的所有T4税单的方框42中显示的总佣金。第101行显示的您的收入中已经包含了此金额,因此当您在第150行计算总收入时无需重复计入此金额。如果您有佣金费用,请参阅第229行了解更多信息。

如果您是自雇收取佣金的销售人员,请参见T4002指南,业务收入,了解如何申报您的佣金所得并申请费用。

 

工资损失补偿计划收入

如果您从T4税单方框14中显示的工资损失补偿计划中获得的款项,您可能不需要在报税表中申报全额。如果您没有在上一年的报税表中申报这些款项的话,请将您所收到的金额减去您对该计划的供款,并对这一差值进行申报。请在103行申报您对工资损失补偿计划的总供款,该金额参见雇主或保险公司提供的证明文件。请保存您的证明文件,以备我们今后查看。欲知更多信息,请参见 IT-428解释公告,工资损失补偿计划。

 

第104行 - 其他就业收入

请在此行申报以下款项的总额:

  • T4税单中未申报的就业收入--申报小费或临时收入等款项。

    注意
    如果您在第104行申报就业收入,您可以在附表1第363行申请加拿大雇佣金额。

    T4A税单方框048中显示的服务费必须在报税表适用的自雇收入行(第135-143行)进行申报。
     
  • 研究净津贴 - 从您所获得的补助中减去开支并在报税表的这一行填写净额。您的开支不能超过补助额。将费用清单附到您的纸质报税表中。欲知更多信息,请参阅P105指南,学生和所得税
  • 神职人员的住房津贴和/或符合条件水电费--申报T4税单方框30中显示的金额。您可以在第231行申请扣除。

    注意
    如果T4税单方框14中显示住房津贴和/或符合条件的水电费,请用方框14中显示的金额中减去T4税单方框30中显示的金额,并在第101行申报这一差值。
     
  • 海外就业收入 - 以加元申报您的收益。请参阅申报海外收入和其他海外金额。如果美国W-2税单上的金额已经减去了您对“美国医疗和联邦保险捐税法(FICA)401(k)、457或 403(b)计划”的供款,您必须在加拿大报税表第104行的海外就业收入中加上这些供款。这些供款可以被扣除。请参见第207行
  • 收入保障保险计划(工资损失补偿计划)-- T4A税单方框107中显示此项收入。您可能无需在报税表中申报全额。如果您未在上一年的报税表中申报这些款项,请用您所收到的金额减去您1967年后向该计划的供款,并对这一差值进行申报。欲知更多信息,请参见IT-428解释公告,工资损失补偿计划
  • 退伍军人福利 - 申报在T4A税单方框127中显示的此金额。
  • 某些GST/HST和魁北克销售税(QST)退税--如果您是一名雇员,在2015年或之前支付和扣除雇佣费用,并在2016年获得雇佣费用的GST/HST退税,请在第104行申报您收到的退税额。但是,对于您可以用于申请资本成本补贴的退税额是区别对待的。欲知更多信息,请参阅 T4044指南 ,雇佣费用或者访问适用于雇员和合伙人的GST/HST退税。
  • 版税--如果您因工作或发明而获得版税,请在此行申报这些款项。请在第121行申报其他版税(除第135行中包含的款项外)。
  • 您根据补助性失业救济计划(最低年工资保障计划)所获得款项--申报T4A税单方框152中显示的金额。
  • 因参与团体定期寿险计划缴纳保费而获得的应税收益--申报T4A税单方框119中显示的金额。
  • 雇员利润分享计划(EPSP)--申报T4PS税单方框35中显示的金额。

    注意
    如果您是指定的雇员,并且分摊雇主的EPSP供款,您可能必须为EPSP超限金额纳税。请参见第418行。如果您需要缴纳此税费,您可能有资格为第229行的超限金额申请抵扣。
     
  • 医疗保险津贴--申报T4A税单方框118中显示的金额。
  • 工薪阶层保护计划--申报T4A税单方框132中显示的金额。

 

第113行 - 养老金

请申报T4A(OAS)税单方框18中显示的金额。

如果您没有收到T4A(OAS)税单,请访问加拿大服务局网站或者拨打1-800-277-9914。欲查看T4A(OAS)税单信息,请点击我的个人账户

注意
如果以下计算结果超过73,756加元,您可能需要偿还OAS福利(参见第235行)。

  • 第234行的金额;减去
  • 第117行125行申报的金额;加上
  • 第213行减去的金额和/或第232行显示的对注册残障人士储蓄计划收入偿付的金额。

T4A(OAS)税单中显示由于您前期收到的超额支付而从OAS总养老金中追回的金额。您可以在第232行申请对已偿付金额进行抵扣。

如果您在2016年全年都是加拿大非居民并且获得OAS养老金,您可能还需要填写T1136表,老年津贴所得申报。欲知更多信息,请参见T4155指南,非居民老年津贴所得申报指南,或者联系CRA

 

第114行 – CPP或QPP福利金

请申报T4A(P)税单方框20中显示的加拿大退休金计划(CPP)或魁北克退休金计划(QPP)总福利金。此金额为方框14-18显示的金额之和。如果您的T4A(P)税单方框16、17或18中显示有金额,请阅读以下对您适用的部分。

如果您没有收到T4A(P)税单,请访问加拿大服务局网站或者拨打1-800-277-9914。欲查看T4A(P)税单信息,请点击我的个人账户

一次性福利金--如果您在2016年收到一次性CPP或QPP付款,并且其中部分属于前几年的福利金,您必须在2016年报税表第114行申报全部付款。我们不会重新评估历年报税表来计入这笔收入。但是,如果前几年的福利金总额为300加元或更多,我们会按照您那些年收到的金额计算应缴税款(前提是这一结果对您更有利)。如果您收到加拿大服务局的信函,信中注明明您前几年获得的福利金,请将其附于您的纸质报税表中。我们将通过评税通知书或再评税通知书告知您申请结果。

 

CPP或QPP伤残津贴(方框16)

请在第114行左下方的第152行申报方框16中显示的CPP或QPP伤残津贴。第114行显示的收入中已经包含了此金额,因此当您在第150行计算总收入时无需重复计入此金额。

 

CPP或QPP儿童福利金(方框17)

请申报您作为已故或伤残供款人的子女获得的儿童福利金。为子女支付的任何福利金都是他们的收入,即使您收到该款项。

 

CPP或QPP死亡津贴(方框18)

如果您正在为已故人士报税,请勿申报此金额。如果您获得此金额并且您是已故人士遗产的受益人,除非已经对该遗产提交了T3信托所得税和信息申报表,否则请在您自己的报税表第114行申报这笔金额。更多信息,请参见T4011指南 ,为已故人员准备报税表

 

第115行 – 其他养老金和退休金

请在第115行申报您所获得的其他养老金和退休金,例如T4A税单方框016和T3税单方框31中显示的金额。

请在第130行申报T4A税单方框018或T3税单方框22中显示的任何金额。

您可能还必须在第115行申报您所获得的其他款项。请阅读以下对您适用的部分。

年金、集资注册退休金计划(PRPP)和注册退休收入基金(RRIF),包括终身收入基金、福利

请申报T4A税单方框024、133或194,T4RIF税单方框16或20或者T5税单方框19中显示的金额,如下所示:

  • 如果您在2016年12月31日年满65岁或以上,请在第115行申报此金额。
  • 如果您在配偶或普通法同居伴侣死亡之时收到此金额,即使此金额被转入RRSP,无论您多大年龄,请在第115行进行申报。
  • 否则,请在第130行申报T4A税单方框024、133或194或者T4RIF税单方框16或20中显示的金额。请在第121行申报T5税单方框19中显示的金额。

注意
如果您的T4RIF税单方框18或22中显示有金额,请参见税单背面的说明。

 

指定养老金计划(SPP)

请申报 T4A税单方框016中显示的SPP福利金。

SPP福利金是符合条件的养老金收入。请参见第314行

注意
目前,萨斯喀彻温省养老金计划是唯一一项规定的指定养老金计划。欲知有关萨斯喀彻温省养老金计划的更多信息,请访问萨斯喀彻温省养老金计划

 

纳税提示

如果您必须在第115行申报养老金、年金、PRPP和RRIF福利金,您可以申领养老金收入。请参见第314行

如果以下两种情况均适用,您也可以与您的配偶或普通法同居伴侣联合选择对您在第115行申报的养老金、年金、PRPP和RRIF(包括终身收入基金)福利金进行分摊:

  • 你们在2016年12月31日均为加拿大居民(或者在死亡之日均为加拿大居民);并且
  • 您和您的配偶或普通法同居伴侣虽因婚姻或普通法同居关系破裂,但在当年年底分居并未分居,并且这种状态自当年年初起持续时间达90天。

要做此选项,您和您的配偶或普通法同居伴侣必须填写T1032表,联合选择分摊养老金收入

注意
如果您选择分摊养老金、退休金、年金、PRPP、RRIF(包括终身收入基金)和SPP福利金,您(转让养老金的配偶或普通法同居伴侣)仍然必须在第115行申报全额,但是您可以申请养老金分摊额抵扣。请参见第210行

 

海外养老金

以加元申报您2016获得的海外养老金总额。请参阅申报海外收入和其他海外金额。请将票据附于您的纸质报税表中,说明您所获得的养老金类型以及来源国。在某些情况下,您所获得的金额可能不被视为养老金收入,并且您可能必须在报税表的其他部分申报这些款项。

美国个人退休计划(IRA)--如果2016年期间您收到了IRA款项或者将IRA转转换至"罗斯"IRA,请联系CRA

 

纳税提示

您可以在第256行为因税收协定而在加拿大境内免税的海外养老金收入部分申请扣除。如果您不知道您的海外养老金部分是否存在免税,请联系CRA

美国社会保障--请以加元在第115行申报您的美国社会保障福利金总额以及以您的名义支付的任何美国医疗保费总额。您可以对此收入部分申请扣除。请参见第256行

为子女支付的福利金都是他们的收入,即使您收到了福利金。

 

第 116行 – 养老金分摊额

如果您和您的配偶或普通法同居伴侣已经填写了T1032表,联合选择分摊养老金收入来联合选择分摊您配偶或普通法同居伴侣的符合条件的养老金收入,您(接受养老金的配偶或普通法同居伴侣)必须在此行填写T1032表第G行显示的养老金分摊额。

在当年报税截止日期之前提交T1032表(请参见2016年报税截止日期是哪天?)此表必须附于您和您配偶或普通法同居伴侣的纸质报税表中。表中所提供的信息必须一致。如果您进行电子申报,请保存选择表,以备我们日后查看。

注意
每个纳税年度只能进行一次联合选择。如果您和您的配偶或普通法同居伴侣都有符合条件的养老金收入,您需要决定分摊自己的还是配偶或普通法同居伴侣的养老金收入。

在某些情况下,我们可以允许您以后进行选择或者修改选择或者撤销原始选择。欲知更多信息,请联系CRA

 

第117行 – 全国托儿津贴( UCCB)

如果您在2016年12月31日有配偶或普通法同居伴侣,你们两者当中净收入较低的那位必须申报UCCB。请申报第117行RC62税单方框10中显示的金额。

如果您在2016年12月31日是单亲父/母,您可以进行以下任一选择:

  • 请把您2016年收到的所有UCCB福利金计入以下依亲子女的收入当中,为其申请适用于符合条件的依亲子女(附表1第305行)的福利金。如果您没有为符合条件的依亲子女申请福利金,您可以选择将所有UCCB福利金计入您为之接受UCCB福利金的子女的收入当中。如果您做此选项,请在第117行左下方的185中输入RC62税单方框10中显示的金额。请勿在第117行申报此福利金。
  • 请将您在2016年收到的所有UCCB福利金计入您自己的收入中。如果您做此选项,请在第117行申报RC62税单方框10中显示的金额。请勿在第185行申报此福利金。

注意
您所申报的UCCB收入将不会用来计算您的GST/HST抵税额、加拿大儿童福利金(CCB)和任何相关的省或地区抵税额和福利、社会福利偿付款(第235行)、可退还的医疗费用补贴(第452行)或工作所得税福利(WITB)(第453行)。

您或您的配偶或普通法同居伴侣可能已经在2016年偿还了您或您配偶或普通法同居伴侣在前一年收入中所包含的金额。如果这种情况对您适用,请参见第213条

一次性福利金--如果您在2016年收到一次性UCCB福利金,并且其中有些属于上一年的福利金,您必须在2016年申报全部福利金。请阅读上述说明,了解如何申报此项收入。

我们不会重新评估历年报税表来计入此项收入。但是,如果您必须在第117行申报您在2016年所收到的一次性UCCB福利金,并且前几年的福利金总额为300加元或更多,我们会按照您那些年收到的金额计算应缴税款(前提是这一结果对您更有利)。RC62税单方框10显示适用于每年的款项明细。我们将通过评税通知书或再评税通知书告知您结果。

注意
如果您指定将一次性福利金发放给某个依亲子女,那么这种特殊的计算方法并不适用,并且在第185行输入这一金额。

 

第119行 – 就业保险和其他福利

请申报T4E税单方框14中显示的金额与方框18(如果适用)中显示的金额之间的差值。如果您已经将您所收到的超额福利金直接偿还给支付方,您可以申请扣除。请参见第232行

注意
如果以下计算结果超过63,500加元,您可能需要偿还您所收到的部分福利金(参见第235行):

  • 第234行的金额;减去
  • 第117行125行申报的金额;加上
  • 第213行扣除的金额和/或第232行包括的注册残障人士储蓄计划收入偿付金额。

 

第120行 – 加拿大应税公司的应税股息(符合条件的和不符合条件的 )

您可以从加拿大应税公司收到两种类型的股息:符合条件的股息和“非符合条件的股息”。

欲知有关您所收到股息类型的更多信息,请联系股息支付方。

 

如何申报收入

请完成附表4第一部分。

请在第180行输入T5税单方框11、T4PS税单方框25、T3税单方框32和T5013税单方框130中显示的“非符合条件的股息”的应税金额。

请在第120行输入T5税单方框11和25、T4PS税单方框25和31、T3税单方框32和50和T5013税单方框130和133中显示的加拿大应税公司支付的所有股息的应税金额。

如果您没有收到信息申报单,您必须将您所收到的“非符合条件的股息”的实际金额乘以117%来计算“非符合条件的股息”的应税金额。请在第180行申报这一计算结果。

您还必须将您所收到的符合条件的股息的实际金额乘以138%来计算符合条件的股息的应税金额。请在第120行申报符合条件的股息和“非符合条件的股息”的总和。

从加拿大应税公司收到的股息可以申请股息税抵税,可以减少您支付的税费。当您计算联邦和省或地区税费时可以申请这种抵税额。请阅读第425行的说明。

请在121行申报您所收到的任何海外股息。

注意
因家庭成员出借或转让给另一人财产(包括股票)取得的收入适用特殊规则。欲知更多信息,请参见财产出借和转让

对于出生于1999年或之后且申报某些股息的子女,请参见18岁以下子女的分摊收入

 

纳税提示

在某些情况下,您最好申报您的配偶或普通法同居伴侣从加拿大应税公司收到的所有应税股息。只有当您能够申请配偶或普通法同居伴侣福利金或增加福利金(附表1第303行)时,您才可以通过将股息计入收入这么做。

如果您使用此选项,您可以更好地享受股息税抵减。计算第303行显示的配偶或普通法同居伴侣福利金或附表2中显示的配偶或普通法同居伴侣转让的福利金时,请勿将这些股息计入您配偶或普通法同居伴侣的收入。

 

第121行 – 利息和其他投资收益

您当年根据投资类型和投资时间申报的金额。请在第121行申报您所收到的金额与前几年申报的任何部分款项之间的差值。并且申报已经抵减但您还未收到的金额(例如再投资的金额)。

申报的金额包括T5税单方框13、14、15和30、T3税单方框25以及T5013税单方框128和135中显示的金额。您还必须申报您2016年收到的任何退税利息,您的评税通知书或再评税通知书中会显示这一利息。

如果您收到了海外利息或股息,请以加元进行申报。欲知更多信息,请参见申报海外收入和其他海外金额

如果您在海外投资实体中或者通过海外保险政策享有利息,您可能需要申报投资收益。欲知更多信息,请联系CRA

如果您作为海外公司股东而收到另一海外公司的某些股份,您可能无需在收入中申报收到的那些股份。欲知更多信息,请联系CRA

注意
家庭成员出借或转让给另一人的财产(包括货币)的收入适用特殊规则。欲知更多信息,请参见财产出借和转让

一般来讲,当您以子女的名义进行投资时,您必须申报投资收益。但是,如果您以子女的名义将加拿大子女福利金存入银行账户或信托机构,此类福利金所赚取的利息属于子女的收入。

对于出生于1999年或之后且申报某些投资收益的子女,请参见18岁以下子女的分摊收入

 

如何申报收入

请在附表4第二部分列明您的投资。一般来讲,您根据自己在联合投资中的供款额申报自己的投资收益份额。

 

例如

莎莉和罗杰从他们的共同银行账户收到T5税单,显示他们在2016年赚取了400加元的收益。莎莉的存款为4,000加元,罗杰的存款为1,000加元。

罗杰申报80加元的收益,计算如下:

1,000加元(他的份额) ÷ 5,000加元 (总额) × 400加元 (总收益) = 80加元

 

莎莉申报320加元的收益,计算如下:

4,000加元(他的份额) ÷ 5,000加元 (总额) × 400加元 (总收益) = 320加元

 

银行账户

申报2016年您的已付收益或已抵扣收益,即使您还未收到信息单。如果金额少于50加元,您可能不会收到T5税单

 

定期存款、担保投资凭证(GIC)和其他类似投资

对于这些投资,一段时间后才会产生收益,通常长于一年。一般来讲,投资到期或兑现之前您不会获得收益。欲知有关加拿大储蓄债券的更多信息,请参见加拿大储蓄债券

您所申报的收入基于您在每个完整的投资年份赚取的收益。例如,如果您在2015年7月1日进行了长期投资,请在2016年的报税表中申报2016年年底累计的收益,即使您没有收到T5税单。请在2017年的报税表中申报2016年7月至2017年6月之间的收益。

注意
如果您的投资协议规定每年的利率不同,请申报T5税单中显示的金额,即使该金额与协议规定的或者您所收到的金额不同。投资发行人可以告知您如何计算此金额。

对于1990年或之后进行的大部分投资,您必须按照您每年赚取的收益进行申报。有关1989年或之前进行投资的申报方法的更多信息,请使用信息税务(我们的一种税务信息电话服务),或者参阅IT396解释公告,利息收入

 

加拿大储蓄债券

单利(R)债券到期或者兑现之前,按年支付利息。复利(C)债券兑现之后才支付利息。对于两种债券,请申报T5税单显示的金额。

 

国库券

如果您在2016年到期时处置了国库券,您必须将您支付的价格与T5008税单或账单中显示的处置收益之间的差值作为收益进行申报。

如果您在2016年到期之前处置了国库券,您可能还必须申报资本收益或亏损。欲知更多信息,请参见T4037指南,资本收益

 

人寿保险单收益

请申报某些人寿保险单已经累计的收益,申报方式同其他投资申报。您的保险公司将向您发送T5税单。对于1990年之前推出的保单,您可以选择书面通知您的保险公司每年申报累计收益。

 

第122行 – 合伙净收入:仅限有限或不活跃的合伙人

请在第122行申报您在合伙企业中获得的净收入或亏损的份额,前提是该合伙企业没有开展租赁业务或进行农业经营,并且您:

  • 是有限合伙人;或者
  • 未积极参与合伙企业的经营,并且也未参与该合伙企业经营业务类似的业务或专业。

请在第126行申报您在合伙企业获得的租赁净收入或亏损。请在第141行申报您在合伙企业获得的农业净收入或亏损。

如果以上规定您均不适用,请在报税表相应的自雇收入行申报您在合伙企业净收入或亏损中所占的份额(第135-143行)。

注意
如果合伙企业亏损,那么您可以申请的金额也将受限。欲知更多信息,请联系CRA

对于1999年或之后出生的子女,其申报有限的或不活跃的合伙企业收入时,请参见 18岁以下子女的分摊收入

如果您需要避税,请参阅避税

如果全部或部分收入是在您所在省或地区之外的某个省或地区或者在加拿大境外赚取的,请填写T2203表,2016年省或地区税费--多司法辖区并将其附于报税表中。

请将T5013税单附于您的纸质报税表中。如果您没有收到此税单,请将合伙企业的财务报表复印件附上即可。请参见第135-143行

注意
您可能必须为您在第122行申报的净收入缴纳加拿大养老金计划供款。请参见第222行

 

第125行 – 注册残障人士储蓄计划(RDSP)收益

如果您在2016年已经收到RDSP收益,请申报T4A税单方框131中显示的金额。欲知更多信息,请访问注册残障人士储蓄计划(RDSP),查看RC4460信息表,注册残障人士储蓄计划,或者联系CRA

注意
您所申报的RDSP收入将不会用来计算您的GST/HST抵税额加拿大儿童福利金(CCB)(包括相关的省或地区抵税额和福利)、社会福利偿付款( 第235行)、可退还的医疗费用补贴(第452行 )或工作所得税福利( 第453行 )。

 

第126行 – 租金收入

请在第160行申报您的租金总收入,在第126行申报您的租金净收入或亏损。如果您有亏损,请在括号中显示此金额。如果您是合伙企业的成员,请申报T5013税单方框107和110中显示的任意金额或者该合伙企业在财务报表中分配给您的任意金额。

您必须将显示您当年租金收入和开支的报表或者T770表,房产租金报表附于您的纸质报税表中。如果这点适用,请随附您的T5013税单或者合伙企业的财务报表复印件。

欲知更多信息,请参见T4036指南,租金收入

如果您需要避税,请参阅避税

 

第127行 – 应税资本收益

处置财产时,您可能会有资本收益或亏损,例如,当您出售可能包括您的主要居所或份额的房产时(包括共同基金中的份额)。一般来讲,如果您当年的总收益高于总亏损,您必须将收益与亏损之差的50%作为收入进行申报。但是,如果您当年的亏损总额高于总收益,您不能在当年的报税表中减去这一差额。请参阅如何申报这些收益

如果您出售了主要居所,请填写附表3第2页“主要居所”部分。

如果您因出售或赎回共同基金份额或股份而获得资本收益或亏损,请参阅RC4169信息表,个人共同基金的税务处理了解更多信息。

如果您因丧失抵押物回赎权或者有条件销售的收回而获得资本收益,那么在计算GST/HST抵税额、加拿大儿童福利金、儿童残障福利金、社会福利金(第235行)、年龄金(附表1第301行)、可退还的医疗费用补贴(第452)、工作所得税福利( 第453行 )和爱德华王子岛、新斯科舍、新不伦瑞克或者纽芬兰和拉布拉多抵税额时,此种收益不计入收入。如果这种情况对您适用,请联系CRA

当您将资本财产捐给某个注册慈善机构或其他合格的受赠人时,我们认为您已经按照公平市场价值对该财产进行了处置。因此,您可能必须申报该财产的资本收益或亏损。对某些财产的捐赠有特殊规定。欲知更多信息,请参阅T4037指南,资本收益P113手册,赠与和所得税

对于公开交易证券的捐赠,0包合率也适用于那些被捐赠的公开交易的证券从公司股本交易中获得的任何资本收益。这种处理方式有一定的条件限制。如果公开交易的证券是合伙权益,则需要采用一种特殊的计算方式来决定将要申报的资本收益。欲知有关可交易证券的更多信息,请参阅P113手册,赠与和所得税

某些可抵税流转股票资产捐赠可能会导致包合率为50%的视同资本收益。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税

 

如何申报这些收益

请填写附表3并将其附于您的纸质报税表中。一般来讲,如果T4PS、T5T5013税单中显示您的所有收益或亏损,请在附表3第174行申报总金额。如果T3税单中显示这些收益或亏损,则在第176行申报总金额。同时,请将这些文件附于您的纸质报税表中。如果财务报表或T5008税单中显示您的证券交易,请使用这些文件中的信息来帮助您填写附表3。欲知有关这些文件或其他资本处置的更多信息,请参阅T4037指南,资本收益

如果附表3第199行显示的结果为正值(收益),请在报税表第127行申报这一金额。如果附表3第199行显示的结果为负值(亏损),请勿在报税表第127行申报这一金额。我们将在系统中进行登记。请记录这一亏损,您可以用来减少其他年份的应税资本收益。欲知更多信息,请阅读以下提示。

注意
您可能在2016年已经产生净资本亏损,您希望申请这笔金额来抵扣您在2013、2014或2015报税表中申报的应税资本收益。欲知更多信息和扭转亏损,请参阅T1A表,申请亏损前抵T4037指南,资本收益。请将已填妥的T1A表附于您的纸质报税表中(或者单独发送一份给我们)。请勿提交您申请亏损那年或那些年的已修改的报税表。

