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小心了!加拿大购房征收额外15%的物业转让税! | Jooyee 聚译网

小心了!加拿大购房征收额外15%的物业转让税!

Property Transfer Tax

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小编按语:

如果您喜欢当地秀美的自然环境和舒适的生活,或其他别的因素,决定在兰里加拿大购置一幢城市屋,打算长期居住在此,那么您要格外注意了!省府针对海外买家加征额外15%的物业转让税(Property Transfer Tax,简称:PTT。今天聚译网就为您全全解答加拿大物业装让税!

聚译网全文逐字逐句翻译,绝无不实或夸大原文信息,值得您的信赖!

物业转让税

如果您购买或获取在土地登记处登记的物业权益,您负责支付相应的物业转让税。

应税交易包括:

您根据登记之日整个物业的公平市场价值支付附加税,您具有豁免资格的情况除外。

如果您是外国实体或者应税受托人 ,您也需要为您在大温哥华地区(GVRD ) 的住宅物业缴纳物业转让附加税

物业转让税不应混同于物业年税。物业年税是为您拥有的或具有登记权益的每处物业每年所缴纳的税费,用以资助您所在地区的公共服务。

 

物业税相关词汇

此处所提供的信息均有注释。如果此信息与法案产生冲突,则以法案为准。

调整后的净收入

调整后的净收入等于您的净收入加上您的共享收入伴侣(如果您有)的净收入减去任何准予扣减额。
注释:如果目前与您共享收入的伴侣不是您相应税务年度的伴侣,您不应计入他们的净收入

管理员

就递延税费目的而言,管理员是指管理已故所有者遗产的人员。

加拿大公民

根据《公民法案》被描述为公民的人员。这就意味着,此人:

  1. 在加拿大境内出生
  2. 在加拿大境外出生,但其父/母是加拿大人,或在加拿大出生或被授予加拿大公民身份
  3. 被授予加拿大公民身份(入籍

附加说明

有关某人正在从某一地块中索求权益的警告

案件审理证明

是指土地登记处归档的一份文件,说明某处物业是法庭诉讼主体,并且该物业的所有权可能因此更改。

法院指定的委员会

如果某个成年人被视为无法管理他或她的事务,法院指定某人保护该成年人的权益或者代表该成年人做出以下决定,包括:

  1. 有关提供或取消医疗护理的决定
  2. 有关个人财务管理的决定

日常活动能力的决定

残障人士的日常活动能力包括在其主要居所进行的以下活动:

  1. 准备饭菜
  2. 管理财务
  3. 做家务
  4. 室内活动
  5. 处理个人卫生和自我护理
  6. 管理药物
  7. 针对活动、护理或财务做决定
  8. 与其他人进行有效沟通或互动

合格物业

就递延税费而言,合格物业指用作住宅的物业,并且:

  1. 也指进行过改良的土地,或者
  2. 包括活动房屋和活动房屋所在的土地,前提是所有者是同一个人。

征用

如果物业因为以下原因而转为政府所有:

  1. 该物业被已经解体的公司所拥有,或者
  2. 该物业被未立遗嘱的已故人士拥有,并且没有任何继承人申请获得其遗产

遗嘱执行人

就递延税费目的而言,遗嘱执行人是已故所有人的遗嘱执行人。

自由继承地产

法律将不动产中的这种财产形式(所有权)规定为最高形式。物业所有者有权充分享有该物业,但仅受限于分区法、契据或土地细分限制性条款或契约的规定。所有权的持有时间不设限,可以通过遗嘱传给所有者的继承人。

没收

由于未缴纳乡村物业税而导致物业所有权转为政府所有。

外国公司

外国公司是指以下公司:

  1. 不是在加拿大境内注册的公司,或者
  2. 在加拿大注册成立但全部或部分由外籍人士或其他外国公司控股的公司,公司股份在加拿大证券交易所上市的除外。
  3. 由外国实体直接或间接控股的公司(更多信息请参见《所得税法》 (加拿大)第256节)

外国公民

外国公民是指受让人不是加拿大籍公民,也不是加拿大永久居民,包括无国籍人士在内。

健康专业人士

健康专业人士是指:

  1. 医生
  2. 执业护士
  3. 经卑诗省心理学家学会授权从事心理学的注册心理学家,或者
  4. 经卑诗省职业治疗师学会授权从事职业治疗的职业治疗师。

改良

物业上的建建筑物或构筑物,例如:

  1. 房屋
  2. 活动房屋
  3. 别墅
  4. 车库
  5. 棚屋或其他附属建筑物
  6. 石砌路面,例如车道
  7. 公共设施,例如下水道
  8. 栋木

禁止令

法院可以判令禁止物业所有者对该物业进行处置。禁止令可以是临时的,也可以是永久的。

代为托管

就递延税费而言,“被托管”是指登记所有者作为信托协议项下的托管人持有权益。

判决

法院有关案件当事方的权利和义务所做的最终决定。

土地合作

公司专为股东利益而拥有的独立应税地块。股东有权占用该地块的某一部分,拥有与该部分地块价值相当的股票和其他证券。

后巷屋

建立在独立地块上的小型独立房屋,通常位于后院位置并且通往后巷。

租借地

所有者允许另一人在特定时期内使用和占用土地并支付特定租金的合同。

终身地产权

个人在特定时期内(通常直至死亡)居住在某物业上,到期后该物业将归还给自由继承地产的所有者。

在卑诗省境内居住

如果卑诗省是屋主通常居住的省份,则屋主被视为居住在卑诗省。这不包括到卑诗省进行临时的、间断的或者短暂的访问。在卑诗省境内居住通常意味着屋主将:

  1. 作为卑诗省居民申报所得税
  2. 注册卑诗省医疗服务计划
  3. 拥有卑诗省驾照
  4. 在卑诗省进行车辆登记

分居

您持书面分居协议,根据该协议您同意与配偶分居,或者持有认定您与配偶分居的法院判令。

医生

在卑诗省内外科医师学会注册的并且根据《卫生专业法案》有权行医和使用“医生”称谓的人员。

净收入

您的所得税评税通知书第236行显示的金额即净收入。

非成员承租人

在原住民保留地租赁土地但不是原住民成员的人员。

北方地区和农村地区物业

所在地不属于以下任何区域的物业:

  1. 首府区域(CRD)
  2. 大温哥华地区(GVRD)
  3. 菲沙河谷区域(FVRD)

执业护士

经卑诗省注册护士学会授权作为执业护士从事护理和使用“执业护士”称谓的人员。

购买选择权

赋予