如果您正在为2016年去世的人员准备报税表,请参阅T4011指南,为已故人员准备报税表,了解有哪些特殊规定适用于申请亏损。

 

纳税提示

您可以申请资本收益抵减。请参见第254行

 

第128行 – 已收到的抚养费

请在第156行申报您在2016年收到的您自己和/或子女(或者,如果您是支付方,根据法庭判令偿还给您的金额)的所有应税和免税抚养费总额。请第128行仅在申报应税金额。

注意
1997年4月之后根据书面协议或法庭判令收到的大部分子女抚养费都是免税的。详细信息,请参阅指南 P102,抚养费

 

纳税提示

您可以在第256行为您从另一国家居民那里收到的抚养费申请抵减,根据税收条约该部分抚养费在加拿大是免税的。如果您不知道您抚养费是否存在免税部分,请联系CRA

您可以在第220行为您根据法庭判令偿还的抚养费申请抵减。详细信息,请参阅指南 P102,抚养费

 

第 129行 – RRSP 收益

请申报所有T4RSP税单的方框16、18、28和34中显示的所有金额。此外,除非您的配偶或普通法同居伴侣向您的注册退休金储蓄计划(RRSP)中供款,否则请申报方框20、22和26中显示的金额。欲知更多信息,请参阅适用于配偶或普通法同居伴侣的RRSP

注意
如果您申报T4RSP税单方框28中显示的RRSP保费退款,并且将款项转存至注册残障人士储蓄计划(RDSP)中,您可以申请抵减(参见第232行)。欲知有关RDSP的更多信息,请访问注册残障人士储蓄计划(RDSP)或者参阅T4040指南,RRSP和其他注册退休计划

如果您在配偶或普通法同居伴侣死亡之时收到T4RSP税单中显示的收入,即使此金额被转入RRSP,无论您多大年龄,请在第129行进行申报。

 

纳税提示

如果您在1990年之后发生的未使用的RRSP供款在2016年退还给您或您的配偶或普通法同居伴侣,您可以在第232行申请抵减。请参见第232行

如果您在2016年12月31日年满65岁或以上,或者如果您在配偶或普通法同居伴侣死亡之时获得RRSP年金,那么您在第129行申报的这笔年金属于合格的养老金收入。请参见第314行

如果您符合以下所有条件,您也可以与您的配偶或普通法同居伴侣联合选择对您在第129行申报的RRSP年金进行分摊:

  • 您在2016年12月31日年满65岁或以上,或者您在配偶或普通法同居伴侣死亡之时获得年金;
  • 你们在2016年12月31日均为加拿大居民(或者在死亡之日均为加拿大居民);并且
  • 您和您的配偶或普通法同居伴侣虽因婚姻或普通法同居关系破裂,但在当年年底并未分居和彼此分开,并且这种状态自当年年初起持续时间达90天。

要做此选项,您和您的配偶或普通法同居伴侣必须填写T1032表,联合选择分摊养老金收入

注意
如果您选择分摊RRSP年金,您(转让养老金的配偶或普通法同居伴侣)仍然必须在第129行申报全额,但是您可以为选择分摊的养老金申请抵减。请参见第210行

适用于配偶或普通法同居伴侣的RRSP

如果您的配偶或普通法同居伴侣在2014、2015或2016年向您的任何RRSP供款,那么他或她可能必须申报T4RSP税单方框20、22和26中显示的部分或全部RRSP收入。在这种情况下,您应当在T4RSP税单方框24中勾选“是”,并在方框36中输入您配偶或普通法同居伴侣的社会保障号码。

要计算你们每人必须申报的配偶或普通法同居伴侣的RRSP金额,请填写T2205表格,待计入收入的配偶或普通法同居伴侣的RRSP、RRIF或SPP金额。您和您的配偶或普通法同居伴侣都应将此表格附于纸质报税表中。但是,只有T4RSP税单中显示的年金受益人(接收者)才可以申请所得税抵减(方框30),并且应当将税单附于其纸质报税表中。

注意
当您从RRSP中取款时,如果您和您的配偶或普通法同居伴侣因关系破裂而分居,您必须申报T4RSP税单中显示的全部金额。

欲知更多信息,请参阅 T4040指南,RRSP和其他注册退休计划

 

根据“买房者计划”(HBP)或终身学习计划还款;或者

如果前几年您根据HBP或LLP从RRSP中取款,您可能必须在2016年还款。2015年评税通知书或再评税通知书会显示最低还款额。要进行还款,您必须在2016年1月1日2017年3月1日期间向您的RRSP、指定养老金计划(SPP)或PRPP供款,并在附表7 第6或7行将您的供款指定为还款。不要向我们还款。

如果您偿还的金额少于2016年的最低金额,您必须在报税表第129行申报差额。

 

范例

凯文2011年根据HBP取款。2016年他的最低所需还款为800加元。2016年1月1日至2017年3月1日期间,他只在2016年6月18日进行了一次供款,金额为500加元。他根据HBP在附表7第6行将这笔金额指定为还款,并在第129行将300加元(800加元最低必要还款减去已偿还并指定的500加元)计入收入。

欲知更多信息(包括取款人死亡、年满71岁或成为非居民时适用的规则),请参阅RC4112指南,终身学习计划(LLP)或者访问什么是买房者计划?

如需看您的HBP或LLP信息,请点击我的个人账户

 

第 130行 – 其他收入

请在本行申报未在或者不应在报税表其他地方申报的应税收入。如需了解某笔金额是否应当纳税,请联系CRA。请在第130行左侧说明您正在申报的收入的类型。如果您的收入类型不止一种,请在您的纸质报税表中附上注释来提供详情。

注意
因家庭成员向其他人出借或转让给另一人财产的收入有适用的特殊规定。欲知更多信息,请参见财产出借借和转让

 

奖学金、助学金、综合助学金和文科生项目津贴

中小学奖学金和综合助学金不应纳税。

如果您在2016年获得了专上学校奖金、助学金和综合助学金,并且您就读的项目使您有资格申领2016年或2015年的全日制教育抵税额,或者如果您在2017年被视为合资格的全日制学生,那么这些款项不必纳税。

自2017年1月1日起,教育抵税额取消,同时引入新术语“合资格的学生”,从而确保奖学金免税政策不受影响。在大多数情况下,如果您收到T2202A、TL11A、TL11B或TL11C,并且该机构已经填写了B或C栏的话,说明您有资格申请教育抵税额,或者您在某年是合资格的学生。欲知更多信息,请参阅P105指南,学生和所得税

如果您没有资格申请2015年或2016年的全日制或者在读教育抵税额,并且没有被视为2017年的合资格学生,请在第130行申报您当年收到的专上奖学金、助学金和综合助学金当中超过500加元的部分。

注意
只有以研究为主的专上教育项目产生学院或CEGEP文凭、或学士、硕士或博士学位(或同等学位)时,该计划才有资格享受教育抵税额和奖学金免税。博士后助学金应纳税。

如果您已经收到某个在读项目的奖学金、助学金或综合助学金,并且您可以申请该项目2015年或2016年的在读教育抵税额,或者如果您是2017年的合资格在读学生,奖学金免税额等于您所支付的学费与项目材料费之和。

您还可以另外再申请最高500加元作为奖学金免税。

欲知更多信息,请点击学生或参阅P105指南,学生和所得税

如果您收到了文科生项目津贴,请参阅P105指南了解更多信息。

 

请申报您从就业或相关业务收到的作为福利的奖金和奖励。但是,这种类型的收入不能申请500加元的免税额。如果您收到了研究经费,请参阅第104行

欲知更多信息,请参见P105指南

 

学徒激励津贴和学徒完成津贴

如果您在2016年收到学徒激励津贴或学徒完成津贴,请申报第130行T4A税单方框130中显示的金额。

欲知更多信息,请访问加拿大服务局,查看P105指南或者拨打1-866-742-3644。

 

一次性付款

请申报您不再参与计划时一次性收到的养老金或迟付的利润分享计划(T4A税单方框018和T3税单方框22)。

如果您在2016年一次性收到的付款包括您前几年赚取的金额,您必须在2016年报税表第130行申报全部金额。但是,您可以在纸质报税表中附上注释,要求我们为您在1972年之前赚取的金额申请减税税率。我们将通过评税通知书或再评税通知书告知您申请结果。

 

退休津贴

请申报T4税单方框66和67中显示的金额以及T3税单方框26中显示的任何退休津贴。

注意
您可以扣除您为获得退休津贴而支付的法律费用。请参见第232行

 

纳税提示

您可以将部分或全部退休津贴转入您的RRSP中。请参见第15行--转账

死亡抚恤金(加拿大养老金或魁北克养老金死亡抚恤金除外)

死亡抚恤金是您因某人的就业服务而在其死亡之后收到的一笔金额。T4A税单方框106或T3税单方框26中会显示这一金额。

您可能无需为您收到的这笔抚恤金支付最高10,000加元的税费。如果您是唯一一个收到死亡抚恤金的人员,请对您获得金额中超过10,000加元的部分进行申报。即时您在一年内没有收到全部死亡抚恤金,所有年份的免税总额也不得超过10,000加元。

如果其他人也收到了同一人的死亡抚恤金该如何进行申报?如需了解此项,请使用信息税务(我们的一种税务信息电话服务),或者参阅 IT508解释公告,死亡抚恤金

请在您的纸质报税表中附上注释,说明您所收到的但未计入收入的死亡抚恤金。

 

其他类型的收入

请在第130行申报以下收入:

  • T4A-RCA税单中显示的退休补偿计划分配的金额(参见税单背面了解更多信息);’
  • T4A税单方框028中显示的培训津贴或任何其他金额(此行或者第104、115125行已经说明的金额除外);
  • T3税单方框26中显示信托机构付款;
  • 注册教育储蓄计划收益在T4A税单方框040(参见第418行)或042中显示;
  • 某些年金(参见第115行);
  • T4A税单方框134中显示了个人免税储蓄账户(TFSA)的某些付款;
  • T4RIF税单方框22中显示来自注册退休收入基金的指定福利金,或者T4A税单方框018中显示注册养老金计划收益(如果您将这笔金额转存至注册残障人士储蓄计划(RDSP))。请参见第232行了解有关相应抵减的信息。欲知有关RDSP的更多信息,请访问注册残障人士储蓄计划(RDSP) 或者参阅T4040指南,RRSP和其他注册退休计划
  • 由于花费工作时间应对子女死亡或者失踪(根据《刑法》规定因犯罪或可能的犯罪)而收到的金额(津贴)(如T4A税单方框136所示);以及
  • T4A税单方框194中显示的PRPP收入,前提是您不满65岁并且在配偶或普通法同居伴侣死亡之时未收到这笔金额。

 

第135-143行 – 自雇收入

请在相应行申报您的自雇总/净收入或亏损。如果您有亏损,请在括号中说明。请将报表附于您的纸质报税表中,说明您的收入和支出。

您必须提交T1139表,2016年计税营业收入之调整,并且您2016年报税表的会计期间不是在2016年12月31日结束。即使您将T1139表附于2015年的报税表中,您可能还必须填写2016年的表格。欲知更多信息,请参阅RC4015指南,计税营业收入之调整

注意
您可能必须为您自雇收入缴纳加拿大养老金供款。请参见第222行

您可以通过加拿大服务局与加拿大就业保险委员会签订协议来参加就业保险(EI)计划,从而获得EI特殊福利。更多信息,请联系加拿大服务局

对于出生于1999年或之后且申报某些自雇收入的子女,请参见18岁以下子女的分摊收入

以下指南包含您计算自雇收入时可能需要的更多信息和表格:

注意
如果您正在参与农业稳定性和农业投资计划并且正在进行纸质申报,请使用RC4060指南RC4408指南提供的信封。

如果您使用您的住宅从事日托,请参阅P134小册子,使用自有住宅从事日托了解更多信息。

如果您是有限的或不积极的合伙人,请在第126行申报您的租金净收入或亏损,并在第141行申报您的农业净收入或其他亏损。请在第122行申报其他净收入或亏损。

如果您是积极合伙人并且收到了T5013税单,请在报税表中申报方框118、121、123、125和127中显示的金额。请在报税表适当行申报方框101、103、116、120、122、124和126中显示的您在合伙企业净收入或亏损中所占的份额。请将T5013税单附于您的纸质报税表中。如果您没有收到此税单,请遵循适用自雇收入表中的说明,并在报税表相应行申报您在合伙企业净收入或亏损中所占的份额。请将适用自雇收入表或合伙企业的财务报表复印件附于您的纸质报税表中。

欲知更多信息,请拨打我们的业务查询电话1-800-959-5525。

如果您需要避税,请参阅避税

 

第144行 – 雇员赔偿金

请申报T5007税单方框10中显示的金额。请在第250行为您在第144行输入的福利金申请抵减。

注意
由于预计到您将会收到雇员赔偿金,您可能在2016年已经偿还了雇主在前一年支付给您的薪资。T4税单方框77中会显示这笔金额。您可以在第229行申请抵减。欲知更多信息,请联系CRA

 

第145行 – 社会救济款

除非付款时您与配偶或普通法同居伴侣居住在一起,否则申报T5007税单方框11中显示的金额或魁北克Relevé 5税单中显示的联邦福利金。第236行净收入较高的配偶或普通法同居伴侣必须申报所有款项(包括第214行第235行显示的款项或抵减),即使税单中并未显示此人的姓名。如果你们双方的收入相同,T5007税单中指定的人员(Relevé 5税单联邦福利的领取人)必须申报此类款项。

请在第250行为您在第145行输入的社会救济金申请抵减。

注意
您不必申报您或您配偶或普通法同居伴侣作为养父母或者照顾居住在一起的成年残障人士而收到的某些社会救济金。但是,如果因照顾您的配偶或普通法同居伴侣或与你们任何一方相关的任何人而收到救济金,那么净收入较高的一方必须申报这些救济金。欲知更多信息,请联系CRA

如果您上一年偿还T5007税单或Relevé 5税单中显示的金额,当年的报税表可以根据所提供的修改税单进行调整。欲知更多信息,请参阅如何更改税单

如果您是注册的印第安人或者根据印第安法有权予以注册的人员,并且居住在保留地,请勿申报从您的社群委员会收到的社会救济金。计算您的GST/HST抵税额或者加拿大儿童福利金时,我们不会将此类救济金计入您的家庭净收入当中。

 

第146行 – 联邦净补助金

请申报T4A(OAS)税单方框21中显示的金额。

如果报税表第234行显示的您的调整前净收入为73,756加元或更少,请在第250行为您在第146行输入的净联邦补助金申请抵减。如果报税表第234行显示的金额多于73,756加元,请参见第250行。

 

 

一般所得税和福利指南-2016-抵减(净收入和应税收入) -- 翻译自《加拿大税务局》官网

在此页面上..

  • 第3步 - 净收入
    • 净收入的计算方法(报税表第3页)
    • 第205行 - 集资注册养老金计划(PRPP)雇主供款
    • 第206行 - 养老金调整
    • 第207行 - 注册养老金计划(RPP)抵减
    • 第208行 - RRSP/PRPP抵减
    • ▼ 第210行 - 选择的分摊养老金抵减
    • 第212行 - 工会年费、专业会费或类似会费等
    • 第213行 - 全国托儿津贴(UCCB)
    • 第214行 - 托儿费用
    • 第215行 - 残障津贴抵减
    • 第217行 - 商业投资损失
    • 第219行 - 搬家费用
    • 第220行 - 抚养费
    • ▼ 第221行 - 资产持有费和利息支出
    • 第222行 - 为自雇收入和其他收入缴纳的CPP或QPP供款抵减
    • 第223行 - 为自雇收入缴纳的省父母保险计划(PPIP)费用抵减
    • 第224行 - 勘探和开发费用
    • 第229行 - 其他雇佣费用
    • 第231行 - 神职人员居住抵减
    • ▼ 第232行 – 其他抵减
    • ▼ 第235行 – 社会福利金
    • 第236行 - 净收入
  • 第4步 - 应税收入
    • 应税收入的计算方法(报税表第3页)
    • 第244行 - 加拿大军方人员和警方抵减
    • 第248行 - 雇员住宅安置贷款抵减
    • 第249行 - 保障计划抵减
    • ▼ 第250行 – 其他费用抵减
    • 第251行 - 其他年份有限合伙公司亏损
    • 第252行 - 其他年份非资本损失
    • 第253行 - 其他年份净资本损失
    • 第254行 - 资本收益抵减
    • 第255行 - 北部居民抵减
    • ▼ 第256行 - 其他抵减

 

第3步 - 净收入

净收入的计算方法(报税表第3页)

为了确定第236行中您的净收入,请申请适用于您的任何抵减额。

 

第205行 - 集资注册养老金计划(PRPP)雇主供款

申报您的集资注册养老金计划收据中指定“雇主供款金额”框中显示的所有金额之和。

不要将该金额申报为收入,也不要在报税表中扣除该金额。我们将使用该金额计算您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额,并确定超额供款税(如适用)。请参见第208

如果您雇主向您的集资注册养老金计划供款有任何疑问,请联系您的雇主。

 

第206行 - 养老金调整

请在第206行申报T4税单方框52或者T4A税单方框034中显示的所有金额。一般来讲,这一总金额代表您2016年根据注册退休金计划或延付的利润分享计划获得的福利价值。

请勿将养老金调整(PA)金额作为收入进行申报,请勿在报税表中将其扣除。申报第206行的金额。我们将使用这一金额来计算您2017年的RRSP/PRPP抵减限额,并在您最新的评税通知书、再评税通知书或T1028和您的2016年RRSP/PRPP信息中显示这一限额。您也可以在个人账户查看您的RRSP/PRPP抵减限额或者访问移动应用程序和选择MyCRA。

如果您对PA的计算方法有任何疑问,请联系您的雇主。

注意
如果您居住在加拿大,并且在2016年参加了外国养老金计划,您可能必须在此行申报金额。欲知更多信息,请联系我们

如果您向海外雇主担保的养老金计划或社会保障项目供款(非美国),请参阅RC269表,雇员2016年海外养老金计划或社会保障项目供款 - 美国除外

如果您是在加拿大工作的美国居民并且向美国雇主担保的退休金计划供款,请参阅RC267表,雇员2016年美国退休金计划供款 - 临时任务

如果您是加拿大通勤人员,并且向美国退休金计划供款,请参阅RC269表,雇员2016年美国退休金计划供款 - 跨境通勤

您可以点击表格和公告或者联系我们获得这些表格。

 

第207行 - 注册养老金计划(RPP)抵减

一般来讲,您可以在T4A税单的方框032中或您的工会会费或RPP收据中扣减T4税单方框20中显示的所有金额总和。请访问RRSP和相关计划,查看T4040指南,RRSP和其他注册退休金计划,或者联系我们了解您可以抵减的金额有多少,前提是以下任何情况适用:

  • 总额超过3,500加元,并且您的信息表中显示了为1990年前服务支付的前期服务金额;
  • 您在上一年供款,并且不能扣除供款部分;或者
  • 您向海外养老金计划供款。

注意
如果您向海外雇主担保的养老金计划或社会保障项目(非美国项目)供款,请参见表RC269,雇员为2016年海外养老金计划或社会保障项目供款 - 非美国计划或项目

如果您是在加拿大工作的美国居民并且向美国雇主担保的退休金计划供款,请参见表RC267,雇员为2016年美国退休金计划供款 - 临时任务

如果您是来自加拿大的通勤人员,并且向美国退休金计划供款,请参见表RC268,雇员为2016年美国退休金计划供款 - 跨境通勤

您可以点击表格和公告或通过联系我们,获得这些表格。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上您的T4和T4A表,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第208行 - 注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除额

该部分给出了有关注册退休储蓄计划(RRSP)和集资注册养老金计划(PRPP)的一般信息。阅读完该部分内容后,如果您想要获得更多信息,请点击注册退休储蓄计划和相关计划或参见T4040指南,注册退休储蓄计划和其他注册退休计划

指定养老金计划(SPP)供款通常与注册退休储蓄计划供款有相同的规则。

注意
目前,萨斯喀彻温省养老金计划是规定的唯一一项指定养老金计划。欲知有关萨斯喀彻温省养老金计划的更多信息,请访问萨斯喀彻温省养老金计划

集资注册养老金计划是适用于个人(包括自雇人员)的退休储蓄方案。欲知更多信息,请点击集资注册养老金计划(PRPP)– 个人信息

想要了解您是否必须填写附表7,请阅读附表上方的信息。想要了解更多有关填写附表7的信息,请参见如何填写附表7。想要查看注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划的信息,请点击我的个人账户

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存这些文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的附表7(如适用)。同时发送您从2016年3月1日到2017年3月1日所有供款额的正式收据,这些金额包括您未从2016年报税表中扣除的金额以及您指定的购房计划(HBP)或终身学习计划(LLP)还款额。想要了解更多有关购房计划和终身学习计划还款额的信息,请参见第6行和第7行 – 购房计划和终身学习计划还款额

如果您为您的配偶或普通法伴侣的注册退休储蓄计划供款,那么收据中必须显示您为供款人,您的配偶或普通法伴侣为领取养老金者(领受人)。

想要了解您的注册退休储蓄计划或TFSA供款限额?

使用我的个人账户,在您方便时查看您的供款限额。很忙?请试用MyCRA移动应用程序。

移动应用程序中了解更多信息。

您可以扣除的最大供款额

您在第208行中可以扣除的最大供款额为下列两项中的较小值:

  • 您2016年的最新评税通知书、再评税通知书、T1028报表、您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划信息表或者我的个人账户中显示的“您2016年注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额报表”中的金额(B)被认定为未使用的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款,加上从2016年3月1日到2017年3月1日您为注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款的总额(不包括您指定为购房计划或终身学习计划还款额的金额 - 请参见第6行和第7行);以及
  • 您2016年的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额减去第205第11行到第14)您的雇主缴纳的集资注册养老金计划供款,加上您在2017年3月1日或之前向您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划转移的金额(请参见第15)。

注意
在您71岁的年末,您或者您的配偶或者普通法伴侣不能够向您作为领取养老金者(领受人)的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款。然而,您仍然可以在您的配偶或普通法伴侣71岁的年末为其注册退休储蓄计划供款,并且如果您有未使用注册退休储蓄计划扣除限额,您可以扣除这些供款。

如果您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款额超过您的扣除额,您或许必须每月缴纳1%的税额。想要缴纳该税,您必须在每一适用的纳税年度提交T1-OVP,2016年注册退休储蓄计划、指定养老金计划和集资注册养老金计划超额供款的个人纳税申报表。想要了解更多信息,请点击注册退休储蓄计划和相关计划或参见T4040指南,注册退休储蓄计划和其他注册退休计划中的“对注册退休储蓄计划超额供款征税”。

 

如何填写附表7

您可能不需要填写附表7。如需了解,请阅读附表顶部的信息。

 

第1行 - 未使用的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款

这些供款是1990年之后您为自己的注册退休储蓄计划或配偶或普通法伴侣的注册退休储蓄计划缴纳的供款,但是您未从之前的任何一份报税表第208行中扣除该供款,或将其指定为尚未扣除的2016年3月1日之前的购房计划或终身学习计划还款额或集资注册养老金计划供款。如果您在上一年的附表7中显示了未使用供款总额,那么该金额被认为是您的最新评税通知书、再评税通知书、T1028报表、您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划信息表中显示的“您2016年注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额报表”中的金额(B)。

如果您没有评税通知书、再评税通知书或T1028报表,您可以使用注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额(我们的一项税务信息电话服务)或点击我的个人账户或点击移动应用程序并选择MyCRA,查看您是否拥有未使用的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款。

注意
如果您在2015年3月3日到2016年2月29日的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款中有未使用的部分,那么您应该在申报2015年报税表时随附已填妥的附表7。如果您没有这样做,那么请向税务中心发送您的收据和已填妥的2015年附表7,但是不要将这些材料与2016年报税表一同申报。欲知更多信息,请参见如何更改报税表

如果您在1991年1月1日到2015年3月2日的供款中有未使用的部分,但是该供款未在2014年或之前的附表7中显示,请联系我们

 

第2行和第3行 - 注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划总供款

此总金额包括您:

  • 从2016年3月1日到2017年3月1日对您自己的注册退休储蓄计划或集资注册养老金计划或您的配偶或普通法伴侣的注册退休储蓄计划缴纳的供款;
  • 从2016年3月1日到2017年3月1日对您自己的指定养老金计划或您的配偶或普通法伴侣的指定养老金计划缴纳的供款;
  • 转移至您自己的注册退休储蓄计划或集资注册养老金计划的金额(请参见第15行);以及
  • 指定为购房计划或终身学习计划还款额的金额(请参见第6行和第7行)。

将您从2017年1月1日到2017年3月1日的所有供款计入这些行中,即使您在2016年报税表中未扣除或指定这些供款。否则,我们会在未来年份的报税表中减少或拒绝您对这些供款的申请。

 

纳税提示

如果您从2016年3月1日到2017年3月1日缴纳了2016年可扣除的注册退休储蓄计划或集资注册养老金计划供款(而非转移款项),您不需要在2016年报税表第208行中申请全额供款。根据2016年联邦、省或地区税率以及未来年份的预期税率,您仅申请附表7第14行和2016年报税表第208行中(如果适用的话)的部分供款可能会获得更多的利益。您可以结转2016年未申请的供款,并在未来年份当联邦、省或地区税率更高时申请。

在所有情况下,您必须在2016年附表7第2行和第3行中记录您从2016年3月1日到2017年3月1日缴纳的注册退休储蓄计划或集资注册养老金计划供款总额。

不包括以下金额:

  • 您在2016年2月29日之后为注册退休储蓄计划或集资注册养老金计划供款的未使用部分在2016年退还给您或者您的配偶或者普通法伴侣。在您的2016年报税表第129中申报退款。您或许能够在第232中申请扣除额;
  • 您或您的配偶或同居法普通伴侣中任何一人根据HBP或LLP从注册退休储蓄计划提取资金之前90天内,您为您的配偶或普通法同居伴侣向您的注册退休储蓄计划缴纳的部分或全部供款。想要了解更多信息,请点击什么是购房计划?或参见RC4112指南,终身学习计划(LLP)

    注意
    您不能够将指定养老金计划或集资注册养老金计划中的资金转到终身学习计划或购房计划中。
     
  • 您的雇主对您的集资注册养老金计划缴纳的供款(请参见第205);
  • 直接转移至您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划的款项,如果您没有收到有关此款项的信息表,或者如果您的T4RSPT4RIF表第35框中显示该款项;
  • 您向RRSP重新缴纳提取的RRSP部分,并在第232扣除。如果您错误地提取了过多的注册退休储蓄计划资金,超出了根据注册养老金计划获取前期服务福利所需的金额,则将会发生该情况;或者
  • 从您的注册养老金计划直接向注册退休储蓄计划、集资注册养老金计划或注册退休收入基金(RRIF)转账的一次性付款超出部分(您提取的),将其计入2016年纳税表第129行或第130行并从第232中扣除。

 

第6、7行——根据HBP和LLP还款

如果您在2015年之前根据HBP从您的注册退休储蓄计划中取款,则须在2016年偿还。如果您在2015年之前根据LLP从您的注册退休储蓄计划中取款,则须在2016年偿还。在任何一种情况下,您2016年需要偿还的最低额会显示在您最新的评税通知书、再评税通知书、T1028报表、您2016年的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划信息表中或我的个人账户中,或点击移动应用程序并选择MyCRA。

注意
您不能根据LLP或HBP从指定养老金计划或集资注册养老金计划中取款。然而,指定养老金计划或集资注册养老金计划供款可以被指定为终身学习计划或购房计划还款。

如果在2016年还款,您必须将从2016年1月1日到2017年3月1日对自己的注册退休储蓄计划和/或集资注册养老金计划缴纳的供款指定为附表7第6行或第7行中的还款。不要将在2015年报税表中扣除或指定作为还款的金额或者对您的退款计算在内。不要向我们提交您的还款。您不能够扣除附表7中指定为购房计划或终身学习计划还款的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款。

注意
如果您在2016年的还款小于最低额,那么您应该在报税表第129中申报二者的差额。

 

第11行至第14行 - 您在2016年扣除的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款

您的2016年注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额会显示在您最新的评税通知书、再评税通知书、T1028报表、您2016年的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划信息表(如果我们向您发送了其中的一个表)A行中,减去雇主在2016年向您的集资注册养老金计划缴纳的供款(请参见第205)。您可以无限期地结转1990年之后累积的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额的未使用部分。

如果您没有评税通知书、再评税通知书或T1028报表,您可以通过使用注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额、我们的一项税务信息电话服务,通过点击我的个人账户移动应用程序并选择MyCRA或者通过联系我们,获得您在2016年的扣除限额。

想要计算您在2016年的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额,请获取T4040指南,注册退休储蓄计划和其他注册退休计划

注意
在之前的一年中,您可能已经获得了可以对注册退休储蓄计划供款的收入,但是您中可能尚未申报当年的纳税表。为了即使更新您的RRSP扣除限额,您需要每年都申报报税表。

 

第15行——转移

您可能已经在2016年报税表第115行、第129行或第130行中申报了收入。如果您在2017年3月1日或之前对某些类型的收入缴纳了您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款,除了您根据“2016年注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划扣除限额”缴纳的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款外,您还可以扣除该供款(被称为转账)。

例如,如果您在2016年获得了退休金,那么请在报税表第130中申报该款项。您最高可以为收入中符合条件的部分缴纳注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划供款(您的T4表第66框或者您的T3表第47框),并将其作为转账扣除。将您转移的金额计入附表7第2行或第3行和第15行中。

想要了解更多有关您转移金额的信息,请参见T4040指南,注册退休储蓄计划和其他注册退休计划

 

第19至22行——2016年根据HBP和LLP取款

在第19行申报T4RSP表第27框中的2016年购房计划(HBP)取款总额。如果您获取这些取款的家庭住址与报税表第1页中的地址相同,那么请勾选第20行中的方框。

在第21行中申报T4RSP表第25行中的2016年终身学习计划(LLP)取款总额。勾选第22行中的方框,指定您的配偶或普通法伴侣为接受提取资金的学生。如果您未勾选此方框,则您会被认为是参与LLP计划的学生。您只能够在第一次取款年份的报税表中更改您指定为学生的人员。

注意
您不能够从指定养老金计划或集资注册养老金计划中取款并将其存入终身学习计划或购房计划中。

请参见RC4112指南,终身学习计划(LLP),并点击什么是购房计划?,以了解更多有关下列内容的信息:

  • 当您必须还款;以及
  • 只有当取款人员死亡,年满71岁或成为非税务居民时,这些规则才适用。

 

第23行 - 业余运动员信托(AAT)供款

在第23行中申报2016年向业余运动员信托缴纳的排位赛表现收入(通常为业余运动员在公众场合中获得的代言收入、奖金或收入),因为该收入符合计算信托受益人注册退休储蓄计划供款限额的劳动收入。

 

▼ 第210行 - 选择的分摊退休金金额扣除

如果您和您的配偶或普通法伴侣填写了表T1032,联合选择分摊养老金收入,联合选择分摊合格养老金收入,您(转移养老金的配偶或普通法伴侣)可以在该行申报表T1032第G行中选择的养老金分摊金额。

表T1032必须附加在您和您的配偶或普通法伴侣纸质报税表中,并在该年份的报税表到期日进行申报(请参见您2016年的报税表到期日是哪一天?)。表中所提供的信息必须一致。如果您进行电子申报,请保存选择表,以备我们日后查看。

注意
每个纳税年度只能进行一次联合选择。如果您和您的配偶或普通法伴侣都有合格养老金收入,那么您需要决定分摊自己的还是配偶或普通法伴侣的养老金收入。

在某些情况下,我们可能允许您以后进行选择或者修改选择或者撤销原始选择。欲知更多信息,请联系我们

 

第212行 - 工会年费、专业会费等

申请当年您支付的(或者为您支付的并作为收入进行申报的)与雇佣相关的下列金额的总和:

  • 工会或公务员协会的会员年费;
  • 省或地区法律规定的专家委员会费;
  • 为维护法律认可的专业地位而需支付的职业或过失责任保险费或专业会费;以及
  • 省或地区法律规定的对等或咨询委员会(或类似团体)会费。

年会费不包括入会费、许可证费、特征费或除机构日常运营费用之外的任何费用。您不能够将养老金计划收费作为会员费进行申请,即使您的收据上显示这些费用为会费。想要了解更多信息,请参见解释公告IT-103,对工会或对等或咨询委员会支付的费用IT-158,雇员的专业会费

您的T4表第44框中或您的收据上显示的金额包括您支付的任何GST/HST。

 

纳税提示

您或许有资格申请作为会费支付的任何GST/HST的部分退款。请参见第457

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上您的T4表,但是请勿提交您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第213行 - 全国托儿津贴(UCCB)还款

在上一年申报UCCB收入的人员可以在第213行中申请2016年相关还款额。RC62表第12框会显示UCCB还款额。想要查看您的UCCB信息,请点击我的个人账户

 

第214行 - 托儿费用

2016年,您或者您的配偶或者普通法伴侣可能向某人支付了子女看护费,从而使您或者您的配偶或者普通法伴侣中的一人便可以工作、上学或进行研究。只有当2016年某个时间您的子女未满16岁或者有生理或心理功能障碍,这些费用才可以扣除。一般来讲,只有净收入较低(甚至收入为零)的配偶或者普通法同居伴侣才可以申请这笔费用。

注意
如果您支付了一笔金额,且该金额符合申请托儿费用、儿童健身抵税额(报税表第459)或儿童文艺活动抵税额(附表1第370)的条件,您必须首先将这笔金额作为托儿费用进行申请。如果满足各项要求,那么您可以为儿童健身抵税额或儿童文艺活动抵税额申请任何未使用的部分。

想要获得更多信息,并申请抵税额,请参见表T778,2016年托儿费用扣除额

 

纳税提示

您或许能够申请您为寄宿学校、体校或露营支付的款项。欲知更多信息,请参见表T778

如果您的子女需要特别看护或需要在机构中获得护理,请参见指南RC4065,医疗费用,获取更多有关您或许能够申请的不同抵税额的信息。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的表T778,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第215行 - 残障支持费扣除额

如您为了能够上学或获得某种收入而支付了特殊护理和其他残障支持费,则您可以申请这些费用。这包括您从雇佣或自雇活动中获得的收入以及从因进行研究而获得的补助。

注意
只有具有某些缺陷的人员才能够申请残障支持费扣除额。

想要获取许可费用的完整列表,请参见表RC4064,残障相关信息。只有当您或其他人没有在附表1330行或第331行将这些费用作为医疗费用申请时,您才可以在该行申请这些费用。

想要计算申请额,请填写表T929,残障支持费扣除额。想要了解更多信息,请参见指南RC4064,残障相关信息或使用我们的一项税务信息电话服务—— Info-Tax。

证明文件——您在提交报税表时,不要发送任何证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第217行 - 商业投资损失

商业投资损失是一种特殊的资产损失,例如,您处置小型企业公司的股份或某些债务时,可能会产生此类损失。想要了解更多信息以及如何填写第217行和第228行(在第217行的左侧),请参见指南T4037,资本收益

如果您需要避税,请参见避税

 

第219行 - 搬家费用

一般来说,如果您符合下列情况,您可以申请在2016年支付的搬家费用:

  • 您为了工作或经营一家企业而搬家,或者您是在大学、专科学校或另一个教育机构的专上教育项目就读的全日制学生,为了上课而搬家。
  • 您搬家后距离您的新工作地点或学校至少近了40千米。

注意
如果您在2016年之前搬家,但是不能在搬家年份或之后年份的报税表中申请所有费用,您或许能够在2016年报税表中申请剩余费用。

此外,如果您在搬家的次年支付了费用,您可以在您支付这些费用那一年的报税表中申请。您可以将未使用金额结转,直至您拥有足够的收入来申请这些金额。

您的扣除额限于您在新工作中获得的合格净收入。而且,您不能从某些免税奖学金、助学金、综合助学金、奖金和研究补助中扣除搬家费用。想要了解更多信息,请参见奖学金、助学金、综合助学金和艺术生项目津贴

想要获得更多信息,并计算您的扣除额,请参见表T1-M,搬家费用扣除额或者致电1-800-959-8281。如果搬家,请尽快通知我们您的新地址。您可以点击我的个人账户移动应用程序并选择MyCRA,更改您的地址

证明文件——您在提交报税表时,不要发送任何证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第220行 - 抚养费

在第230行中申报2016年您向配偶或普通法伴侣或子女支付(或者如果您为受款人,在法院命令下偿还)的所有可扣除和非可扣除的抚养费总额。在第220行中只申请扣除额。

注意
根据1997年4月之后达成的书面协议或法院命令,支付的大部分子女抚养费都是不可扣除的。欲了解更多信息,请参见P102指南,抚养费

为了防止您的申请被延迟或拒绝,您可以通过填写并向我们发送表T1158,家庭抚养费登记,登记您的书面协议或法院命令(包括任何修订案)。

证明文件 - 如果您以电子方式申报或进行纸质申报,请勿发送任何文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

▼ 第221行 - 持有成本和利息支出

申请您为从投资中获得收益而支付的下列持有成本和利息:

  • 管理或照管您的投资的费用(而非您为注册退休储蓄计划或注册退休收入基金支付的管理费用);
  • 某种投资咨询(请参见解释公告IT-238,向投资顾问支付的费用)或记录投资收益的费用;
  • 请某人代您填写报税表的费用,不过只有当您从企业或资产中获得收入,会计是您的企业或资产运营中的重要组成部分,并且您未使用申请的金额来扣减您申报的企业或资产收入(请参见解释公告IT-99,法律和会计费用)时,该费用才适用;
  • 您为借款(用于投资目的)支付的大部分利息,但是一般说来,只有当您将借款用于获得投资收益(包括利息和股息)时,该部分才适用。然而,如果您的投资产生的唯一收入是资本收益,您不能够申请您支付的利息。欲了解更多信息,请联系我们;以及
  • 您的现任或前任配偶或普通法伴侣或您子女的亲生父(母)会支付给您的与抚养费相关的法律费。必须在第232中扣除您为实现子女抚养费免税而产生的法律费。欲了解更多信息,请参见P102指南,抚养费

 

您不能在第221行中申请任何下列金额:

  • 您为缴纳注册退休储蓄计划、集资注册养老金计划、指定养老金计划、注册教育储蓄计划、注册残障人士储蓄计划或个人免税储蓄账户(TFSA)供款借款而支付的借款利息;
  • 保险箱收费;
  • 学生贷款还款的利息部分(尽管您或许能够在附表1第319中申报该金额的抵税额);
  • 您为财经报纸、杂志或时事通讯支付的订阅费;
  • 您在购买或出售证券时支付的经纪费用或佣金。而您可以在计算资本收益或资本损失时使用这些成本。欲知更多信息,请参见指南T4037,资本收益解释公告IT-238,为投资顾问支付的费用;以及
  • 您为分居或离婚或确立子女监护权或安排探视而支付的法律费。

保单贷款利息 - 想要申请您在2016年为获得收入而支付的保单贷款的利息,您的承保人需要在报税表到日期或之前填写表T2210,承保人确认保单贷款利息

退款利息 - 如果我们向您支付了所得税退款利息,请在第121申报您在收到利息所在年份获得的利息。如果我们重新评估您的报税表,并且您在2016年偿还了任何退款利息,那么您可以申请您的还款额,最高为您申报的收入额。

外国收入的持有成本 - 如果您需要支付加拿大和国外投资收入的持有成本,请根据每一投资适用的百分率,在附表4中分别说明这些费用。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上第三部分填妥的附表4,但是请勿发送您的T2210表或任何其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

如果您需要避税,请参见避税

 

第222行 - 自雇收入和其他收入的CPP或QPP供款的扣除额

申请附表8第24行(魁北克居民为附表8第23行)或表RC381,2016年CPP和QPP供款和超额支付的跨省计算结果第3部分第33行或第4部分第32行中的金额(两者中适用的表)。

您可以申请下列各项的供款:

  • 根据自雇和有限责任或非活跃合伙人公司收入;
  • 选择根据某些雇佣收入供款(请参见第308下的额外CPP供款);以及
  • 选择为魁北克省级所得税申报表的某些雇佣收入供款(参见您的魁北克省指南)。

您必须缴纳或选择缴纳的CPP或QPP供款将取决于您作为雇员对CPP或QPP的供款,如T4表第16行和第17行所示。

注意
不要计算T4表所示在第81框确定的从安置机构获得收益的CPP供款。

 

缴纳额外CPP供款

您或许可以对尚未进行供款的某种雇佣收入缴纳CPP供款(例如,T4表中未显示的税务信息),或者如果您在一年中有多个雇主,您或许可以对T4进行额外供款,所有T4表中的CPP供款总额少于所需金额。欲知更多信息,请参见第308CPP额外供款

 

如何计算您的供款

填写附表8或者表RC381(二者中适用的表),确定根据您的自雇收入或您可以为其缴纳更多供款的收入应付的CPP或QPP。

因为CPP和QPP费率是不同的,所以请阅读下列说明,并选择符合您自身情况的方案。

如果您在2016年12月31日是某个省(而非魁北克)居民,并且只对CPP供款,或者您在2016年12月31日是魁北克居民,并且只对QPP供款,那么请填写附表8,计算您的CPP或QPP供款,并将该表附在您的纸质报税表中。如果您是合伙人公司的一员,那么请在附表8中计入您在净利润中的份额。您不能使用自雇或合伙人公司损失来减少您根据雇佣收入支付的CPP或QPP供款。

如果您在2016年为QPP供款,但是您在2016年12月31日居住在魁北克以外,或者如果您在2016年向CPP供款,但是您在2016年12月31日居住在魁北克,那么请填写表RC381,计算您的CPP或QPP供款,并将该表附在您的纸质报税表中。如果您是合伙人公司的一员,那么请在RC381表中计入您在净利润中的份额。您不能使用自雇或合伙人公司损失来减少您根据雇佣收入支付的CPP或QPP供款。

如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,那么请在附表1第222行和第310中输入附表8表RC381(二者中适用的表)中的金额(单位为加元和加分)。在您的报税表第421中输入附表8或表RC381中金额(二者中适用的表)。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,那么请在附表1第222行或第310中输入附表8表RC381(二者中适用的表)中的金额(单位为加元和加分)。第421行对您不适用。

您的CPP或QPP供款必须在某些情况中按比例分配,例如如果在2016年:

  • 您加入了CPP,且年满18岁或70岁或领取过CPP残疾抚恤金;
  • 您加入了QPP,且年满18岁或领取过QPP残疾抚恤金;
  • 您是CPP工作受益人(请参见第308),并选择停止支付CPP供款或者撤销在上一年份所做的选择;或者
  • 您为2016年去世的人提交报税表。

注意
如果您在2016年开始获得CPP退休福利,那么您的基本免税额可能会由加拿大税务局按比例分配。

 

申请退还CPP供款

根据加拿大退休金计划规定,所有CPP超额供款的退款申请都必须在提出申请年份结束后的四年内提出。请参见第448

 

第223行 - 自雇收入的省父母保险计划(PPIP)费用扣除

如果您在2016年12月31日为魁北克居民,如果以下条件之一适用,那么您需要支付PPIP费用:

  • 您的报税表第135行到第143的净自雇收入为2,000加元或者更多;或者
  • 您的雇佣收入(包括从加拿大境外获得的雇佣收入)和您的净自雇收入之和为2,000加元或者更多。

填写附表10,计算您的PPIP费用,并将该表附在您的纸质报税表中。您可以在该行申请PPIP费用总额的43.68%。在该行申请附表10第9行中的金额(单位为加元和加分),并在魁北克省级所得税申报表(如适用)中申请相同的金额。

 

第224行 - 勘探和开发费用

如果您在2016年对石油、天然气或采矿企业进行投资,但是并没有积极参与企业活动,那么您可以在该行中申请勘探和开发费用。如果您积极参与了企业活动,那么请按照第135中的说明申请。

 

如何申请该扣除额

使用企业负责人为您提供的信息,例如T5T101T5013表,填写表T1229,资源费用和耗竭补贴报表。阅读这些报表背面的说明。

在第224行中申请您的勘探和开发费用(包括放弃的资源费用)。在第232中申请耗竭补贴额。

如果您对这些费用有任何疑问,请拔打我们的业务查询热线1-800-959-5525。

如果您需要避税,请参见避税

证明文件 - 将表T1229和T5、T101和T5013表附在您的纸质报税表中。如果您没有这些表,那么请附上能够证明您是企业参与人的报表。该表必须能够说明您的分配情况(您拥有的单位数量、向您分配的百分比或者您的单位在整个合伙人企业中所占的比率),并给出投资所在机构的名称和地址。

 

第229行 - 其他雇佣费用

您可以申请您为了获得雇佣收入而支付的某些费用(包括任何GST/HST),如果下列两个条件适用:

  • 雇佣合同要求您支付的费用。
  • 您未获得这些费用的补助或您获得的补助作为收入进行申报。

注意
大多数雇员不能够申请雇佣费用。您不能够扣除工作产生的差旅费或其他费用,例如服装。

工资或薪金还款 - 如果您在2016年偿还了这些款项,您可以申请2016年或上一年申报为收入的工资或薪金。这些金额包括您在有权获得工资损失替代福利或工人补偿福利的期间偿还的金额。然而,如果您没有履行雇佣义务,那么您的申请额不能够超过所获收入。

法律费用 - 您可以申请您为赢得或确立领取工资或薪金的权利而支付的法律费用。您不一定需要申请成功;然而,您申请的金额必须是所欠的工资或薪金。您必须将申请额减去由于这些费用而获得的任何金额或者收到的法律费用报销额。

为了赢得或确立一项权利以领取必须在雇佣收入(即使它们不是由雇主直接支付)中申报的其他金额,您支付了法律费用,您可以申请该费用。

雇员利润分成计划(EPSP) - 您或许有资格申请扣除代表您向EPSP供款的超出金额。想要了解更多信息,并计算您的扣除额,请填写表RC359,对雇员利润分成超出额征税

填写表T777,雇佣费用报表,告知我们有关您的费用扣除额和计算结果的详情(与EPSP相关的费用除外)。指南T4044,雇佣费用中包含了表T777和您需要使用的其他表格。该指南也说明了您申请这些费用时适用的条件。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的表T777和/或表RC359,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

纳税提示

您或许有资格申请作为部分费用支付的任何GST/HST的还款。请参见第457

 

第231行 - 神职人员居住扣除额

如果您是神职人员,那么请使用该行申请居住扣除额。您的雇主需要证明您有资格申请该扣除额。填写表T1223,神职人员居住扣除额,了解您可以申请什么。欲知更多信息,请参见信息公告IT-141,神职人员居住扣除额

证明文件——您在提交报税表时,不要发送任何证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

▼ 第232行 – 其他扣除额

在该行申请报税表其他地方未扣除的许可金额。为了说明您的请求,请在第232行左侧区域内详细说明您申请的扣除额。如果您需要申请多项金额或者需要更加全面地说明您的扣除额,您可以在纸质报税表中附上注释。

证明文件——您在提交报税表时,不要发送任何证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

注意
1999年或之后出生的子女可以申请他们申报的某一收入的扣除额。想要了解更多信息,请参见18岁以下子女的分摊收入

如果您需要避税,请参见避税

 

偿还的收入额

如果您在2016年偿还了2016年或上一年中获得的申报为收入(而非工资或薪金)的金额,那么您可以在2016年报税表第232行中申请这些金额中的大部分。然而,如果您按照法院命令偿还了您在第128中申报的抚养费,那么您可以在第220中申请该还款。

如果您在2016年偿还了从注册残障人士储蓄计划中获得的金额,并在2016年或上一年中将其申报为收入,那么您可以在第232行中申请该金额。欲知更多信息,请点击注册残障人士储蓄计划(RDSP),参见信息表RC4460,注册残障人士储蓄计划联系我们

由于您在上一期间获得了超额支付,那么在2016年中,我们或许会从您的老年保障(OAS)养老金(如您的T4A(OAS)表第20框中所示)中收回该部分金额。如果是这样的话,您可以在第232行中为已偿还金额申请扣除额。

注意
▼ 如果您在2015年有OAS还款,那么我们会从您2016年的OAS福利中扣税。扣除的金额会显示在2016年T4A(OAS)表第22框中。不要在第232行中申请该金额。在第437行中申请该金额。想要计算2016年OAS还款,请参见联邦工作表第235并填写第235行中的图表。

如果您偿还了雇佣收入,请参见第229下的工资或薪金还款。如果您偿还了所得税退税利息,请参见第221下的退税利息

就业保险(EI)福利 - 您可能获得比您应获得的更多的福利,并且您已将其还给福利付款人。例如:

  • 您的福利付款人可能在发现此错误后减少了您的就业保险福利。您的T4E表只会显示您获得的净额,所以您不能够申请扣除额。
  • 如果您向福利付款人直接偿还了超出的福利,那么T4E表第30框中会显示您的还款额。将该金额计入第232行中。这与第235中解释的偿还社会福利不同。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,那么请附上显示您的还款额的文件。

 

法律费用

您可以在以下任何情况中申请您的费用:

  • 当我们核查您一年中的收入、扣除额或抵税额或者您对根据所得税法、就业保险法、加拿大退休金计划或者魁北克养老金计划进行的评估或决策提出异议或进行上诉时,您将为答复我们的问题而进行咨询或寻求协助,并为此支付相应的费用(包括任何相关会计费用)。
  • ▼ 您为赢得(或确立领取权利)退休金或养老金福利而支付的费用。然而,您最多只能够申请您在一年中获得的退休金或养老金收入减去向注册退休储蓄计划或注册养老金计划中转移的金额部分。您可以将当年无法申请的法律费用结转,最长期限为七年。
  • 您为赢得(或确立领取的权利)工资或薪金而支付费用。您不一定需要申请成功;然而,您申请的金额必须是应付的工资或薪金。您必须用申请额减去由于这些费用而获得的任何金额或者收到的法律费用报销额。(必须在第229中申请这些费用。)
  • 您为赢得(或确立领取权利)必须在雇佣收入中申报的其他金额而支付了法律费用,您可以申请这些费用,尽管这些费用并非由您的雇主直接支付。(必须在第229中申请这些费用。)
  • 为了实现子女抚养费免税,您产生了某些费用。因您的现任或前任配偶或普通法伴侣或您的子女的亲生父(母)向您支付抚养费而产生的相关费用必须在第221中申请。您不能够申请为了分居或离婚或者确立子女监护权或安排探视而产生的法律费用。欲了解更多信息,请参见指南P102,抚养费

您必须将您的申请额减去您因这些费用而获得的任何赔偿或补偿。如果您在未来一年获得可扣除法律费用,那么请在该年的收入中申报此金额。

想要了解更多有关您可能扣除的其他法律费用的信息,请参见解释公告IT-99,法律和会计费用

 

其他可扣除额

下面是您可以在第232行中申请的其他金额的示例:

▼  第235行 – 社会福利还款

就业保险(EI)福利

如果下列所有条件都符合,那么您需要偿还您在2016年获得的就业保险福利(第119):

  • 您的T4E表第15框中显示某项金额;
  • 7框中显示的比率为30%;以及
  • 下列计算结果超过63500加元:
    • 第234行的金额;减去
    • 117行和第125行中的金额;加上
    • 第213中扣除的金额和/或第232中计入的注册残障人士储蓄计划收入的还款额。

填写您的T4E表中的图表,计算您需要偿还的就业保险福利。如果您也需要偿还您获得的老年保障(OAS)福利,将图表第7行和第20行中您需要偿还的就业保险福利输入到联邦工作表第235行中。

 

▼ 老年保障(OAS)福利

如果下列计算结果超过73756加元,您或许需要偿还所有或部分老年保障养老金(第113)或联邦补助净额(第146):

  • 第234行的金额;减去
  • 117行和第125行申报的金额;加上
  • 第213中扣除的金额和/或第232中计入的注册残障人士储蓄计划收入的还款额。

填写联邦工作表第235行中的图表,计算您的还款额,即使该税款已由加拿大服务局扣除。

注意
如果您在2015年有OAS还款,那么税额会从您2016年的OAS养老金中扣除。扣除的金额会显示在2016年T4A(OAS)表第22框中。在第437中申请该金额。同样,如果您在2016年有OAS还款,那么税额会从2017年7月OAS付款时开始扣除。

如果您的净收入超过2016年的阈值,并且您2017年的净收入预期会大量降低,那么您可以向加拿大税务局申请免税,以便加拿大服务局从2017年7月开始减少从源头代扣的所得税。必须以书面形式提出请求。向我们发送已填妥的表T1213(OAS),请求减少从源头代扣的老年保障退税

欲知更多信息,请联系我们

 

第236行 - 净收入

我们使用该金额计算加拿大儿童福利、GST/HST免税额和其他免税额。

注意
如适用,请在您的报税表第1页“您的配偶或普通法伴侣信息”区域中申报您配偶或普通法伴侣的净收入。即使该金额为零,也要申报。

如果您在第236行中计算的金额为负,您或许有非资本损失。想要了解此情况,请使用表T1A,申请亏损前抵。如果您在2016年有亏损,您或许希望在2013年、2014年或2015年报税表中抵扣。为此,请在纸质报税表中附上已填妥的表T1A(或单独向我们发送一份该表)。请勿提交您申请亏损年份的已修改的报税表。

 

第4步 - 应税收入(第244行到第256行)

应税收入的计算方法(报税表第3页)

为了确定第260行中您的应税收入,请申请适用于您的任何扣除额。

 

第244行 - 加拿大军方人员和警方扣除额

申请您的 T4表第43框中显示的金额的总和。

 

第248行 - 雇员安家贷款扣除额

申请您的T4表第37框中显示的金额的总和。

 

第249行 - 股票期权扣除额

申请您的T4表第39框和第41框中显示的金额的总和。此外,如果您处置了之前为其递延应税福利的证券(请参见保障方案福利),那么请申报表T1212,递延型股票期权福利表第4行中金额的50%。

如果您捐赠了通过雇主股票期权计划获得的证券,您或许能为此申请扣除额。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税中“股票期权计划中获得的证券赠与”。

 

▼ 第250行 – 其他款项扣除额

一般来说,您可以扣除报税表第147行中的金额。该金额是第144行、第145行和第146行中申报的工人补偿款、社会援助款和联邦补助净额的总和。

注意
如果您在第146行中申报了联邦补助净额,您或许无权申请第147行中的全部金额。填写下列计算结果:

  • 第234行的金额;减去
  • 117行和第125 行中的金额;加上
  • 第213中扣除的金额和/或第232中计入的注册残障人士储蓄计划收入的还款额。

如果结果大于73756加元,请联系我们,了解您的扣除额。

 

第251行 - 其他年份有限合伙人公司亏损

如果您有尚未申请的之前年份的有限合伙人公司亏损,您或许能够在本年申请所有损失的一部分。欲知更多信息,请联系我们

您可以无限期地结转有限合伙人公司亏损。在2016年报税表中,您不能够使用2016年T5013表第108框中显示的金额。

证明文件 - 如果您申请这些亏损,请在您的报税表中附上显示总损失分类账的表、每一损失的年份以及之前年份中申请的金额。

 

第252行 - 其他年份非资本损失

2016年,申请您打算申请的2006年至2015年报税表中申报的待摊非资本损失。

对于2005纳税年度之后产生的非资本损失,损失的结转周期为20年。

您也可以申请2016年打算申请的2006年至2015年报税表中申报的待摊农业和渔业损失。您可以申请的损失会显示在2015年评税通知书或再评税通知书中。

每一年您可以申请的某些农业损失有金额限制。如果您从事农业或渔业生产,请参见指南T4003,农业和渔业收入指南RC4060,农业收入、农业稳定和农业投资项目指南——联合表格和指南指南RC4408,农业收入、农业稳定和农业投资项目统一指南,以了解更多信息。

如果您想要获得更多有关亏损的信息,请参见解释公告IT-232,亏损——在亏损年份或其他年份的扣除额

 

第253行 - 其他年份净资本损失

在一定限度内,您可以申请尚未申请的之前年份的净资本损失。您可以申请的损失会显示在2015年评税通知书或再评税通知书中。您很可能需要调整1987年之后2001年之前产生的损失。欲知更多信息,请参见指南T4037,资本收益

 

第254行 - 资本收益扣除额

对于处置合格小型企业公司股份、合格农业或渔业资产获得的收益,您或许可以申请资本收益扣除额。欲知更多信息,请参见指南T4037,资本收益

 

▼  第255行 - 北部居民扣除额

▼  对于2016年及以后,基本和附加居民扣除额增加到每日11加元。想要了解更多信息,并申请此扣除额,请使用表T2222,北部居民扣除额。想要获得合格区域的列表,请点击北部居民

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的表T2222,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

▼  第256行 - 其他扣除额

在第256行左侧的区域内,详细说明您要申请的扣除额。如果您需要申请多项金额或者需要更加全面地说明您的扣除额,您可以在纸质报税表中附上注释。

 

免税海外收入

如果您在报税表中申报了根据税收协定在加拿大免税的海外收入(例如您从另一个国家居民那里获得的抚养费,并在第128中申报),那么您可以为此申请扣除额。如果您不知道海外收入中哪一部分是免税的,请联系我们

在加拿大和美国税收协定下,您可以在第256行中申请(您在第115中作为收入申报的)美国社会保障福利(包括美国医疗保险费用)15%的扣除额。

如果您在从1996年1月1日之前开始直至2016年结束期间是加拿大居民,并不断获得美国社会保障福利,那么您可以申请2016年获得的美国社会保障福利50%的扣除额。

如果您获得了与已故人员相关的福利并且您符合下列所有条件,那么您也可以申请50%的扣除额:

  • 已故人员在死亡之前是您的配偶或普通法伴侣。
  • 已故人员从1996年之前到其死亡一直都是加拿大居民,并且在此期间持续获得福利,该福利符合加拿大和美国税收协定第18条第5款的规定。
  • 您在从人员死亡日期开始到2016年结束期间一直是加拿大居民并获得该福利。

 

长期保持贫困誓言

如果您作为宗教教团的一员发誓会长期保持贫困,那么您可以申请您向教团赠与的劳动收入和养老金福利。欲知更多信息,请参见解释公告IT-86,长期保持贫困誓言

证明文件 - 请保存所有文件,以备我们日后审查。

 

成人基本教育助学金

成人基本教育(ABE)是初、中等教育或某种其他形式的培训。

如果您申报了支付成人基本教育的全部或部分学费的助学金,那么您可以为下列各项之和申请免税额:

注意
如果您获得了高等教育课程或加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证的在职业和教育机构中提供或改善技能的课程的应税助学金(在T4E表第20框或T4A表第105框中进行了申报),那么不能在第256行中申请这些金额。而您或许有资格申请学费、教育费和书本费。请参见第323

 

规定国际组织的雇员

如果您在2016年被规定国际组织雇佣,例如联合国,那么您可以为您申报的从该组织获得的净雇佣收入申请扣除额。净雇佣收入是您的雇佣收入减去您申请的相关雇佣费用。如果您不知道您的雇主是否是规定国际组织,请联系您的雇主。

 

一般所得税和福利指南 - 2016 - 联邦税和抵税额(附表1)

在此页面上..

  • 第5步 – 联邦税和省或地区税
    • 联邦税计算方法(附表1)
      • 最低税
  • 附表1第1步 - 联邦不可退抵税额
    • 加拿大新移民和外迁移民
    • 非税务居民依亲子女的抵税额
    • 家庭护理抵税额(FCA)
    •  第300行 – 基本个人抵税额
    • ▼ 第301行 – 长者抵税额
    • ▼ 第303行 – 配偶或普通法伴侣抵税额
    • 第305行 – 合格依亲子女抵税额
    • 第306行 –18岁及以上体弱受抚养人的抵税额
    • 第308行 – 通过就业获得的CPP供款或QPP供款
    • 第310行 –自雇收入和其他收入的CPP供款或QPP供款
    • 第312行 – 通过就业获得的就业保险费
    • 第313行 –领养费用
    • ▼ 第314行 – 养老金收入抵税额
    • 第315行 – 护理抵税额
    • ▼ 第316行 – 残障人士抵税额(自己)
    • 第317行 –自雇和其他合格收入的就业保险费
    • 第318行 – 转自依亲子女的残障抵税额
    • 第319行 – 支付的助学贷款利息
    • 第323行 – 您的学费、教育费和教科书费用
    • 第324行 –转自子女的学费、教育费和教科书费
    • ▼ 第326行 – 转自您的配偶或普通法伴侣的抵税额
    • ▼ 第330行 – 本人、配偶或普通法伴侣或1999年或之后出生的依亲子女的医疗费用
    • 第331行 – 其他依亲子女医疗费用的可抵税额
    • ▼ 第349行 – 捐赠和赠与
    • 第362行 –自愿消防员抵税额(VFA)和第395行 –搜救志愿者抵税额(SRVA)
    • 第363行 –加拿大就业抵税额
    • 第364行 –公共交通费
    • 第352行和第367行 –18岁以下体弱子女的家庭护理抵税额
    • 第369行 - 购房者抵税额
    • 第370行 –儿童文艺活动抵税额
    • 第375行 – 支付的省级父母保险计划(PPIP)费用
    • 第376行 – 雇佣收入应付的PPIP费用
    • 第378行——自雇收入应付的PPIP费用
    • 第398行 – 家庭无障碍设施费用

 

第5 步 – 联邦税和省或地区税

联邦税计算方法(附表1)

想要计算您的联邦税,请遵循本节中的说明,填写附表1,联邦税

 

最低税

最低税限制了您在一年中从某些激励措施中获得的税收优惠。如果最低税超过您以正常方式计算的联邦税,那么您需要缴纳最低税。计算应税收入的最低税(2016年死亡的人员不适用)时,允许您享有40000加元的基本免税额。

想要了解您是否需要缴纳最低税,请将该部分B中显示的金额加上报税表第127的金额的60%。如果和为40000加元或者更少,那么您可能不需要缴纳最低税。如果和超过40000加元,那么您可能需要缴纳最低税。

使用表T691,替代性最低税,查看您是否需要缴纳最低税。您也需要填写表428,以计算额外的省或地区税,以便计算最低税。

下列是最常见情况的列表,在这些情况中,您或许需要缴纳最低税:

  1. 您在报税表第127中申报了应税资本收益。
  2. 您可以在报税表中申请下列各项:
    • 申请租赁财产资本成本津贴时产生或增加的亏损(包括您在合伙人公司亏损中的份额);
    • 因有限合伙人公司避税造成的亏损;
    • 某些投资的大部分投资开支(第221);
    • 申请耗竭补贴、勘探费用、开发费用或加拿大石油和天然气资产费用而产生或增加的资源财产损失;
    • 第248中雇员安家贷款的扣除额;或者
    • 第249中股票期权的扣除额。
  3. 您在附表1中申报了下列任何抵税额:
    • 第409和第410行中的联邦政治捐款抵税额;
    • 第412中的投资抵税额;
    • 第414和第419行中的投资劳工基金抵税额;或者
    • 第425中的联邦股息抵税额。

 

范例

Paul在2016年申请了50000加元的持有成本扣除额。因为该扣除额超过40000加元,所以Paul或许需要缴纳最低税。想要计算最低税,他应该填写表T691,替代性最低税。

 

纳税提示

如果您在2009年至2015年的报税表中缴纳了最低税,您或许能够在2016年申请这些税款的抵税额。请参见第427

 

附表1第1步 - 联邦不可退抵税额

这些抵税额会减少您应付的联邦税。然而,如果这些抵税额的总和超过您应付的联邦税,那么您不会收到剩余的退款。

 

加拿大新移民和外迁移民

如果您在2016年中成为或不再是加拿大税务居民(就所得税而言),那么请在报税表第1页“您的居住信息”区域中输入您搬家的日期。您或许需要减少第300行、第301行、第303行、第305行、第367行、第306行、第315行、第316行、第318行、第324行和第326行中抵税额的申请。欲知更多信息,请参见手册T4055,加拿大新移民或点击离开加拿大(外迁移民)

 

非税务居民受抚养人的抵税额

您或许能够为居住在加拿大境外需要您抚养的某些受抚养人申请抵税额。

如果受抚养人在居住国获得了达到合理生活水平的足够收入或补助,那么我们认为他们不需要您抚养。赠与不属于抚养费范畴。

证明文件 - 如果您以电子方式报税,请保存所有文件(支付抚养费的证明),以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上您的文件。付款证明必须显示您的姓名、付款金额和日期以及受抚养人的姓名和地址。如果您将这些资金寄给监护人,那么付款证明上必须显示监护人的姓名和地址。

 

家庭护理抵税额(FCA )

如果您的受抚养人有生理或心理功能障碍,您或许有资格申请第367的抵税额或为下列一个或多个金额申请额外的2121加元:

  • 配偶或普通法伴侣抵税额(第303);
  • 符合条件的受抚养人的抵税额(第305);以及
  • 护理抵税额(第315)。

注意
18岁或以上体弱受抚养人的最高抵税额(第306)包括FCA的额外2121加元。

具有某种障碍的受抚养人必须是:

  • 18岁或以上由于生理或心理功能障碍依靠您抚养的人员;或者
  • 具有生理或心理功能障碍的未满18岁的子女。所具有的障碍必须是持续很久的并且是无限期的,并且与同龄儿童相比,您的子女在个人需求和护理方面必须获得您的帮助。

加拿大税务局可能会要求您提供一份医生签名的声明书,说明该障碍出现的时间以及可能会持续的时间。对于未满18岁的子女,该声明书还应该说明子女由于生理或心理功能障碍目前并将无限期地持续依赖他人抚养。依赖性指的是与同龄儿童相比,他们在个人需求和护理方面需要更多的帮助。如果加拿大税务局批准了特定期间的表T2201,残障人士抵税证明,那么您不需要获得医生签名的声明书。

您或许能够为多个符合条件的受抚养者申请FCA。

▼ 第300 行 – 基本个人抵税额

申请11474加元。

 

▼ 第301行 - 长者抵税额

如果您在2016年12月31日为65岁或以上,并且您的净收入(报税表第236)少于83427加元,那么您可以申请该抵税额。

如果您的净收入为:

  • 35927或者更少,那么请在第301行中申请7125加元;或者
  • 超过35927加元但是少于83427加元,那么请填写联邦工作表第301行中的图表,以计算您可以申请的抵税额。

 

纳税提示

您或许能够将您的全部或部分长者抵税额转移给您的配偶普通法伴侣或申请他或她的全部或部分长者抵税额。请参见第326

 

▼ 第303 行 – 配偶或普通法伴侣抵税额

如果您在一年中任何时间供养您的配偶或普通法伴侣,并且他或她的净收入(他或她的报税表第236 行中的金额或将是他或她报税的金额)少于11474加元(13595加元,如果他或她符合家庭护理抵税额条件),那么您可以申请该抵税额。填写附表5的适当部分,以计算您可以申请的抵税额,并在您的报税表中附上一份该表。

在某种情况下,即使您的婚姻状况发生了变化,您也必须说明您的配偶或普通法伴侣的净收入。请参见配偶或普通法伴侣的净收入。在同一年中,您二人不能够同时为彼此申请该抵税额。

如果您需要为您的现任或前任配偶或普通法伴侣支付供养费,并且由于关系破裂您在2016年分居,那么您可以自行选择。您可以在第220申请该年中您为配偶或普通法伴侣支付的可扣除抚养费或在第303行申请您的配偶或普通法伴侣的抵税额(申请这两行中对您更有利的抵税额)。如果您在2016年底与您的配偶或普通法伴侣和解,那么您可以申请第303行中的抵税额和第326中的许可抵税额。

 

配偶或普通法伴侣的净收入

这是您的配偶或普通法伴侣报税表第236中的金额或者将是他或她报税的金额。

如果您在2016年12月31日与您的配偶或普通法伴侣一起生活,那么请使用他或她一整年的净收入。即使您在2016年结婚或与您的配偶复婚或成为普通法伴侣或再次与您的普通法伴侣一起生活,这一项也适用。

如果您在2016年由于关系破裂而分居并且在2016年12月31日没有复合,那么您需要将申请额减去分居之前您的配偶或普通法伴侣的净收入。在所有情况下,在报税表第1页“您的配偶或普通法伴侣信息”区域中输入您使用的金额,以计算您的申请额,即使该金额为零。

 

纳税提示

如果由于您的配偶或普通法伴侣从应纳税的加拿大公司中获得股息,您不能够在第303行中申请抵税额(或者您需要减少申请额),如果您申报了配偶或普通法伴侣的所有股息,那么您或许能够减少税款。请参见第120

 

第305 行 – 合格受抚养人抵税额

如果您已在第303中申请了一年的抵税额,那么您不能够申请该抵税额。如果您尚未在第303行中申请一年的抵税额,如果您在一年中任何时间满足下列所有条件,那么您或许能够为另一个人申请此抵税额:

  • 您没有配偶或普通法伴侣或如果您有配偶或普通法伴侣但是您不与其一同生活,不为其提供资助或不由其资助。
  • 您在2016年抚养一位受抚养人。
  • 您与该受抚养人居住在(大多数情况下在加拿大)您供养的家中。您不能为您的访客申请此抵税额。

此外,您在满足上述条件时,受抚养人必须是下列人员:

  • 由于血缘关系、婚姻关系、普通法伴侣或领养而产生的您的父(母)、外(祖)父(母);或者
  • 由于血缘关系、婚姻关系、普通法伴侣或领养产生的、未满18岁或具有生理或心理功能障碍的您的子女、孙子女、兄弟或姐妹。

注意
您的受抚养人上学时可能不住在家里。如果您的受抚养人在不上学时通常会与您一同生活,那么我们认为该受抚养人与您一同生活,符合申请此抵税额的条件。

对于申请此抵税额,您的子女不必生活在加拿大,但是必须与您一同生活。这种情况也可能存在,例如,如果您为视同居民(根据E条款和F条款)且与子女居住在另一个国家。

即使满足上述所有条件,如果以下任意一条适用,您无法申请此免税额:

  • 您或其他人为此未成年子女申请配偶或普通法伴侣免税额(第303行)。
  • 您想要为您的普通法伴侣申请此免税额。但您可以在第303行申请此免税额。
  • 您家庭中有其他人正申请此免税额。即使一家中有多个未成年子女,每个家庭只允许申请一次该免税额。
  • 您可以为您在2016年支付抚养费的子女申请该免税额。但是,如果您因关系破裂仅在2016年的部分时间与您的配偶或普通法伴侣分居,若您尚未在第220行申请支付给您的配偶或普通法伴侣任何抚养费,您或许能够在第305行(加上第315行第318行的可免税额)为该子女申请免税额。您可择优申请。

注意
如果您和另一个人在2016年共同为该子女支付了抚养费,导致没有人有权申请该子女的合格未成年子女免税额,则您需取得其他抚养人的同意后,方可申请该免税额。如果您二人未就谁申请免税额达成一致意见,那么均不可申请此免税额。详细信息,请参阅指南P102,抚养费。

 

如何申请此免税额

如果您的未成年子女的净收入(他或她报税表第236中的金额或将是他或她报税的金额)小于11,474加元(如果他或她有资格申请家人护理免税额,则为13,595加元),那么您可以申请该免税额。填写附表5的合适部分,以计算您的申请额并提供您的未成年子女的某些具体信息。请将此表的副本附在您的纸质报税表中。

注意
如果您在2016年12月31日是单身家长,并且选择将您在2016年收到的全国托儿津贴(UCCB)免税额计入您的未成年子女的收入中,请将此免税额计入其净收入。

您不能与另一人分拆该免税额。一旦您为未成年子女申请该免税额,其他人不得为该未成年子女申请该免税额或第306行中的免税额。

如果您和另一人均可为同一未成年子女(例如共享子女监护权)申请该免税额,但您二人无法就谁申请该免税额达成一致意见,那么您二人都不能申请该免税额。

 

第352行和第367行——18岁以下体弱儿童的家人护理免税额

如果您或您的配偶或普通法伴侣的子女满足以下条件,您可为其进行申请免税额:

  • 年末未满18岁;
  • 全年与您二人一同生活;以及
  • 具有生理或心理功能障碍。更多信息,请参阅家人护理免税额(FCA)

可以在子女出生、死亡或收养的当年中申请全额免税额。

注意
如果您为多个子女申请该免税额,您或您的配偶或普通法伴侣可以为所有符合条件的子女申请免税额或者为各自的子女申请该款项,但每个子女只能申请一次。

如果您或您的配偶或普通法伴侣全年都拥有子女的共享监护权,则为子女申请合格未成年子女(参见第305行)免税额的父/母可以在第367行中进行申请。如果您或您的配偶或普通法伴侣全年都拥有子女的共享监护权,但无法就谁申请该免税额达成一致意见,则您二人均不可申请该免税额。

如果该子女全年没有与父母双方一起生活,则为该子女申请合格未成年子女(参见第305行)免税额的父/母或配偶或普通法伴侣可以为该子女申请免税额。

如果您和另一个人在2016年共同为该子女支付了抚养费,导致没有人有权申请该子女的合格未成年子女免税额,则您需取得其他抚养人的同意后,方可申请该免税额。如果您二人未就谁申请免税额达成一致意见,那么均不可申请此免税额。

 

如何申请此免税额

在第352行(第367行左侧)输入您可以申请家人护理免税额的子女的数量。按照第367行的计算结果申请。

 

纳税提示

您或许可以将全部或部分金额转移给您的配偶普通法伴侣,或申请他或她的全部或部分金额。请参见第326行

 

第306行——18岁及以上的体弱受扶养人的免税额

您最高可以申请6,788加元,其中包括您为您或您的配偶或普通法伴侣的每一个未成子女或孙子女/外孙子女(出生于1988年或更早,且具有生理或心理功能障碍)申请的2,121加元的家人护理免税额

您可以为多个人申请该免税额,如果每个人都满足以下所有条件。该人员必须是:

  • 您或您的配偶或普通法伴侣的父母、祖父母/外祖父母、兄弟、姐妹、姨妈/婶婶、舅舅/叔叔、侄女或外甥女、或侄子或外甥;
  • 出生于1998年或更早,具有生理或心理功能障碍;
  • 依靠您或您和他人共同扶养;以及
  • 该年份全年为加拿大居民。您不能为您的访客申请该免税额。

注意
父母包括您在未满19岁时完全依赖、对您有监管权和控制权的人。

子女可以包括比您年长、完全依赖您的抚养,并且您拥有监护权和控制权的人。

如果任何人(包括您)可以在第305行第315行对正在进行申请的未成年子申请该免税额,则您不能为该未成年子女在第306行申请该免税额。

如果您的未成年子女的净收入(他或她报税表第236的金额或将是他或她报税的金额)小于13,595加元(包括 2,121加元的家人护理免税额),那么您可以申请该免税额。

如果您需要支付一个子女的抚养费,则您不能为该子女在第306行申请该免税额。但是,如果您因关系破裂仅在2016年的部分时间与您的配偶或普通法伴侣分居,若您尚未在第220行申请付给您的配偶或普通法伴侣的任何抚养费,则您可以在第306行为该子女申请该免税额。您可择优申请。

 

如何申请此抵税额

对于您的每一个未成年子女,计算他或她的净收入(他或她报税表第236行中的金额或者将是他或她报税的金额)。填写附表5的合适部分,以计算您的申请额并提供您的每一位未成年子女的某些具体信息。请将此表的副本附在您的纸质报税表中。

加拿大税务局可能会要求获得医生签署的声明,说明障碍的性质、障碍出现的时间、障碍的预期持续时间以及由于生理或心理功能障碍,该人员目前并将继续依赖他人。

多人申请免税额——如果您和另一个人共同抚养同一个未成年子女,二人可分拆该未成年子女的免税额。但是,您的申请额和另一人的申请额的和不能超过该未成年子女应得的最大金额。

 

第308行——就业获得的CPP供款或QPP供款

请申请 T4表第16框和第17框中显示的加拿大退休金计划(CPP)或魁北克退休金计划(QPP)的总金额(单位为加元和加分)。

如果您在2016年12月31日不是魁北克省的居民,并且只对CPP供款,那么您在第308行的申请额不得超过2,544.30加元。如果您超额供款,请在报税表第448行申请超额支付。我们将退还这笔超额支付或用它来支付您的应付余额。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且只对CPP供款,那么您在第308行的申请额不得超过2,737.05加元。如果您超额供款,请在魁北克省级所得税申报表中申请超额支付。

如果您在2016年为QPP供款,但在2016年12月31日居住在魁北克以外,或者如果您在2016年为CPP供款,但在2016年12月31日居住在魁北克,则请填写表RC381,2016年CPP供款和QPP供款及超额支付的省际计算,以计算第308行的申请额和超额支付(如有)。请将RL-1表附于您的纸质报税表中。

注意
即使您为CPP供款 2,737.05加元或者更少,或者为QPP供款2,544.30加元或者更少,因为您的申请额必须在某些情况下按比例分配,您可能会超额支付,例如如果在2016年:

  • 您加入了CPP,且年满18岁或70岁或领取过CPP残疾抚恤金;
  • 您加入了QPP,且年满18岁或领取过QPP残疾抚恤金;
  • 您是CPP工作的受益人,并选择停止支付CPP供款或撤销上一年的选择;或
  • 您正在为在2016年去世的人提交报税表。

如果您在2016年开始获得CPP退休福利,那么您的基本免税额可能会由加拿大税务局按比例分配。

如果您符合其中任一情况,请填写附表8表RC381(二者中适用的表)。

如果您向海外雇主担保的养老金计划或社会保障项目供款(非美国项目),请参阅表RC269,雇员2016年海外养老金计划或社会保障项目供款——非美国计划或项目。您可以点击表格和公告或者联系加拿大税务局获得该表。

 

CPP工作的受益者

如果您是60至70岁,处于受雇或自雇状态,并且您正在领取CPP或QPP退休金,您必须向CPP或QPP供款。

然而,如果您的年龄在65至70岁之间,您可以选择停止对CPP供款,或者撤销之前年份的选择:

注意
如果您在受雇时,没有填写并提交2016年的表CPT30,您将不能在附表8表RC381中选择停止为CPP供款或撤消之前年份您对2016年自雇收入的选择。

 

请求退还CPP供款

根据加拿大退休金计划,您必须在提出CPP超额供款请求的年份结束后的四年内提出退款请求。请参见第448行

 

额外CPP供款

您可能没有为您通过就业获得的某些收入提供CPP供款或您可能供款不足。如果以下条件适用,则此情况可能发生:

  • 您在2016年有多个雇主。
  • 您有小费等收入,您的雇主不必从中扣除供款。
  • 您的工作类型不包括在CPP规则中,如临时工。

一般来说,如T4表第16框和第17框所示,若您通过就业为CPP和QPP的供款总额小于2,544.30加元,那么您的供款额为尚未供款收入的任何部分的9.9% 。2016年, 您可以为CPP供款的最高收入是54,900加元。

为了计算2016年CPP额外供款金额,并进行额外供款,请完成表CPT20,选择支付加拿大养老金计划供款附表8表RC381,2016年CPP和QPP供款及超额支付的省际计算(二者中适用的表),并在第222行第310行申请适当金额。表CPT20列出了CPP额外供款的符合条件的雇佣收入。如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,并且只为CPP供款,或者如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且只为QPP供款,那么您必须填写附表8,以计算申请额。否则,请填写表RC381,以计算申请额。

证明文件——在2018年6月15日或之前,在您的报税表中附上表CPT20和附表8或表RC381(二者中适用的表)的副本,或单独将表CPT20寄给加拿大税务局。

按照印第安法登记过的印第安人或者有权登记的印第安人所获得的免税雇佣收入——如果您是按照印第安法登记过的印第安人或有权登记的人,拥有免税雇佣收入,且在您的T4表第16框或第17框中没有显示金额,您也能够就该笔收入为CPP供款。更多有关原住民的福利和税务信息,请点击原住民

 

第310行——自雇和其他收入的CPP供款或QPP供款

您的申请额(以加元和加分为单位)应与您报税表第222行的申请额保持一致。

 

第312行——通过就业提供的就业保险费

如您在2016年12月31日不是魁北克居民,那么请申请T4表第18框显示的总金额(以加元和加分为单位)。如果您在2016年为省父母保险计划(PPIP)供款,请将T4表第55框中显示的金额的总和计入此行。申请额不超过955.04加元。请将雇主发送给您的RL-1表附于您的纸质报税表中。

如果您的供款额超过955.04加元,那么请在报税表第450行中申请超额供款(以加元和加分为单位)。我们将退还这笔超额支付或用它来支付您的应付余额。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且在该年中只在魁北克工作,那么您可申请T4表第18框中显示的金额的总和(以加元和加分为单位)。申请额不得超过772.16加元。如果您供款额超过772.16加元,那么请在报税表第450行中申请超额供款(以加元和加分为单位)。我们将退还这笔超额支付或用它来支付您的应付余额。

如果在这一年您是魁北克居民,但在魁北克以外工作,您的雇佣收入为2,000加元或者更多,那么您必须填写附表10,并将其附在您的纸质报税表中。在该行中申请附表10第22行和第23行中的就业保险费中的较小值(以加元和加分为单位)。

 

受保内的收入

这是您需支付就业保险费的所有收入的总和。这些金额显示在您2016年T4表第24框中(如果第24框空白则在第14框中)。

如果您不是魁北克居民,保费总额为955.04加元或者更少;如果您是魁北克居民,保费总额为772.16加元或者更少——这两种情况下,您都可能超额支付保费。如果您的受保内的收入低于T4表第14框中显示的所有金额之和,那么上述情况可能会发生。您可以使用表T2204,雇员超额支付2016年就业保险费,计算您的超额支付金额。如果您是魁北克居民,由于在省外工作需填写附表10,那么您无需填写表T2204。填写附表10的C部分,以计算超额支付。

如果您的受保内的收入为2,000加元或更少,我们将退还您的所有保费,或将该金额支付您的应付余额。在这种情况下,不要在此行上输入保费。而需在报税表的第450行输入总额。

如果您在2016年12月31日居住在魁北克以外,而您的保险收益超过2,000加元且不足2,038加元,或者如果您是魁北克居民,而您的受保内的收入超过2,000加元且不足2,030加元,那么您也有可能会超额支付。请使用表T2204计算超额支付额。

 

请求退还就业保险供款

根据就业保险法,您必须在提出请求的年份结束后的三年内请求退还超额支付的就业保险。

 

第317行——自雇和其他符合条件的收入的就业保险费

如果您是自雇状态,那么您可以选择支付就业保险费,以符合申请就业保险特殊福利的条件。

更多信息,请联系加拿大服务局

如果您通过加拿大服务局与加拿大就业保险委员会达成协议,参与就业保险计划,以获得就业保险特别福利,那么您必须填写附表13,自雇收入和其他合格收入的就业保险费,计算您的应付保费。在您附表1第317行和报税表第430行申请您附表13第10行的金额。

 

第375行——支付的省父母保险计划(PPIP)保费

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且该年内在魁北克工作,您可申请T4表第55框中显示的金额的总和(单位为加元和加分)。您最多可申请391.82加元。您可参照您自己的魁北克省级所得税申报表申请超额支付。

如果您的PPIP受保内的收入低于2,000加元,请不要在此行申请PPIP保费。相反,您可在魁北克省级所得税申报表中将此金额作为超额支付进行申请。

 

第376行——雇佣收入应付的PPIP保费

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,且满足以下两个条件,您可以申请附表10第19行的金额(单位为加元和加分):

  • 您的雇佣收入(包括加拿大以外的雇佣收入)为2,000加元或者更多。
  • 您的一个T4表的第10框中包括魁北克外的就业省份。

您最多可申请 391.82加元。

 

第378行——自雇收入应付的PPIP保费

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,您可以申请附表10第12行中的金额(单位为加元和加分)。

您最多可申请 391.82加元。

第362行——自愿消防员免税额(VFA)和
第395行——搜救志愿者免税额(SRVA)

如果您满足以下条件,则可以为VFA或SRVA(而非两者)申请3,000加元:

  • 在这一年中,您是一名自愿消防员或搜救志愿者;以及
  • 您在这一年完成了至少200小时的合格自愿消防服务或合格搜救志愿者服务。

注意
自愿参加搜救和消防活动的时间可以加起来,以申请VFA或SRVA。但您不能同时申请两者。

但是,如果您不是以志愿者的身份为同一组织提供相同或类似职责的服务,则不能将与该组织相关的任何时间计算在内,以确定您是否已达到200小时的阈值。

与消防部门一同参与的合格自愿消防服务包括:

  • 作为消防员,响应并随时参加消防和相关紧急呼叫行动;
  • 参加消防部门举行的会议;以及
  • 参加与预防火灾或灭火相关的必要培训。

合格搜救组织的合格搜救援志愿者服务包括:

  • 作为搜救志愿者,响应并随时参加搜救和相关紧急呼叫行动;
  • 参加搜救组织举行的会议;以及
  • 参加与搜救服务相关的必要培训。

合格组织是搜救组织,它是加拿大搜救志愿者协会、民用航空搜救协会或加拿大辅助海岸警卫队的成员,或者其作为搜救组织的地位得到省、市或政府当局的认可。您的搜救组织可以告诉您是否符合条件。

 

纳税提示

作为自愿消防员或搜救志愿者,您可能有资格申请1,000加元免税额,而不是VFA或SRVA。更多信息,参见应急服务志愿者

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。我们会要求您提供消防部门或搜救组织的证明,以确认您提供合格自愿消防员或搜救志愿者服务的小时数。

 

第363行——加拿大就业免税额

申请以下二者中的较小值:

  • 1,161加元;和
  • 您在报税表第101行第104行所申报的雇佣收入的总和。

 

第364行——公共交通费

您可以申请每月公共交通通行证的费用或更长期的通行证的费用,例如2016年公共交通的年度通行证。持这些通行证者可在加拿大境内无限制地乘坐当地公共汽车、有轨电车、地铁、通勤火车或公共汽车或当地渡轮。

如果每张通行证有权让您至少连续5天无限制地乘坐交通工具,并且您在任意28天期限内购买了足够的通行证,能够在至少20天内无限制乘坐交通工具,那么您也可以申请短期通行证的费用。

当您使用电子支付卡在最多连续31天内进行至少32次单程旅行时,您可以申请电子支付卡的费用。

注意
申请额是根据与2016年使用的通勤公共交通服务有关费用的合格部分计算的。

只有您或您的配偶或普通法伴侣才能为下列人员申请通行证费用(如果这些金额尚未被申请):

  • 您本人;
  • 您的配偶或普通法伴侣;以及
  • 截至2016年12月31日,若您或您的配偶或普通法伴侣的子女未满19岁。

报销合格费用——您只能申请您尚未报销或不会报销的部分金额。但是,如果报销作为收入进行申报(例如T4表上显示的收益),并且您没有在报税表上的任何其他地方扣除报销额,您可以申请全额。

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第370行——儿童文艺活动免税额

如若您在2016年为您或您的配偶或普通法伴侣的子女在艺术、文化、娱乐或发展活动的规定计划中支付了相关注册费或会员费,您最多可为每名子女申请250加元。在支付符合条件的文艺活动费用的年初,您的子女必须未满16岁(如果符合第316行的残障人士税务优惠条件,则为18岁以下)。

如果另一人尚未申请相同的费用,您就可以申请此免税额,且如果只有一个人提出申请,那么申请总额不超过最大允许金额。

残疾儿童——如果子女符合残障人士税务优惠条件并在年初未满18岁,且如果您为下述艺术计划支付了最少100加元的注册费或会员费,那么您可以申请额外的500加元。

注意
合格费用不包含可以作为联邦儿童文体活动免税额(报税表第459行)或任何人的扣除额申请的金额,例如托儿费用扣除额(报税表第214行)或任何人作为免税额申请的金额。

学校课程内的项目是不合条件的。

如果一个机构向您的子女提供了两个不同的规定计划,一个计划符合而儿童文体活动免税额条件,而另一个计划符合儿童艺术活动免税额条件,那么您应该收到两张收据。如果您只收到一张收据,它必须能够清楚地显示您为每一计划支付给机构的金额。

 

规定计划

要有资格申请此金额,一项计划必须:

  • (至少连续八周,或在儿童营中,连续五天)处于执行状态;
  • 受到监督;和
  • 适合儿童。

计划还必须满足以下至少一条标准:

  • 有助于在艺术或文化活动中开发创造性技能或专长;
  • 能切实关注旷野和自然环境;
  • 帮助儿童发展并使用特定的智力技能;
  • 包括在监督人教导或帮助儿童开发人际技能过程中儿童间的结构性互动;或
  • 能丰富或辅导学科内容。

注意
只有那些能开发创新技能或专长且旨在提高儿童的灵巧性或协调能力或有助于通过艺术或文化活动如文学艺术、视觉艺术、表演艺术、音乐、媒体、语言、习俗和遗产获取或应用知识的活动才是合格的。

合格费用的报销——您只能申请您尚未报销或不会报销的部分金额。但是,如果报销额作为收入进行申报(例如T4表上显示的福利),并且您没有在报税表的任何其他地方扣除报销额,那么您可以申请全额。

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

▼  第398行——家庭无障碍设施费用

如果您是符合条件的个人或有资格为符合条件的个人提出申请,那么您可以为合格住宅的符合条件的翻修费用进行申请。

当年合格住宅的合格费用总额不得超过10,000加元。

符合条件的个人和所有有资格的个人在一年中为下列各项申请的总合格费用不得超过10,000加元:

  • 符合条件的个人;或
  • 同一合格住宅,即使有多个符合条件的个人。

如果无法就每个人可以申请的金额达成一致,则由加拿大税务局确定金额。

符合条件的个人须符合该年残障人士免税额资格,或年满65岁及以上。

合格的个人是:

  1. 符合条件的个人的配偶或普通法伴侣;或
  2. 对于65岁或以上的符合条件的个人,为合格未成年子女申请了免税额(第305行),为符合条件的个人的年龄在18岁或以上(第306行)的体弱受抚养人申请了护理金额(第315)或免税额,或者如果符合下列条件能够申请此免税额的个人:
    • 符合条件的个人没有收入;
    • 对于合格的未成年子女免税额,该人员未婚或处于普通法伴侣关系中;以及
    • 对于年满18岁或以上的弱势受扶养人的免税额,符合条件的个人由于精神或身体虚弱而依赖于其他个人。
      或者
  3. 如果b.不适用,则为有权为符合条件的个人申请残障人士免税额的个人,或者如果在该年中尚未为符合条件的个人或其配偶或普通法伴侣申请免税额,那么将有权申请该免税额的个人。

合格住宅是位于加拿大的住房单元(或合作社房屋公司股本的一部分,获得该股本的唯一目的是获得由该公司所有的住房单元的居住权),并且至少满足以下条件之一:

  • 房屋由符合条件的个人拥有(共同拥有或以其他方式拥有),且由符合条件的个人在该年正常居住(或预期正常居住);或
  • 房屋为合格的个人拥有(共同拥有或以其他方式拥有)且由合格的个人及符合条件的个人在该年正常居住(或预期正常居住),且符合条件的个人并非全年拥有(或共同拥有或以其他方式拥有)且通常居住在加拿大的另一个住房单元。

 

注意

一般来说,住房单元占地多达1/2公顷(1.24英亩),将被视为合格住宅的一部分。

符合条件的个人可以在任何时间只有一处合格的住宅,但在一年中可以有多处合格的住宅(例如,这个人在一年多次搬家)。当符合条件的个人在一年内有多处合格的住宅时,那么此人为所有合格住宅的合格开支总额不得超过10,000加元。

符合条件的翻新是指持久的翻新或改造,且是合格住宅的一部分(包括构成合格住宅一部分的土地)。翻新必须:

  • 允许符合条件的个人进入住宅或在住宅内活动或执行事务;或
  • 降低符合条件的个人入住或进入住宅过程中受伤害的风险。

如果您购买的物件不能成为住宅的永久部分,那么该物件一般是不合格的。

 

合格费用

本年度产生的支出或费用,这些直接归属于合格住宅的符合条件的翻修。这些必须是在纳税年度内为完成施工和/或获得货物而花费的款项。

如果您自己施工,合格费用包括建筑材料费、固定装置费、设备租赁费、建筑设计费和许可证费。然而,您的劳动价值或工具价值不能作为合格费用被申请。

如果货物或服务由与符合条件的个人或合格个人相关的人员提供,除非该人员根据消费税法注册了货劳税/合并销售税(GST/HST),否则该费用不合格。如果您的家庭成员注册了GST/HST,且满足所有其他条件,该费用将有资格申请家庭无障碍设施免税额(HATC)。

一般来说,专业人员(如电工、水管工、木匠和建筑师)为合格费用所做的有偿工作属于合格的费用。

合格费用也可能符合医疗费用条件。如果是这样的话,您可以将该费用作为医疗费用和家庭无障碍设施免税额进行申请。有关医疗费用的信息,请参见第330行第331行

 

不合格费用

以下费用将不符合HATC条件:

  • 用于购买与合格翻修无关的资产的费用;
  • 年度、重复或常规修理或维护的费用;
  • 用于购买家用电器的费用;
  • 用于购买电子家庭娱乐设备的费用;
  • 家政、安全监控、园艺、户外维护或类似服务的成本;
  • 符合条件的翻新的融资成本;和
  • 主要是为了增加或维持住宅的价值而产生的翻修成本。

 

公寓和合作社房屋公司

对于公寓或合作社房屋公司,您在公用区的合格费用成本中的份额符合HATC申请条件。

 

其他政府补助或免税额

HATC不会因为联邦或省/地区政府的援助而减少,这些包括补助、可免除贷款或免税额。

 

供应商折扣或奖励

合格费用通常不会因为货物供应商或制造商或服务提供商提供的合理折扣或奖励而减少。

 

商用和/或租用的部分合格住宅

如果您从部分合格住宅中获得商用收入或租金收入,那么您只能为您住宅的个人使用区域产生的合格费用申请免税额。

对于公用区产生的费用和/或为购买物品产生的费用,或者为了整个住宅单元(例如坡道或扶手)获益的费用,您必须将个人使用费用和赚取收入费用分开。更多信息,请参阅指南T4002,商业和专业收入指南T4036,租金收入

合格费用必须有可接受的文件(如协议、发票和收据)作为证明资料。他们必须能清楚地识别所购买商品或提供服务的类型和数量,包括但不限于以下信息(如适用):

  • 能明确识别供应商/承包商,其业务地址及其GST/HST登记号(如适用)的信息;
  • 货物的描述和购买日期;
  • 货物交付的日期(保留您的交货单作为证明)和/或展开施工或提供服务的日期;
  • 对所完成的施工的描述,包括完成施工的地址;
  • 发票金额;
  • 付款证明。收据或发票必须显示帐单已全额支付或附有其他付款证明,例如信用卡单或已取消的支票;和
  • 合作社房屋公司或公寓公司(或者在民法中为共同所有人的企业联合组织)发出的声明,且该声明由经授权的个人签署,以证明:
    • 翻修或改造工程产生的费用;
    • 作为公寓所有者,如果在公用区施工,这些费用中您的份额;
    • 能明确识别供应商/承包商,其业务地址及其GST/HST 登记号(如适用)的信息;和
    • 对完成的施工或提供服务的描述,以及完成施工或提供服务的日期。

验证是否有人登记GST/HST,请在确认GST/HST帐号咨询GST/HST登记处。

 

如何申请此免税额

申请家庭无障碍设施费用需填写附表12,家庭无障碍设施费用,并在附表1,联邦税第398行中申报附表12第4行的金额。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的附表12,但不要发送您的其他文件。 请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第369行——购房者免税额

如果以下两种情况都适用,您可以为在2016年购买的符合条件的房屋申请5,000加元:

  • 您或您的配偶或普通法伴侣购买了符合条件的房屋。
  • 在收购年份或前四年(首次购房者)中,您没有住在您或您的配偶或普通法伴侣所有的另一所房子中。

注意
如果您有资格获得残障人士免税额,或者您为有资格申请残障人士免税额的相关人员购买了住房,那么您不必是首次购房者。然而,您必须进行购房,以便残疾人住在更容易进入或更适合其需要的房屋中。为了获得购房者免税额,残疾人须在购房当年有资格获得残障人士免税额。

符合条件的房屋必须根据适用的土地登记制度以您和/或您的配偶或普通法伴侣的名义登记,并且必须位于加拿大。它包括现有的房屋和在建的房屋。以下被认为是符合条件的住房:

  • 独户住宅;
  • 半独立式住宅;
  • 连栋房屋;
  • 移动房屋;
  • 公寓单元;和
  • 两层公寓、三层公寓、四层公寓或公寓楼。

注意
如果您在合作社房屋公司的股份使您有权拥有并享有位于加拿大的住宅单元的股东权益,那您持有的股份也符合条件。但是,若该股份只能赋予您住房单位的租赁权,则不符合条件。

您必须打算在购买房屋后不超过一年内将其作为主要居住地,入住房屋,或者让残疾人入住房屋。

您和您的配偶或普通法伴侣可以分拆该申请额,但合计总额不能超过5,000加元。

当多个人有权获得该金额时(例如,两个人共同购买住房),申请总额不能超过5,000加元。

证明文件——您在申报报税表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第313行——领养费用

您可以为未满18岁的领养子女产生的合格领养费用申请免税额。每个子女的新的最高申请额为15,453加元。

如果每名儿童的合格费用的申请总额不超过分别申请额,两位领养父母可以分别申请。

父母只能在纳税年度(包括儿童领养期结束时)领取已发生的费用。领养期:

  • 起始时间为向负责领养的省或地区部门(或由省或地区政府许可的领养机构)提出申请登记的时间,或为向与加拿大法院提交有关领养的申请时间,以两者中较早者为准;和
  • 结束时间为加拿大政府为该儿童签发或承认领养令的时间,或为儿童第一次开始与您永久居住时间,以两者中较晚者为准。

 

合格领养费用

您可以申请的合格收养费用:

  • 向省或地区政府许可的收养机构(“领养机构”)支付的费用;
  • 与儿童领养令有关的法院成本、法律费用及行政费用;
  • 儿童和养父母的合理必要的旅行和生活费;
  • 文件翻译费;
  • 支付给外国机构的强制性费用;
  • 为儿童移民支付的强制性费用;和
  • 与省或地区政府要求或由省或地区政府许可的领养机构要求的与领养相关的任何其他合理费用。

报销合格费用 ——您必须通过报销或您收到的其他形式的补助来减少您的合格费用。

证明文件——您在提交所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第314行——养老金收入抵税额

如果您在报税表第115,116行和/或第129行申报了合格的退休金,超级年金或年金付款,您可以申请高达2,000加元。

在相应行申报您的养老金或年金收入。为了计算您的申请额,需完成联邦工作表第314行的图表。

如果您和您的配偶普通法伴侣选择分摊养老金收入,请按照表格T1032,联合选择分摊养老金收入中步骤4的说明,计算金额,并在您的配偶或普通法伴侣表1第314行输入该金额。

注意
如老年保障福利、加拿大退休金计划福利、魁北克养老金计划福利、死亡抚恤金、退休津贴、从注册退休收入基金转移到注册退休储蓄计划的超出金额、另一种注册退休收入或年金、T4SP表框18,20,22,26,28和34所示的金额、以及从T4A-RCA表所示从退休补偿计划分配的金额等款项不符合要求。

 

纳税提示

您可以将全部或部分养老金收入金额转移给您的配偶或普通法伴侣,或申请他或她的全部或部分养老金收入。请参见第326行

第315行——看护者抵税额

如果您在2016年的任何时间段内(无论是单独还是与他人)维护着您和您的一名或多名受扶养人居住的某处住宅,您为每位受抚养人可申请的最高金额为 4,667加元(如果他或她有资格获得 2,121加元家人护理抵税额,则申请最高金额为 6,788加元)。

每名受扶养人必须是:

  • 是您或您的配偶或普通法伴侣的子女或孙子女/外孙子女;或
  • 您或您的配偶或普通法伴侣的居住在加拿大的兄弟、姐妹、侄女或外甥女、侄子或外甥男、姨妈、叔叔、父母或祖父母/外祖父母。您不能为您的访客申请此金额。

此外,每名受扶养人必须满足以下所有条件。该人必须:

  • 在与您同住时年满18岁或18岁以上;
  • 2016年有低于20,607加元(如果此人有资格获取家人护理抵税额,则为22,728加元)的净收入(在此人报税表第236行,或此人提交的报税表上的金额);和
  • 此人由于身体或精神功能受损,或者此人是您的或您配偶或普通法伴侣的父母或祖父母/外祖父母(出生于1951年或更早)需要依靠您的财务支持。

如果您不得不支付子女的抚养费,您不能为该子女申请第315行所示金额。但是,如果您因为与配偶普通法伴侣在2016年的部分时间段内处于离婚而分居,且如果您没有在第220行申请支付给您的配偶或普通法伴侣抚养费,您可以在第315行为该子女进行申请。(除了第305行第318行允许的金额之外)。您可择优申请。

填写附表5的相应部分,以计算您的申请额并提供您的每一位受抚养人的具体信息。请将此表附在您的纸质报税表中。

一人以上提出索赔——如果您和另一个人共同抚养同一名受抚养人,二人可分摊该受抚养人的申请额。但是,您的申请和另一人的申请的总金额不能超过该受抚养人允许的最大金额。

如果任何人(包括您)可以为某受抚养人提出申请,则没有人能为该受抚养人在第306行进行申请。如果您以外的其他人为某受抚养人申请了第305行的金额,则您不可以为该受抚养人申请第315行的金额。

 

第316行——残障人士抵税额(自己)

如果您符合残障税务抵免条件,您可以申请残疾人士抵税额。

您必须在2016年期间身体或心理功能方面出现严重和长期的障碍才能符合申请该款项的条件。如果障碍持续或预计持续至少12个月,则障碍将被延长。如果医生在表格T2201,残障税务抵免证明中证实您符合特定条件,您可以申请8,001加元。

注意
您可以在当年任何时间向我们发送T2201表格。在提交您的个人所得税申报表之前向我们发送您的表格可能有助于避免延迟您的评估。

欲知更多信息,请参阅 指南RC4064,残疾相关事宜或访问残疾人士税收抵免和扣除额。要查看您的残障税务抵免信息,请访问我的个人信息

 

18岁以下人员补助

如果您有资格获得残疾人士抵税额,在年底前不满18岁,您可以申请额外的 4,667加元。但是,如果在2016年有人为您申请了儿童看护费用(第214行)或护理费用(第330行第331行的医疗费用),该补助将减少。如果您自己申请了第215行第330行的护理费用,该补助也会减少。

 

如何申请此抵税额

如果这是该金额的新申请,您必须提交填写完毕的表格T2201,残障税务抵免证明,须经由医生认证,否则您的申请将被推迟。我们将核查您的申请,之后将评估您的报税表是否符合申请条件。

如果您有资格获得2015年的残障税务抵免,并且您仍然符合2016年的资格要求,您可以申请此金额,而无需我们发送新T2201表格。但是,如果前一个批准期在2016年之前结束或者如果我们要求您发送,您必须向我们发送一份表格。

如果您在年底年满18岁,您可申请8,001加元。否则,请填写联邦工作表上第316行的图表。

 

纳税提示

您可以将您的全部或部分残疾金额和补助金(如适用)转移给您的配偶或普通法伴侣(将在第326行申请)或另一个抚养人(在第318行申请)。

您可在第326行申请全部或部分残疾人士抵税额和补助金(如适用),该款项将从您的配偶或普通法伴侣的账户转移,或从第318行另一名受抚养人的账户转移。

您也可以申请工作所得税福利残疾补助金。参见第453行

 

想要申请残障税务抵免?

申请该税务抵免非常便捷。了解您或您认识的人如何从中受益。

更多信息,请访问残障税务抵免

 

第318行——转自受抚养人的伤残抵税额

如果满足以下条件,您可以申请您的受抚养人(非配偶或普通法伴侣)的伤残税收抵免额(第316行):

  • 您的受抚养人有资格获得残障税收抵免;
  • 您的受抚养人2016全年居住在加拿大;和
  • 他或她的全部或部分基本生活必需品(食物,住所和衣服)均依赖于您的财务支持。

此外,必须满足以下情况之一:

  • 您在第305行申请了受抚养人的税收抵免额,或者如果您没有配偶或普通法伴侣,并且受抚养人没有任何收入,则可以享受税收抵免(见第305行的条件)。
  • 受扶养人是您或您的配偶或普通法伴侣的父母、祖父母/外祖父母、子女、孙子女/外孙子女、兄弟、姐妹、姨母、叔叔、侄女/外甥女、或侄子/外甥男,并且您在第306行第315行申请了该抵税额,如果他或她没有收入,并且在2016年已年满18岁,您也可以享受该税收优惠。

注意
如果伤残人士的配偶或普通法伴侣已经为其申请伤残人士税收抵免或其他不可退还的税收抵免(医疗费用除外),则不能申请该地面额的未使用部分。

如果您要将此抵免额的未使用部分与他人分享,请在您的报税表中注明此申请人的姓名和社会保障号码。为该受扶养人申请的总额不得超过此人的法定最高额。

如果您或他人支付特定机构的护理者或照看服务费用,可适用特殊规定。预知详细信息,请参阅指南RC4065,医疗费用。要查看您的残障人士税务优惠信息,请访问我的个人信息

 

如何申请此抵税额

如果是第一次申请该税收抵免额,您须填写并提交一份认证过的表格T2201,残障税务抵免证明。我们将核查您的申请,之后评估您的报税表,确定您的受扶养人是否符合资格。
 

注意
您可以在当年任何时间向我们发送T2201表格。在提交您的个人所得税申报表之前向我们发送您的表格可能有助于避免延迟您的评估。

如果您的受扶养人有资格获得2015年的残障税务抵免,并且您符合2016年的资格要求,您可以申请此金额,而无需向我们发送新T2201表格。但是,如果前一个批准期在2016年之前结束或者如果我们要求您发送,您必须向我们发送一份表格。如果您没有为受扶养人附上表格T2201,请在您的纸质报税表中注明受扶养人姓名、社会社会保障号码以及与您的关系说明。

如果您的受扶养人年龄截至当年年底未满18岁,请完成联邦工作表第316行的图表,计算该受扶养人可申请的补助金额。

完成联邦工作表第316行的图表,计算该受扶养人可申请的补助金额,在您的表1第318行输入金额。

 

纳税提示

如果您有资格申请该款项,您也可以为同一受抚养人在第315行申请税收抵免。

欲知更多申请金额的信息,请参阅指南RC4064 ,残疾相关事宜或访问伤残人士养老金税收抵免和扣除

 

第319行——学生贷款利息

您可以根据加拿大学生贷款法加拿大学生财政援助法学徒贷款法或类似的省或地区政府与高等教育相关法律获得贷款。如果您在指定贸易行业培训,请联系加拿大就业及社会发展部(ESDC)或访问加拿大服务局获得更多关于加拿大学徒贷款的信息。

只有您可以申请您或与您相关的人在2016年或前五年为该贷款支付的利息额。

您可以仅针对尚未申请的利息进行申请。如果您无需为当年应付利息缴纳税款,您最好不要在当年的报税表中申报该利息。您可以结转利息,并在下一个五年中任意一年的报税表中进行申请。

注意
申请的利息必须是学生贷款利息,而不能是任何其他类型的贷款利息,或者和任何其他贷款组合的学生贷款利息。如果您与银行或其他金融机构重新协商您的学生贷款,或者与银行达成协议合并您的贷款,您不能申请此利息。

此外,您不能申请因未偿还学生贷款而被判支付的利息。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您提交纸质版报税表,请提供与2016年申请金额的相关的文件。

 

第323行——您的学费、教育费和教科书费用。

完成表11,计算2016年的合格学费,教育费和教科书总金额,并结转您评税通知书或2015年的复评通知书上显示的未使用的金额。请在第323行申请此金额。

更多信息,请参阅转账和结转金额指导P105,学生和所得税

 

纳税提示

即使您无需纳税,并且您正在将部分学费、教育费和书本费转账,请提交报税表和已填妥的附表11 ,以便我们可以更新您可用于结转到其他年份的未使用的学费、教育费和书本费。

如果您正在将一笔金额转至指定个人,那么只能对此人可以使用的金额进行转账。通过这种方法,您可以将尽可能多的金额结转至来年使用。

您可以在第326行申请您的配偶或普通法伴侣的全部或部分学费、教育费和书本费,和/或在第324行申请您的子女或孙子女/外孙子女的学费、教育费和教科书费。

 

符合条件的学费

一般来讲,如果一门课程属于专上教育水平(适用于当年年末年满16岁或以上的个人)或者该课程旨在培养或提高职业技能,并且该教育机构已经通过加拿大就业及社会发展部(ESDC) 认证,那么该课程符合条件。同样,您必须在2016年参加这门课程。

不是所有的费用都可以申请。要获得资格,您为就读于每个教育机构而支付的费用必须高于100加元。有关支付给加拿大以外的教育机构的费用,请参阅指南P105信息表RC192,学生信息——加拿大以外的教育机构。此外,住宿费、学生社团费或课本费(教科书金额)等费用不可申请。

如果您的雇主或您父亲或母亲的雇主支付或报销了您的费用,您只能在您或您父母的收入中申请这笔金额。

 

表格

为了申请支付给加拿大教育机构的学费官方需出具税收收据或教育机构,您需出具填妥的表格T2202A,学费、教育费和书本费证明

您的教育机构完成并出具表格TL11A,学费、教育费和书本费证明——加拿大境外大学, 或 表格TL11C,学费、教育费和书本费证明——美国通勤学校后,您方可申请支付给加拿大外教育机构的费用。请您的机构完成并向您提供适用的表格。

您的飞行学校或俱乐部应完成并出具TL11B表,学费、教育费和书本费证明——飞行学校或俱乐部,您方可申请支付给飞行学校或俱乐部的费用。

您可以从我们这里获取表格。您也可以从飞行学校或俱乐部获得TL11B表。

 

教育费

您可在就读于符合条件的学习计划期间,为2016年每月或个别月份申请此款项。如果您在当年年底时年龄不足16岁,您可以仅针对在专上教育阶段就读的课程申请此金额。

只有以研究为主的专上教育计划会产生学院或CEGEP文凭、或学士、硕士或博士学位(或同等学位)时,该计划才有资格申请教育抵税额。欲知更多信息,请参阅P105指南, 学生和所得税

一般来说,您不能为您获得了福利、补助金、津贴或学费报销的学习计划申请这笔金额。

但是,即使您从与您的学习项目相关的工作获得薪酬或工资或某些其他类型的付款(例如奖学金和学生贷款),或者您获得并申报任何财务支持,只要符合以下条件,您也可以申报此款项:

  • 《就业保险法》第二部分规定(参见税单T4E方框20所示),或作为类似省或地区计划一部分的劳动力市场发展协议;或
  • 《就业和社会发展部法案》授权开发的计划。

为确认您就读于合格学习计划的时间,您的教育机构必须填写并出具以下表格之一:

在您就读合格学习计划期间,您每月可申请以下金额:

  • 如果您是全日制学生,您可以每月领取400加元。
  • 如果您只参加兼职工作,并且您符合残障税务抵免条件,您可以每月申请400加元。如果您因身体障碍,所以在RC4064指南,伤残相关信息所列活动中受限而只能参加兼职,但您并非患有长期疾病,且病情不算严重,您每月可申请400加元。如果发生这种情况,您必须提交心理医生、验光师、听力学家、职业治疗师、心理学家、理疗师或语言病理学家出具的证明函,以证明您患有此障碍。
     
  • 如果您是非全日制学生,您可以每月领取120加元。

您每月不能申请多项教育抵税额。

 

书本费抵税

如果您有权申请教育费,那么您可申请书本费抵税额。

以下是您可以申请的金额:

  • 如果您有资格获得全日制教育金额,则每月您可申请65加元;和
  • 如果您有资格获得非全日制教育金额,则每月您可申请20加元。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的附表11,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

转账金额和结转金额

您必须首先在您自己的报税表中申请学费、教育费和书本费抵税额,即使这些费用由其他人支付。但您可以将全部或部分未使用的金额转给您的配偶或普通法同居伴侣(他们可以在其附表1第360行申请这笔金额)或者您或您配偶的或普通法伴侣的父母或祖父母/外祖父母(他们可以在其附表1第324行申请这笔金额)。

您可以指定人选申请未使用的金额,并确定其可申请的金额。 为此,您需填妥附表11的“未使用金额的转移或结转”部分以计算此转移。以下诸表均适用:

即便您要转移所有的学费、教育费和书本费,也请您在报税表中附上附表11。

您可以结转您当年不能使用(并且不能转账的)的部分学费、教育费和书本费,并在来年进行申请。但如果您结转一笔金额,您不能将其转给任何人。您必须在您需要支付所得税的首年申请结转金额。计算附表11中的此金额 。

想要查看您的结转金额,请访问我的个人账户

 

第324行——转自儿童的学费、教育费和书本费

如果您是学生的父/母或(外)祖父/母,或配偶普通法伴侣,该学生能够将其2016年全部或部分未使用的学费、教育费和书本费金额转移到您的账户。即便存在未申请部分,每个学生的最高可转移金额为 5,000加元减去他或她使用的金额。

注意
学生不能向您结转前一年的任何学费、教育费或书本费。

 

如何申请此抵税额

为此,学生需填妥附表11 的“未使用金额的转移或结转”部分,并将该表附在他或她的报税表中。学生还必须填写以下适用表格中的任何一个,以指定您申请此款项:

如果转移给您的金额没有显示在这些表格上,您应该有一张学生官方学费收据。

学生的配偶或普通法伴侣申请的金额——如果学生的配偶或普通法伴侣为学生在第303行第326行进行申请,则您不可在第324行为该学生申请此款项。但学生的配偶或普通法伴侣可在第326行包括该笔转移金额。

学生的配偶或普通法伴侣未申请金额——如果学生的配偶或普通法伴侣没有为学生在第303行或第326行进行申请,或该学生没有配偶或普通法伴侣,则该学生可以选择其父母或祖父母/外祖父母在第324行申请该款项。

只有一人可以申请该学生的转移支付。但此人并不一定是第305行第306行为该学生申请该款项的同一个人。

证明文件 - 如果您以电子方式申报或进行纸质申报,请勿发送任何文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。学生必须在其纸质报税表中附上附表11

 

第326行——来自配偶或普通法伴侣的转移金额

如果您的配偶或普通法伴侣不需要申请该总金额来其联邦税减至零,则您可申请您的配偶或普通法同居伴侣有资格申请的全部或部分金额:

  • 如果您的配偶或普通法伴侣年满65周岁或以上,您可申请老年抵税额(第301行);
  • 若您有18岁以下的体弱儿童,您可申请家庭护理抵税额(第367行 );
  • 养老金收入抵税额(第314行);
  • 个人伤残抵税额(第316行);和
  • 您的配偶或普通法伴侣指定您在2016年的学费、教育费和书本费(第323行)。您的配偶或普通法伴侣的最高可转移金额为 5,000加元减去他或她使用的金额,即便存在未使用部分。

注意
您的配偶普通法伴侣不能向您结转前一年的任何学费、教育费或书本费。

如果您因为关系破裂而分居持续90天或者更多(包括2016年12月31日),那么您无法获得配偶或普通法伴侣的转账。

完成附表2,计算您的申请额。

如果这笔金额中包括残障税务抵免的新申请,您须填写并提交一份认证过的表格T2201,残障税务抵免证明。我们将核查您的申请,然后评估您的报税表,确定您的配偶或普通法伴侣是否符合残障税务抵免资格。如果他或她有资格获得2015年的伤残人士抵税务抵免,并且符合2016年的资格要求,您可以申请此金额,不必向我们发送新T2201表格。但是,如果前一个批准期在2016年之前结束或者如果我们要求您发送,您必须向我们发送一份表格。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您提交纸质报税表,请附上您填妥的附表2,如果您的配偶或普通法伴侣没有提交报税表,请附上其收入信息条。您无需发送您的其他证明文件,但请保存好,以备我们今后查看。

 

第330行——本人、配偶或普通法伴侣和出生在1999年或以后的未成年子女的医疗费用

您可以在第331行中申请您或您的配偶或者普通法伴侣为下列人员支付的全部合格医疗费用:

  • 您本人;
  • 您的配偶或普通法同居伴侣;和
  • 在1999年或之后出生的您或您的配偶的或者普通法伴侣的子女。

其他受扶养人的医疗费用必须在第331行申请。

您可以申请在2016年结束的任何12个月期间支付的且在2015年尚未申请的合格医疗费用。一般来说,即使不在加拿大境内支付上述医疗费用,您仍可申请所有支付的金额。您的总费用必须超过您的净收入(您报税表的第236行)的3%或2,237加元,以较低者为准。

注意
在2016年亡故者的报税表上,您可以就任何24个月期间(包括死亡日期)内支付的费用提出申请,前提是这些款项尚未申请。

如果您为2016年亡故者申请费用,这笔费用可以为任何24个月期间支付的费用,包括死亡当日,前提是这些费用在其他年度未被申请。

 

纳税提示

对于低收入工作人员,当其有符合条件的医疗费用时,可享受可退还的税收抵免。参见第452行

 

合格的医疗费用

您可以申请的部分合格的医疗费用是:

  • 向医生、牙医、护士或某些其他医疗专业人员或向公立医院或持牌私人医院的付款;
  • 支付给私人医疗服务计划的保费(雇主支付的保费除外,例如魁北克省RL-1的框J中显示的金额);
  • 根据省或地区处方药计划支付的保险费,如魁北克处方药保险计划和新斯科舍省老年人药房计划(支付给省或地区政府医疗或住院治疗计划的金额或保费不符合条件);
  • 假肢、轮椅、拐杖、助听器、处方眼镜或隐形眼镜、假牙、起搏器、处方药和某些处方医疗设备的费用。

合格费用的报销——您只能申请您尚未报销或不会报销的部分金额。但是,如果报销被计入收入(例如T4表上显示的福利),并且您没有在报税表上的任何其他地方扣除该报销金额,您可以申请全部费用。

旅行费用——如果离家40公里以内的地方没有医疗服务,您需乘坐交通工具到其他地点方可获得服务,那么您可申请您的交通费用。您可以选择简化计算此金额的方式。想要了解更多信息,请使用 Info-Tax,这是我们的一项税务信息电话服务

如果您使用了简化方法,您可以点击支出的餐饮费和车费,以计算差旅费,查找每个省或地区每一千米的费用。

如果您去离家至少80千米的地方出差,那么除了交通费,您还可以申请住宿费和餐饮费。

想要了解有关医疗费用的更多信息,请点击第330行和第331行 – 您在报税表上可以申请的合格医疗费用或者使用我们的一项税务信息电话服务—— InfoTax。您也可以参见RC4065指南,医疗费以及所得税页S1-F1-C1,医疗费用抵税额

 

纳税提示

将您可以申请的金额与您的配偶或普通法伴侣被允许申请的金额进行对比。对于净收入较低(第236)的配偶或普通法伴侣,他们申请准予列支的医疗费用或许会更好。您可以根据自己的偏好选择一种申报方式。

以下示例向您说明了如何计算申请额。

范例

Richard和他的妻子Pauline有两个孩子。他们核查了医疗账单后决定,他们将要计算申请额的12个月周期(在2016年结束)为2015年7月1日到2016年6月30日。他们产生了以下费用:

费用列表

理查德

$1,500

 

波琳

$1,000

 

珍(他们16岁的女儿)

$1,800

 

罗伯(他们19岁的儿子)

$1,000

 

总医疗费用

$5,300

 

2016年准予列支的总费用为4,300加元,在第330行输入该金额。因为罗伯超过了18岁,所以他的费用将会在第331行中进行申请。

波琳报税表第236行中的净收入为32,000加元。她计算出上述金额的3%为960加元。因为该结果小于2,237加元,所以她在第28行中输入960加元(魁北克居民为第31行),并从4,300加元中减去该金额。差额为3,340加元,将该金额输入到第29行中(魁北克居民为第32行)。

理查德报税表第236行中的净收入为48,000加元。他计算出上述金额的3%为1,440加元。因为该结果小于2,237加元,所以他在第28行中输入1,440加元(魁北克居民为第31行),并从4,300加元中减去该金额。差额为2,860加元,将该金额输入到第29行中(魁北克居民为第32行)。

在此情况下,波琳和理查德发现,由波琳申请夫妻二人及女儿珍的费用会更好。

您可能会为符合残疾人税务优惠条件的人员申请准予列支的费用。想要了解有关残疾人的信息,请参见第316

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第331行 – 其他依亲子女医疗费用的准予列支金额

在第331行中申请您或者您的配偶或者普通法伴侣为下列需要您进行供养的人员支付的部分合格医疗费用:

  • 在1998年或之前出生的您或者您的配偶或者普通法伴侣的子女或者孙子女;以及
  • 您或者您的配偶或者普通法伴侣的父母、祖(外)父母、兄弟、姐妹、姑(姨)、叔叔(舅舅)、侄女(外甥女)、侄子(外甥),且以上人员在该年中任何时间是加拿大居民。

这些费用必须符合第330合格医疗费用部分的标准。他们必须与第330行中使用的12个月周期保持一致。

想要了解更多信息,请参见RC4065指南,医疗费用

计算该行中您为每一位依亲子女申请的医疗费用。这些费用的总额必须超过2,237加元和该年份中依亲子女净收入3%这二者中的较小值。

对于每一位依亲子女,使用以下表格:

总合格费用

其他依亲子女的医疗费用

 

减去:2,237加元或者依亲子女第236中的3%(二者中的较小值)

−    

准予列支的医疗费用

=    

在第331行中申请每一依亲子女所有准予列支金额的总和。

 

第349行 – 捐赠和赠与

您可以为您或者您的配偶或者普通法伴侣申请捐赠额。将计算的申请额输入到附表9中。参见P113手册,赠与和所得税,如果您想要了解更多有关捐赠和赠与的信息或者您进行了下列活动:

  • 非现金财产赠与(实物赠与);
  • 向加拿大境外合格受赠人赠与;或者
  • 向加拿大、某省或者地区赠与。

注意
2016年及以后关于捐款的计算发生了变化。想要了解更多信息,请参见附表9,捐赠和赠与

这些赠与活动不包括对政党的捐款。如果您对联邦政党捐款,请参见第409行和第410,了解有关申请抵税额的信息。如果您对某省或地区的政党捐款,请参见省或地区表格,了解有关申请抵税额的信息。如果您是魁北克居民,请参见您的省指南

对加拿大的现金赠与应该支付给加拿大财务部。将赠与现金以及表明该现金是赠与加拿大的票据送至:Place du Portage, Phase III, 11 Laurier Street, Gatineau QC  K1A 0S5。如果您进行了馈赠,您应该会收到一份正式捐赠收据。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的附表9,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

准予列支的慈善捐赠(附表9中第340行)

将2016年捐赠给注册慈善团体和其他合格受赠人的所有合格金额和上一个五年中任意年份中尚未申请的捐赠加起来。这包括向加拿大、某省或地区的赠与。想要获取合格受赠人列表,请使用我们的一项税务信息电话服务—— InfoTax,或参见手册P113,赠与和所得税

合格金额指的是您赠与物的公平市价超过您因赠与而获得的或将要获得的利益的金额。一般来说,利益包括某些房产、服务、赔偿、使用的价值或任何其他福利。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税。

一般来说,您可以在第340行中申请这些捐赠的所有或部分合格金额,最高上限为您当年净收入的75%。如果您捐赠了资本性财产(包括应计折旧财产),那么您或许可以提高该限额。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税。对于人员死亡的年份和这之前的年份,该限额为该人员净收入的100%。

注意
如果您作为宗教组织的成员发下永久贫困的誓言,那么该限额不适用。在您的报税表第256中申请捐赠。

 

纳税提示

您不需要在2016年的报税表中申请您在2016年所做的捐赠。如果您将这些捐赠额进行结转,并在下一个五年中任意一年的报税表中进行申请,那么您可能会获得更多利益。无论您什么时候申请这些金额,您只能够申请一次。

某些可抵税流转股票资产捐赠可能会导致包合率为50%的视同资本所得。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税T4037指南,资本所得

对于2015年之后发生的死亡,遗嘱捐赠和指定捐赠不再被视为个人在死亡之前由其做出的赠与。想要了解更多信息,请参见手册P113,赠与和所得税。

文化和关注生态保护的赠与(附表9中第342行)

与其他捐赠不同,这些类型的赠与可申请的总合格金额不限于净收入的一定比例。您可以选择在2016年申请一部分,将未使用的部分结转最长五年时间。

对于2014年2月10日之后进行的生态敏感土地捐赠,结转周期最长为10年。

对于2014年2月10日之后认证的文化财产的捐赠,特殊规则适用于通过避税赠与程序获得的财产。

想要了解更多有关这些赠与和您可申请金额的信息,请参见手册P113,赠与和所得税

 

首次捐赠超级抵税额(FDSC)(附表9中第343行)

从2013年至2017年,如果您是首次捐赠者,对于2013年3月20日之后进行的现金捐赠,您最高可以申请1000加元,作为首次捐赠超级抵税额。这些捐款的合格金额乘以25%得到该抵税额。这一抵税额不同于您和您的配偶或普通法伴侣在附表9第340行中为这些相同捐赠申请并已准许的抵税额。

为了取得首次捐款者资格,您或您的配偶或者普通法伴侣在2007年后的任意年份中均不能申请或获得慈善捐款免税额。如果您有配偶或者普通法伴侣享受首次捐赠超级抵税额,但是申请的总联合捐赠不能超过1000加元。

附表9第343行中输入赠与金额。想要了解更多信息,请点击首次捐款超级抵税额

 

一般所得税和福利指南 - 2016 - 联邦净税额(附表1) -- 翻译自《加拿大税务局》官网

在此页面上..

  • 附表1第2步 – 对应税收入征收联邦税
  • 附表1第3步 – 联邦净税额
    • 收回投资抵税额
    • 联邦伐木抵税额
    • 第405行 – 联邦国外抵税额
    • 第409行和第410行 – 联邦政治捐款抵税额
    • 第412行 – 投资抵税额
      • 如何申请此抵税额
    • 第413行、第414行、第411行和第419行–投资劳工基金抵税额
      • 地方注册劳工保证创业投资基金
      • 联邦注册劳工保证创业投资基金
    • 第415行 – 工作所得税福利(WITB)预付款
    • 第418行 – 特别税
      • 注册教育储蓄计划提取累积收入
      • 对雇员利润分享计划(EPSP)超出金额征税
      • 与魁北克投资劳工基金中非购买置换股票相关的税收
    • 第424行 – 对分摊收入征收联邦税
    • ▼ 第425行 – 联邦股息抵税额
    • 第427行 – 最低税结转
  • 省或地区税计算(表格428)

 

 

附表1第2步 – 对应税收入征收联邦税

在附表1第37行中输入报税表第260中的应税收入(魁北克居民为第40行)。

根据第37行(魁北克居民为第40行)中的金额,填写相应的列。

 

附表1第3步 – 联邦净税额

报税表中没有填写收回投资抵税额或联邦伐木抵税额的行。如果这些金额适用,使用这些金额计算附表1中的联邦净税额。如果这些调整结果为负,并且您不需要支付最低税,那么在附表1第61行(魁北克居民为第64行)输入“0”。

 

收回投资抵税额

如果您需要偿还之前由于科学研究与试验开发或儿童托管场地获得的全部或部分投资抵税额,那么在表T2038(IND),投资抵税额(个人)中计算您应该偿还的金额。在附表1第54行(魁北克居民为第57行)下写下“收回投资抵税额”和金额。将该金额加到第54行或第57行的金额上。

 

联邦伐木抵税额

如果您因在某省从事伐木活动而需要向该省缴纳伐木税,您或许能够申报伐木抵税额。想要计算您的抵税额,请使用在某省从事伐木活动而获得的下列两个金额中的较小值:

  • 一年中向该省缴纳伐木税的66.6667%;以及
  • 一年中在该省的伐木净收入的6.6667%。

您的许可抵税额为一年中所有省的总抵税额,最高为应税收入的6.6667%(第260行),不包括第208行、第214行、第215行、第219行和第220行的任何金额。在附表1第54行(魁北克居民为第57行)下写下“联邦伐木抵税额”和许可金额。用第54行或第57行的金额和任何适用的收回的投资抵税额之和减去上述金额。

 

405行 – 联邦国外抵税额

如果您缴纳了在加拿大境外获得的国外收入的税款,并在加拿大报税表中进行了申报,那么您或许能够申请该抵税额。填写表T2209,联邦国外抵税额,计算您的抵税额,并在附表1第405行中申请第12行的金额。

注意
如果根据税收协定,您扣除了第256加拿大境内非应税收入的金额,那么在国外抵税额的计算中不要申报该收入或从中代扣的任何税额。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的表T2209的和能够表明您已经缴纳了国外税的文件。如果您向美国缴税,请附上您的W2信息表、美国1040报税表、美国纳税账户副本以及其他适用的证明文件。如果您提交了外文文件,您需要提供原文件复印件和经认证的英语或法语译文。

注意
该译文必须经有权管理宣誓或神圣宣言的官员(宣誓官、公证员或律师)认证,除非该译文由加拿大省或地区翻译机构中的一名正常在册翻译人员完成。签名人的姓名应该以拉丁字母打印。

 

第409行和第410行 – 联邦政治捐款抵税额

您可以申请您或者您的配偶或者普通法伴侣在2016年向注册的联邦政党或加拿大下议院选举候选人的捐款。

合格金额指的是您的现金捐款的公平市价超过您因捐款而获得的或将获得的利益的金额。一般来说,利益包括某些房产、服务、赔偿、使用的价值或任何其他福利。

填写联邦工作表第410行的图表,计算您的抵税额。然而,如果您的总政治捐款为1,275加元或者更多,那么在410行中输入650加元。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上您的正式收据。不要附加T5003表第14框或T5013表第184框或财务报表(显示合伙人公司向您分配的金额)中显示金额的正式收据。请保存您的所有证明文件,以备我们日后审查。

 

第412行 – 投资抵税额

如果以下任何情况适用,您或许符合申请抵税额条件。您:

  • 购买了某些新建筑、机械或设备,并将其用于加拿大某些领域符合条件的活动中,例如农业、渔业、伐木业、制造业或加工业;
  • 在2005年之后购买的限定产权财产中有未申请的抵税额;
  • T3表第41框中显示有金额;
  • T5013表第186或第194框显示有金额;
  • T101表第128框中显示有金额;
  • 合伙人公司会计报表向您划拨了符合申请抵税额条件的金额;
  • 对采矿活动进行了投资,其中您分摊了某些勘探费用;或者
  • 在您的企业中雇佣了合格的学徒。

如果您经营企业,并为雇员子女或其他子女提供了一个或多个新托儿场地,那么您可以申请投资抵税额。想要了解更多信息,请参见T2038(IND)表,投资抵税额(个人)

对于2005年之后年份中获得的投资抵税额,结转周期为20年。

符合矿产勘探税收抵免的资格已扩展至2017年4月之前签订的可抵税流转股票协议。

 

如何申请此抵税额

将已填妥的表T2038(IND)附到您的纸质报税表中。想要了解更多有关投资抵税额的信息,请参见T2038(IND)表后附的信息表。

在产生合格费用所在年份的报税表到期日之后,您必须不迟于12个月将该表格发送给我们。

 

纳税提示

您或许能够申请退还未使用的投资抵税额。参见第454

 

第413行、第414行、第411行和第419行–投资劳工基金抵税额

如果您从2016年1月1日到2017年3月1日成为第一登记持有人,该持有人获取或不可撤销地认购和支付规定的劳工保证创业投资基金(LSVCC)股本的核定股份,那么您或许能够申请该抵税额。

如果您从2016年1月1日到2016年2月29日成为核定股份的第一登记持有人,并且您在2015年的报税表中未对上述股份申请所有的抵税额,那么您在2016年的报税表中可以申请未使用的部分。

如果您从2017年1月1日到2017年3月1日成为核定股份的第一登记持有人,您可以在2016年的报税表中申请该股份的任意抵税额部分,并在2017年的报税表中申请未使用的部分。

地方注册劳工保证创业投资基金

在第413行中输入您获得的劳工保证风险投资公司的地方登记股份的净价。净价指的是您为购买股票支付的金额减去政府对股票的任何补助(而非联邦或地方抵税额)所得到的金额。

在第414行申请许可的抵税额,最高为750加元。

许可抵税额为下列两项中较小值的15%:

  • 5,000加元;以及
  • 第413行中申报的净价。

 

联邦注册劳工保证创业投资基金

在第411行中输入获得劳工保证风险投资公司联邦登记股份的净价。净价指的是您为购买股票支付的金额减去政府对股票的任何补助(而非联邦或地方抵税额)所得到的金额。

在第419行中申请许可的抵税额,最高为250加元。

许可抵税额为下列两项中的较小值的5%:

  • 5,000加元减去第413行中申报的金额;以及
  • 第411行中申报的净价。

注意
如果股份的第一登记持有人是参与了注册退休储蓄计划的配偶或普通法伴侣,那么注册退休储蓄计划的供款人或领养老金者(领受者)可以申请该股份的抵税额。

 

纳税提示

您所在的省或者地区可能会提供类似的税务优惠。想要了解更多信息,请参见省或地区表,除非您在2016年12月31日是魁北克居民。在此情况下,请参见魁北克省级所得税指南

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存所有文件,以备我们日后审查。如果您进行纸质申报,请附上T5006表,劳工保证风险投资公司A股报表或者省或地区正式报表。

 

第415行 – 工作所得税福利(WITB )预付款

如果您在2016年获得了工作所得税福利预付款,那么请在您的RC210表申报第10框中的该金额。

想要了解更多信息,请点击工作所得税福利(WITB)或参见RC201表,2017年工作所得税福利预付款申请。想要在线查看RC210表,请点击我的个人账户

注意
如果您能够申请2016年工作所得税福利,那么请填写附表6

 

第418行 – 特别税

注册教育储蓄计划提取累积收入

如果您收到了2016年注册教育储蓄计划提取累积收入,您可能需要支付T4A表第040框中显示的所有金额或部分金额的附加税。填写T1172表,对注册教育储蓄计划提取累积收入征收附加税,计算累积收入应纳税金额,并申报第10行、第13行或16行(在适用的行)中的该金额。想要了解更多信息,请参见信息表RC4092,注册教育储蓄计划(RESP)

 

对雇员利润分享计划(EPSP)超出额征税

如果您是指定雇员(雇员与雇主有非关联关系或者雇员在雇主公司中拥有较大的股权)或者一年中雇主在雇员利润分享计划中为您分配的利润超过阈值(该年雇主就业收入的20%),那么您可能需要纳税。想要了解更多信息并计算该阈值和超出额的纳税情况,请使用RC359表,对雇员利润分享计划超出额征税。在第418行申报表RC359第10行中的金额。如果您需要缴纳该税额,那么您或许可以在报税表第229中申请扣除。

 

与魁北克投资劳工基金中非购买置换股票相关的税收

如果您赎回魁北克投资劳工基金股份,以加入购房计划(HBP)或终身学习计划(LLP),但是没有在规定的时间内购买置换股票,那么您必须缴纳特别税。申报您的T5006信息表第11框或您的省正式报表中显示的金额。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存T5006信息表或省正式报表,作为您的报税记录。如果您进行纸质申报,请附上您的T5006信息表或您的省正式报表。

 

第424行 – 对分摊收入征收联邦税

该税适用于1999年或之后出生的子女的某种类型的收入。想要了解更多信息,请参见18岁以下子女分摊的收入。如果您需要缴纳该税,请在表T1206,对分摊收入征税上计算该税款,并在附表1第424行申报第5行的金额。

18岁以下的子女可能需要对公司股息获得的分摊收入纳税。与该子女无非关联交易的人员处置这些股票获得的资本所得应被视为股息。这种视同股息需要缴纳分摊收入税,并且就股息抵税额而言被视为“非合格股息”。

 

▼ 第425行 – 联邦股息抵税额

如果您在报税表第120中申报这些股息,那么请在附表1第425行申请您的信息表中显示的来自应纳税加拿大企业的股息税收抵税总额。

如果您获得了合格股息,联邦股息抵税额为您报税表第120行中申报的合格股息应纳税金额的15.0198%。

如果您获得了“非合格股息”,联邦股息抵税额为您报税表第180行中申报的股息应纳税金额的10.5217%。

想要了解合格股息和“非合格股息”的说明,请参见第120

注意
国外股息不符合该税务优惠的条件。

 

第427行 – 最低税结转

如果您在2009年至2015年的任何纳税表中缴纳了最低税,但是您不必缴纳2016年最低税,那么您或许能够在2016年报税时申请这些年缴纳的所有或部分最低税的抵税额。

想要计算可申请的抵税额,请填写T691表,替代性最低税的适用部分。

证明文件 – 如果您以电子方式报税,请保存表T691,作为您的报税记录。如果您进行纸质申报,请附上您的T691表。

 

计算省或地区税(表428)

想要计算您的省或地区税,请填写表428

注意
如果在2016年12月31日您居住在魁北克,您必须申报魁北克省级所得税

 

 

一般所得税和福利指南 - 2016 - 退税或应付余额以及其他信息 -- 翻译自《加拿大税务局》官网

在此页面上..

  • 第6步 – 退税或应付余额
    • 税收和税务优惠一览表(报税表第4页)
      • 第420行 – 联邦净税额
      • 第421行– 自雇收入和其他收入应付的CPP供款
      • ▼ 第422行 – 社会福利金
      • ▼ 第428行 – 省或地区税
      • 第430行 – 自雇收入和其他合格收入应付的就业保险费
      • ▼ 第437行– 扣除的总所得税
      • 第438行– 魁北克居民税转移
      • ▼ 第440行 – 可退还的魁北克减税额
      • 第448行 – CPP超额支付
      • 第450行 – 就业保险超额支付
      • 第452行 – 可退还的医疗费用补助
      • 第453行 – 工作所得税福利(WITB)
      • 第454行 – 投资抵税额退款
      • 第456行 – 第XII.2部分信托抵税额
      • 第457行 – 雇员和合伙人GST/HST退税
      • 第458行和第459行 – 儿童文体活动抵税额
        • 规定计划
          • 如何申请此抵税额
      • 第468行和第469行 – 合格教育者教学费用抵税额
        • 合格教育者
        • 合格教学用品费用
          • 如何申请此抵税额
      • ▼ 第476行 – 分期纳税
      • ▼ 第479行 – 省或地区抵税额
      • ▼ 第484行 – 退款
        • 您什么时候可以获得退款?
        • 何时支付利息?
        • 直接存款
      • ▼ 第485行 – 应付余额
  • 申报后须知
    • 评税通知书
    • 我们收到您的报税表后,会怎么做?
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    • 投诉报复

 

 

第6 步 – 退款或应付余额

税收和税务优惠一览表(报税表第4页)

第420 行 – 联邦净税额

输入附表1第64行中的金额(魁北克为附表1第67行)。

 

第421行 – 自雇收入和其他收入应付的CPP供款

如果您在2016年12月31日不是魁北克的居民,请申请附表8或者表RC381,对2016年CPP和QPP供款和超额支付的跨省计算(二者中适用的表)中您需要支付的加拿大退休金计划(CPP)供款。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,那么该行不适用。请申请您在魁北克省级所得税申报表需要支付的魁北克退休金计划供款。

 

第430 行 – 自雇收入和其他合格收入应付的就业保险费

填写附表13,计算2016年您的就业保险费。

在第430行中申请附表13第10行的金额。

 

▼ 第422 行 – 社会福利金还款

申请报税表第235的社会福利金偿还款。

 

▼ 第428 行 – 省或地区税

如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,请使用表428来计算您的省或地区税。将该表附在您的纸质报税表中。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,只有当您从一个企业中获得收入(包括您作为有限责任合伙人或非活跃合伙人获得的收入),并且该企业在魁北克外有常设机构时,您才适用该行。在此情况下,使用表T2203,2016年省和地区税 -  跨行政管辖区,计算您的省和地区(而非魁北克)税。将该表附在您的纸质报税表中。想要计算您在魁北克的税,您需要提交魁北克省级所得税申报表

 

▼ 第437行 – 扣除的总所得税

申请您的所有加拿大信息表“扣除的所得税”框中显示的总金额。

如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,但是您从收入中扣除了魁北克省级所得税,那么您也需要将这些金额计入此行中,并在您的纸质报税表中附上您的省级信息表。

如果您在2016年12月31日为魁北克居民,那么您不需要将扣除的任何魁北克省级所得税计入本行。

如果您和您的配偶或普通法伴侣选择分摊养老金收入,那么请按照表T1032,联合选择分摊养老金收入第5步中的指示,计算在您和您的配偶或普通法伴侣报税表第437行中申请的金额。

注意
如果您在2016年分期纳税,那么请在第476中申请分期纳税总额。

如果您缴纳了国外税,那么不要在该行申请这些金额。而您或许能够申请国外抵税额。参见第405

 

第438行 – 魁北克居民税转移

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且2016年您在魁北克外有收入,例如就业收入,那么您的收入可能已经扣除了省或地区(魁北克除外)税。

您可以将魁北克以外的付款人向您发送的信息表中显示的所得税转移至魁北克,最多可转移所得税的45%。

注意
如果您或您的配偶或普通法伴侣选择分摊养老金收入,并且您是配偶或者普通法伴侣中的接受方,那么请将第437(与分摊养老金金额有关)中增加的所得税部分计入转移的金额内。如果您是配偶或普通法伴侣中的转移方,那么不要将第437行中减去的所得税(与分摊养老金金额有关)计算在内。

在联邦报税表第438行和魁北克省级所得税申报表第454行中输入转移金额(可以为最大值)。如果魁北克省级所得税申报表中您的应税收入为零,则无需转移。

 

▼ 第440 行 – 可退还的魁北克减税额

魁北克减税额会减少您的应付余额,甚至可能会退款给您。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且您的企业在魁比克以外无常设机构,那么您的可退款魁北克减税额为附表1第55行基本联邦税的16.5%。

如果您从一个企业中获得收入(包括您作为有限责任合伙人或非活跃合伙人所获得的收入),并且该企业在魁北克外有常设机构,或者您在2016年12月31日不是魁北克居民,并且该企业在魁北克有常设机构,那么使用表T2203,2016年省和地区税 – 多个行政管辖区,计算您的抵税额。

 

第448 行 – CPP超额支付

如果您在2016年12月31日不是魁北克居民,并且您向加拿大退休金计划(CPP)的供款超过应支付的款项(参见第308),那么在此行中申请二者的差额。我们将退还您的超额供款或使用这些款项来减少您的应付余额。

如果您在2016年12月31日为魁北克居民,那么该行不适用。在您的魁北克省级所得税申报表中申请超出的供款。

 

第450 行 – 就业保险超额支付

如果您在2016年12月31日不是魁北克的居民,并且供款超过应支付的款项(参见第312),那么在第450行中申请二者的差额。我们将退还您的超额供款或使用该款项减少您的应付余额。如果差额为1加元或者更少,那么您将不会收到退款。

注意
如果您偿还了所收到的一些就业保险(EI)福利,那么不要在该行中申请偿还金额。您或许能够在报税表第232为您偿还的福利申请扣除。

如果您在2016年12月31日是魁北克居民,并且供款超过应支付的款项(参见第312),那么请在第450行中申请该差额。如果您填写了附表10,那么请在第450行中输入第25行中的金额(单位为加元和加分)。

可通过您必须支付的省级父母保险计划的保险费(附表1第376)来减少第450行的超额供款。使用的超额供款的部分将会直接转到魁北克税务局。我们将向您退还未使用的超额供款或者使用该款项减少您的应付余额。如果差额为1加元或者更少,那么您将不会收到退款。

注意
如果您偿还了所收到的一些就业保险福利,那么不要在该行中申请偿还金额。您或许能够在报税表第232中为您偿还的福利申请扣除。

 

第452 行 – 可退还的医疗费用补助

您或许能够申请高达1187加元的抵税额,如果所有下列情况适用:

  • 您在报税表第215附表1第332行填写了金额。
  • 您在2016年一整年都是加拿大居民。
  • 您在2016年末年满18岁或以上。

此外,下列两项金额的和应该为3,465加元或者更多:

  • 您的报税表第101行和第104行中的就业收入(而非工资损失补偿计划中获得的金额)减去报税表第207行、第212行、第229行和第231行中的金额(如果结果为负,那么填写“0”);以及
  • 您的报税表第135行到第143的自雇净收入(不包括损失)。

如果您的净收入(报税表第236)和您的配偶或普通法伴侣的净收入(他或者她的报税表第236行或者如果他或她报税应该缴纳的金额)之和减去您或者您的配偶或者普通法伴侣在您或您的配偶或普通法伴侣报税表第117行和第125行申报的任何金额,结果为50,017加元或者更多,那么您不能申请该抵税额。此外,如果您或者您的配偶或普通法伴侣扣除了第213行中的金额和/或在报税表第232中包括的注册残障人士储蓄计划收入的偿还金额,那么我们在计算该抵税额时,会将这些金额加到您或您的配偶或者普通法伴侣的净收入中。

注意
如果您因为关系破裂而分居持续90天或者更多(包括2016年12月31日),那么您在计算该抵税额时,不需要将您的配偶或普通法伴侣的收入计算在内。

填写联邦工作表第452行中的图表,计算您的抵税额。您可以申请之前在报税表第215附表1第332行中申请过的相同医疗费用的抵税额。

 

第453 行 – 工作所得税福利(WITB )

工作所得税福利适用于从就业或企业中获得收入的低收入个人和家庭。想要查明您是否可以申请工作所得税福利,请参见附表6

工作所得税福利包括基本金额和残疾人补助。填写附表6,计算基本工作所得税福利,如果适用,计算您有权获得的残疾人补助。

在第453行中申请附表6中计算的金额,并将该附表附在您的纸质报税表中。

如果您拥有一位符合条件的配偶,那么您二人中只有一位可以申请基本工作所得税福利。

注意
获得工作所得税福利预付款的人必须申请当年基本工作所得税福利。

如果您拥有一位符合条件的依亲子女,那么只有一人可以为符合条件的依亲子女申请基本工作所得税福利。

如果您拥有一位符合条件的配偶,并且您二人中有一位有权获得残疾人补助,那么此人应该申请基本工作所得税福利和工作所得税福利残疾人补助。

如果您拥有一位符合条件的配偶,并且您二人都有权获得残疾人福利金,那么只有一位能够申请基本工作所得税福利。然而,您二人必须在单独的附表6中分别申请工作所得税福利残疾人补助。

符合条件的配偶  – 就工作所得税福利而言,符合条件的配偶指的是符合下列所有条件的人员。他或她:

  • 在2016年12月31日是您的配偶或普通法伴侣;
  • 在整个2016年都是加拿大居民;
  • 当年共有超过13周不是指定教育机构的全日制学生,除非他或她在该年末有一名符合条件的依亲子女;
  • 当年在监狱或类似机构拘留时间不超过90天或者更久;以及
  • 当此人在另一个国家担任官员或者公务员(例如外交官),或者是此类人员的家庭成员或者雇员时,在此类人员就职年份的一段时间,无需加拿大缴纳所得税。

符合条件的依亲子女 – 就工作所得税福利而言,符合条件的依亲子女指的是符合下列所有条件的子女。他或她:

  • 是您或您的配偶或普通法伴侣的子女;
  • 在2016年12月31日未满19岁,并且与您一起居住;以及
  • 不符合2016年工作所得税福利条件。

注意
想要计算附表6第385行和第386行中的工作收入,您必须将就业收入、其他就业收入、营业收入(不包括损失)以及从准备金中获得的奖学金收入等的免税部分计算在内。在这些行中,您还需要计入作为应急志愿者获得的任何津贴的免税部分。

想要计算附表6第388行和第389行中的调整后家庭净收入,您必须用从准备金中获得或接受的所有收入的免税部分减去与收入相关的扣除额,并将结果计算在内。例如,如果您是注册印第安人或者是有权根据印第安法注册的人员,并且您获得了T4E表第18框中显示的就业保险福利,您必须在第388行中计入该金额。在这些行中,您还需要计入作为应急志愿者获得的任何津贴的免税部分。

想要了解更多信息,请点击工作所得税福利(WITB)或参见表RC201,2017年工作所得税福利预付款申请

 

您去年参加工作,但是赚取的是低收入吗?

您可能符合获得工作所得税福利的条件。

想要了解更多信息,请访问工作所得税福利(WITB)

 

第454 行 – 投资抵税额退款

根据2016年的支出,如果您符合申请投资抵税额(附表1第412)的条件,您或许能够申请未使用投资抵税额的退款。该退款将减少您在其他年份中可用的抵税额。

表T2038(IND),投资抵税额(个人)中计算您的投资抵税额可退还的部分。在您的报税表中附上已填妥的表格。

 

第456行 – 第XII.2部分信托抵税额

申请所有T3表第38框和T5013表第209框中显示金额的总和。

 

第457 行 – 雇员和合伙人GST/HST退款

如果您从作为雇员(您的报税表第212第229)或作为合伙人(您的报税表第135行到第143)获得的收入中扣除了费用,您可能有资格申请您为这些费用支付的GST/HST退款。

一般来说,如果您符合下列情况之一,您可以申请退款:

  • 您的雇主是GST/HST登记人,而非上市的金融机构。
  • 您是注册GST/HST的合伙人公司中的一员,并且您在报税表中申报了从此合伙人公司中获得的收入份额。

想要获得合格费用列表和有关雇员和合伙人GST/HST退款的信息,请点击雇员和合伙人GST/HST退款。如果您作为雇员也支付了费用,那么您也可以使用指南T4044,雇佣费用

想要申请该退款,请使用表GST370,雇员和合伙人GST/HST退款申请

注意
一般来说,您需要在获得退款年份的报税表中将获得的GST/HST退款作为收入进行申报。例如,您可以在2016年报税表中申请退款。如果我们在2017年批准了您的申请,并评估了您的报税表,您必须在2017年报税表中申报该退款。

如果您在2016年获得了GST/HST退款,并且您是一位雇员,那么请参见第104。如果您是一位合伙人,那么请拨打我们的业务咨询热线1-800-959-5525。

证明文件 - 在您的纸质报税表中附上已填妥的表GST370。

 

第458行和第459行 – 儿童健身抵税额

对于2016年您在体育活动规定计划中为您或者您配偶或者普通法伴侣的子女支付的登记费和会员费中的合格费用,您可以为每一个子女申请的最高抵税额为500加元。在支付合格健身费用的年份初期,您的子女必须未满16岁(或者如果您的子女符合第316残疾人抵税额条件,则未满18岁)。抵税额的可退款部分为总合格费用的15%。

如果您的配偶或普通法伴侣尚未申请此费用,那么您可以申请此抵税额,如果只有一个人申请了抵税额,那么总申请额不超过最大许可抵税额。

残疾子女 – 如果您的子女符合残疾人税务优惠条件,并且在年初未满18岁,如果您为体育活动规定计划的登记费和会员费支付了最低额100加元,那么您可以额外申请500加元。

注意
您可能已经支付了符合托儿费用(第214)和儿童健身抵税额申请条件的金额。如果情况是这样的,您必须首先将该金额作为托儿费用进行申请。如果满足各项要求,那么您可以为儿童健身抵税额申请任何未使用的部分。

如果某项费用符合儿童健身抵税额条件,那么该费用不符合申请儿童艺术活动抵税额(附表1第370)条件。

如果某机构向您的子女提供了两个不同的规定计划,其中一个计划符合儿童健身抵税额条件,另一个计划符合儿童艺术活动抵税额条件,那么您应该收到两张收据。如果您只收到一张收据,它必须能够清楚地显示您为每一计划支付给该机构的金额。

 

规定计划

想要符合该抵税额的条件,该计划必须:

  • 正在进行中(至少持续连续的八周,或如果在儿童营地进行,则至少持续连续五天);
  • 在监管之下;
  • 适合儿童;以及
  • 需要进行有大量的体育活动(大多数活动通常必须包括有助于锻炼心肺耐力、肌肉力量、肌肉耐力、灵活性和/或平衡力的大量体育活动)。

 

注意
对于符合残疾人抵税额条件的子女,如果各项活动产生在娱乐环境下的运动以及能量的可见消耗,即认为符合大量体育活动的要求。

体育活动包括骑马,但是不包括主要骑在机动车辆上或在机动车辆里面的活动。

合格费用的报销 – 您只能申请尚未报销或今后不会报销的抵税额部分。然而,如果将报销金额作为收入(例如T4表中显示的福利)进行申报,并且您没有在报税表的其他地方扣除该金额,那么您可以申请全部抵税额。

 

如何申请此抵税额

在第458行(第459行的左侧)中输入儿童健身抵税额的总合格费用。在第459行中输入计算结果。

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要送交证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第468 行和第469 行 – 符合资格的教育者教学用品抵税额

如果您是符合资格的教育者,那么您最多可以申请1,000加元的合格教学用品费用。

 

符合资格的教育者

如果您在2016纳税年度的任何时间在加拿大作为以下人员被雇佣,则您被视为符合资格的教育者:

  • 小学或初中老师或规范的托儿机构的幼儿教育者;以及
  • 您持有教师证、执照、许可或文凭或幼儿教育证书或文凭,且该证书在您工作的省或地区是有效和获得认可的。

 

合格的教学用品费用

合格教学用品费用指是您在2016年为符合下列所有条件的教学用品支付的金额:

  • 您购买了用于教学或便于学生学习的教学用品;
  • 在您工作的小学或中学或规范的托儿机构中直接消耗或使用的教学用具;
  • 您无权享受对这些费用的报销、津贴或其他形式的补助(除非该金额计算到您在任何纳税年度的收入中并且没有从您的应税收入中扣除);以及
  • 未从任何年份任何人的收入中扣除该合格教学用品费用,也未将该费用计入任何年份任何人应税收入的扣除额。

教学用具指的是消耗品和规定的耐用消费品。

规定的耐用消费品包括:

  • 书本、游戏和拼图;
  • 容器(例如塑料盒或收纳盒);以及
  • 教育支持软件。

 

如何申请此抵税额

在第468行(第469左侧)中输入总费用,用于申请符合条件的教育者教学用品抵税额。可退款部分为总合格费用的15%。在第469行中输入计算结果。

证明文件——您在申报所得税申报表时,不要发送证明文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。我们在之后可能会要求您提供来自雇主或雇主授权职员(例如校长或托儿机构的管理人)的书面证明,证明您当年的合格教学用品费用。

 

▼ 第476 行 – 分期纳税

申请您在2016年支付的分期纳税总额。

在2017年2月,我们会向您出具表INNS1,分期付款催款单或表INNS2,分期付款一览表,该表格会显示您在2016年的分期付款总额,并且我们已将该金额记录备案。想要查看您的分期付款信息,请点击我的个人账户

如果您在2016年分期缴纳税款,但催款单或一览表中并未显示该分期付款,那么您也需要将该金额计入报税表第476行中。

注意
如果您的收入中已扣除税额,那么请在报税表第437申请信息表上显示的金额。

 

▼ 第479 行 – 省或地区抵税额

如果您在2016年12月31日是安大略省、曼尼托巴省、不列颠哥伦比亚、育空、西北地区或努勒维特的居民,那么请使用表479,计算可退还的省或地区抵税额。将该表附在您的纸质报税表中。

如果您是新斯科舍省或爱德华王子岛的居民,那么请使用表428,计算您可以申请的新斯科舍省志愿消防员和地面搜救抵税额或爱德华王子岛志愿消防员抵税额,并在报税表第479行输入该金额。

想要申请艾伯塔省股票储蓄计划抵税额,请使用表T89,艾伯塔省股票储蓄计划抵税额,并在报税表第479行输入该金额。

想要申请纽芬兰及拉布拉多研发抵税额,请使用表T1129,纽芬兰及拉布拉多研发抵税额(个人),并在您的报税表第479行输入该金额。

 

▼ 第484 行 – 退款

如果您的应付总额(第435行)少于您的总抵税额(第482行),那么请在第484行中输入二者的差额。该金额是您可以获得的退款。一般来说,如果在2016年该差额为2加元或者更少,那么您将不会收到退款。

注意
一个人的退款不能被转移用于支付另一个人的应付余额。

尽管您可能有权获得2016年的退款,但是如果您出现下列情况,我们可能会保留全部或部分退款:

  • 尚有欠款或将有欠款;
  • 收到根据家庭法令和协议执行援助法案中下达的扣押令;
  • 有某些其他尚未偿还的联邦、省、地区政府债务,例如学生贷款、就业保险和社会援助福利超额支付、移民贷款和培训津贴超额支付;或者
  • 报税表中有独资企业或合伙人公司尚未解决的GST/HST申报。

您可以在纸质报税表中附上注释或在电子报税时选择此选项,要求我们将您的退款转移到2017年的分期付款账户中。我们会转移您的全额退款,并视为我们在评估您的报税表之日收到了该款项。

为了计算您在2016年的退款,请点击我的个人账户,或使用Telerefund,这是我们的一项税务信息电话服务

 

获得退款?

使用我的账户或我的CRA移动应用程序,查看您的退款,查看报税表状态,注册在线邮件和更多内容!

我的个人账户移动应用程序中登录或注册。

 

您什么时候可以获得退款?

CRA的目的是在下述期间出具评税通知书,其中包括任何适用的退款:

  • 收到您以电子方式提交的报税表的两周内;或者
  • 收到您的纸质报税表的八周内。

这些时间表只适用于在申报到期日当天或之前收到的报税表。

在所有情况下,申报报税表之后,您需要等待八周时间才能够打电话询问我们是否收到报税表或询问退款状态。

想要确认我们是否收到您的报税表或您的退款状态:

 

我们何时支付利息?

我们将会为您2016年的退税支付日复利。从以下三个日期中的最迟者开始计算:

  • 2017年5月31日;
  • 报税后的第31天;和
  • 您超额支付税款的第二天。

 

直接存款

填写该部分,请求将您可能收到或欠下的所有加拿大税务局款项存入作为您的T1退款相同的账户中。

否则,您不需要填写该部分。在您更新之前,您所提供的信息会一直有效。

想要了解注册直接存款的其他方式,更新您的银行信息或了解更多信息,请点击直接存款

 

▼ 第485 行 – 所欠余额

如果您的应付总额(第435行)大于您的总抵税额(第482行),那么在第485行中输入二者的差额。该金额是您的所欠余额。您的余额到期日不迟于2017年4月30日。一般而言,如果2016年该差额为2加元或者更少,那么您不需要进行付款。

无论您进行纸质申报还是以电子方式申报报税表,您都可以像支付任何账单一样轻松纳税:


想要了解更多信息,请点击我的付款—节省时间,在线支付!或者联系您的金融机构。

您的款项将被视为在下列一个日期中支付:

  • 如果您通过金融机构互联网或电话银行服务付款,当您的金融机构将您的付款计入我们的账户时,视为您支付了款项。
  • 如果您去金融机构亲自付款,则视为您在汇款凭证的盖章日支付了该款项。
  • 您通过预授权借记卡支付的远期付款被视为在议付日完成支付。

当到期日为周六、周日或加拿大税务局认可的公共假日时,如果我们在下一个工作日或之前收到您的付款,则视为您已按时付款。因为2017年4月30日是周日,如果我们在2017年5月1日或之前收到您的付款,则视为您已按时付款。想要了解更多信息,请点击个人重要日期

不要向我们寄现金或将其夹带在您的报税表中。

对于您的金融机构未承兑的款项,我们会向您收取费用。

您可以提前申报纳税表,并且最迟在2017年4月30日进行付款。如果我们在付款日前处理了您的报税表,您的付款会出现在评税通知书上,但是它不会减少您的所欠余额。我们会在付款日将款项计入您的账户中。

想要查看申报时的账户余额、对账单和付款的信息,请点击我的个人账户

签订支付协议 - 只有当您通过借用或重新融资等合理方式尝试获得所需要的资金,但您在2017年4月30日或之前仍不能够支付所欠余额时,我们才可能会接受支付协议。

您或许能够通过多种方式签订支付协议。

点击我的个人账户,您或许能够签订预授权借记卡协议。

您可以致电1-866-256-1147,获得我们的TeleArrangement电话服务。想要获取该服务,您需要提供您的社会保障号码、您的出生日期以及您收到评税通知书的上一个报税表第150行中输入的金额。TeleArrangement在东部时间周一到周五上午7点至下午10点可以为您提供服务。

您也可以致电1-888-863-8657,联系债务管理呼叫中心,与代理人通话。我们的代理人在东部时间周一到周五(节假日除外)上午7点至下午11点可以为您提供服务。

我们仍然会对您自2017年5月1日开始的未清余额收取日复利,直到您支付了全部余额为止。

点击您有欠款时 – 加拿大税务局会收费,了解更多有关管理您的税收债务的信息。

如果您未及时处理您所欠的税款,加拿大税务局可以采取严厉的措施,包括法律行为,例如扣发您的收入或银行账户或扣押和出售您的财产。

 

纳税提示

即使您不能立即偿还所欠余额,您也应该按时申报纳税表。这样您就无需为逾期申报报税表而支付罚款。想要了解更多信息,请参见我们收取哪些罚款和利息?

 

申报后须知

评税通知书

评税通知书是加拿大税务局在处理了您的报税表之后向您发送的报表。它包括评税一览表和加拿大税务局可能对您的报税表做出的任何变更。

该通知书会告知您是否有退款、欠款或余额为零。它也能够为您提供其他重要须知,例如:

  • 评估您的报税表的日期;
  • 变更您的报税表(如果有的话)的原因说明;
  • 您的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划的扣除限额;
  • 您未使用的注册退休储蓄计划/集资注册养老金计划的供款;
  • 您未使用的学费、教育费和教科书费用;
  • 您的购房计划余额;
  • 您的终身学习计划余额;以及
  • 其他可以结转至下一年的金额以及其他内容。

如果您正在拿回退款,您的通知书中可能会包含一张退款支票,或者如果您有所欠余额,您的通知书中可能会包含一张汇款凭证。

 

我们收到您的报税表后,会怎么做?

我们收到您的报税表后,通常会对其进行处理,并向您发送评税通知书。然而,每年我们都会进行多次核查,以提高我们管理人员的法律意识和对法律的合规性。这些核查是我们开展的合规活动的重要组成部分,目的是保持加拿大税收制度的完整性,并保持加拿大人对该制度的信心。这意味着我们可能会在评估您的报税表之前或之后进行更加详细的核查。

我们的各种核查计划在一年的不同时间进行,所以如果您搬家了,请务必尽快告知我们您的地址变更。如果您打算离开一段时间,那么您可以点击我的个人账户或者填写表T1013,授权或撤销代理人,授权一名代理人,代表您处理各项事宜。

想要了解更多信息,请点击由加拿大税务局核查您的报税表

 

您应该分期纳税吗?

如果未从您的收入中扣缴足够的所得税,并且一年以上的时间内您所欠的净税额超过3,000加元(1,800加元,如果您是魁北克居民),那么您可能必须分期纳税。

如果我们的记录显示您可能需要分期纳税,我们会在评税通知书中向您提出分期纳税建议。之后,如果我们确定您很可能应该进行分期纳税,我们将向您发送表INNS1,分期付款催款单或电子邮件通知。如果您在我的个人账户中签约获取该服务,从中您可以查看我们建议您支付的金额以及付款到期日。

为了帮助您计算您在2017年的分期付款,请填写联邦工作表,或填写我们的网站上2016年分期付款计算图表中的分期付款可填写计算图表。您可以使用2016年的报税表或估算的本年收入,计算2017年的分期付款。可填写计算表中包含需要考虑的最常见因素。

想要了解更多有关分期付款或分期付款利息和罚款的信息,请点击分期缴纳所得税

 

如何变更报税表

您在申报报税表之后是否收到了一张表或者收到了与您预期不符的评税通知书?

如果您还有附加信息,而这些信息可能会变更您已经发送给我们的报税表,那么不要在这一年中申报另一份报税表。您需要在收到评税通知书之后,申请变更报税表。

您可以点击我的个人账户,变更您的报税表,并使用变更我的报税表,向我们提供您想要变更的详细信息。

一般来说,您只能够申请变更在过去的10年内结束的某一个纳税年度的报税表。例如,2017年提出的请求必须与2007年或以后的纳税年度相关。

加拿大税务局会在两周内处理以电子方式收到的大部分调整请求。然而,如果出现以下任何情况,则可能会需要更长的时间:

  • 您在春季或夏初发送请求,而那时我们将收到大量调整请求。
  • 您的请求需要进行更多的分析或额外的核查。
  • 我们需要联系您或您授权的代理人,以获得更多的信息或文件。

我们对您的调整请求进行核查后,会向您发送一份再评税通知书,说明您的报税表的变更情况,如果我们没有同意您请求的变更或者不需要进行变更,我们会向您发送一封解释信。

注意
您也可以向税务中心发送下列两份文件,对您的报税表进行变更:

  • 已填妥的表T1ADJ,T1调整请求,或者提供了您的请求详情(包括将要变更的报税表的年份)、社会保障号码、地址以及电话号码(以便我们在一天中联系您)的签名信;以及
  • 请求变更的证明文件和最初申请的证明文件(如果您之前未向我们发送这些文件)。

提交的纸质文件可能需要八周才会处理,除非上述情况适用。

 

如何登记正式纠纷

如果您不同意评税或再评税结果,您可以提出正式异议。

提出异议是解决纠纷的正式程序的第一步。提出异议的时间限制如下所示:

  • 如果您是个人(而非信托机构)或者当年拥有累进税率财产,那么提出异议的期限为报税表到期日之后一年或者评税通知书或再评税通知书日期之后90天,以两者中较迟者为准。
  • 在其他情况下,包括对RRSP或TFSA超出供款的评税,您必须在评税通知书或再评税通知书日期之后90天内提出异议。

您可以选择通过以下一种方式提出异议:

想要了解更多有关异议和上诉个人所得税评估或再评估的信息,请点击投诉和纠纷

 

了解更多信息

需要帮助?

阅读此指南后如需了解更多信息,请访问加拿大税务局网站或联系我们。

拨打联系信息中列出的电话号码,选择一种官方语言,我们可以为您提供服务。

拨打电话(个人) – 对于来自加拿大和美国的电话,请致电1-800-959-8281(英文服务)。我们提供一周7天,一天24小时的自动化服务。我们的代理人在周一到周五(节假日除外)上午9点至下午5点为您提供服务。从2017年2月20日到5月1日,每个工作日的服务时段延长到下午9点,并且在周六上午9点至下午5点也为您提供服务(复活节周末除外)。

拨打电话(企业) – 您可以致电1-800-959-5525(英文服务)。我们提供一周7天,一天24小时的自动化服务。我们的代理人在周一到周五(节假日除外)上午9点至下午6点为您提供服务。

电传打字机(TTY)用户 – 如果您有听力或言语障碍并使用电传打字机,请在正常工作时间致电1-800-665-0354。

 

税务信息电话服务(TIPS)

想要通过电话获得个人和一般税务信息,请致电1-800-267-6999,获取加拿大税务局的自动化服务、税务信息(TIPS)。想要了解更多有关TIPS的信息,请点击税务信息电话服务(TIPS)

 

获得个人税务信息

您的个人信息是保密的。然而,您可以授权某个人(例如您的配偶或普通法伴侣)代表您处理您的申报事宜(参见代理人)。在某些情况下,我们会将您的某些信息提供给其他政府执法机构。在所有情况下,我们在将您的信息提供给他人之前都会执行严格的程序。

如果您给我们打电话,要求获得个人税务信息,我们将要求您证明自己的身份并说出有关报税表内容的信息,以保护个人税务信息。如果您在2017年5月1日拨打电话,那么请使用您在2015年的报税表。如果您在2017年4月30日之后拨打电话,那么请使用您在2016年的报税表。

 

纳税提示

想要了解更多有关如何保护个人税务信息的信息,请点击安全

 

纳税人权利法案

纳税人权利法案(TBR)描述和定义了16项权利,并建立了加拿大税务局敬业、尊重、诚信和合作的价值理念。该法案描述了您在与加拿大税务局办理业务时有权获得的待遇。该法案也规定了加拿大税务局对小企业的义务,以保证他们与加拿大税务局的业务往来能够尽可能高效和有效地展开。

想要了解更多有关您的权利以及您与加拿大税务局在办理业务过程中期望获得的服务的信息,请点击纳税人权利法案

 

表格和公告

想要获得我们的表格和公告,请点击表格和公告或致电1-800-959-8281。

 

如果您搬家,您应怎么做?

如果搬家,请尽快通知我们您的新地址。如果您使用直接存款,您也必须告诉我们您是否在金融机构对账号做了相应变更。

及时更新您的信息,以确保获得您可能有权获得的福利以及加拿大税务局向您发送的重要信函。否则,您的付款可能会停止或您可能无法收到重要信函,例如评税通知书。

如果您已经注册了我的账户或MyCRA服务,您可以通过点击我的个人账户移动应用程序,更改您的地址。如果您没有进行注册,您必须通过电话或写信或填写并发送表RC325,地址变更请求告知我们您的新地址。

如您采取写信的方式,请寄信至所属税务中心。提供您的社会保障号码、您的新地址、您搬家的日期以及您的签名。如果您代您的配偶或普通法伴侣等其他人写信,请提供他们的社会保障号码,并要求他们每个人在授权更改其记录的信函上签名。

注意
因为您的个人信息是保密的,我们通常不会将您的新地址告知其他政府部门或公营企业,例如加拿大邮政公司。

您搬家了?请通知我们!

您知道吗,您可以使用我的账户或MyCRA移动应用程序变更您的地址?

请参见我的个人账户移动应用程序中的我的账户。

 

代理人

您可以授权一位代理人(例如您的配偶或普通法伴侣、报税人或会计)获取您的税务信息,并告知我们您的信息。只有当我们收到了您在我的个人账户以书面形式或通过发送已填妥的表T1013,授权或撤销代理人提交的授权书后,我们才接受您的代理人提供的信息和/或向其提供信息。

您可以使用我的账户、通过电话、以书面形式或发送表T1013在线撤销授权。

您的代理人可以使用代表客户中的代表客户、通过电话或以书面形式撤销授权。

如果无变更情况,那么您不需要每年填写一份新表格。除非您或您的代理人取消授权,或者授权到期,或者我们收到您的死亡通知,否则您的授权将一直有效。

 

法定代理人

法定代理人指的是纳税人财产的执行人或管理人,并拥有授权书或监护权。

如果您是法定代理人,您必须向相应的税务中心发送一份授权您在规定范围内行使代理权利的完整法律文件。

如果您想要在线访问纳税人账户,您可以在发送法律文件之前,在代理客户中注册代理客户服务。注册了代理客户服务之后,您应在提交任命您为法定代理人的所有必需文件时,确保提供了您的RepID 。

如果您是已故人士的法定代理人,请参见指南T4011,为已故人士申报,以了解需要准备哪些文件。

想要了解更多信息,请点击我的个人账户或参见表T1013

 

服务投诉

您可以预期按照明确的既定的规则得到公平对待,并在每次与加拿大税务局办理业务时获得优质服务;请参见纳税人权利法案

如果您对所获得的服务不满意,请尝试与接待您的加拿大税务局雇员协商解决问题,或致电加拿大税务局的信函中所提供的电话号码。如果您没有联系信息,请点击联系信息

如果您仍不同意问题的解决方式,您可以要求与该员工的主管讨论此事。

如果您仍不满意,您可以通过填写表RC193,服务相关投诉,来提出服务投诉。想要获得更多信息,请点击提出服务投诉

如果加拿大税务局没有解决您对服务提出的相关投诉,您可以向税务监察专员办公室提出投诉。

 

投诉报复

如果您认为自己遭到报复,请填写表格RC459,投诉报复

有关投诉报复的更多信息,请点击投诉报复

热门评论

史湘云
中国和加国的税务制度太不同了, 越了解越感慨...

2017-01-17 12:13:22 (0)

老黄
虽然不是财务专业人士, 看一遍也学到不少知识, 初来乍到加拿大, 这些都必须慢慢了解。

2017-01-17 12:08:14 (0)

钟立萍
对于新移民和初到加拿大工作并需要纳税的人,这里真是干货多多啊! 多了解多学习就能多省钱。

2017-01-17 12:00:44 (0)

princemountain
全文翻译,真的很花时间。不细读都不知道,税务方面的证明文件要保存六年!很难讲什么时候税务局要来重新查税!

2017-01-13 15:41:54 (1)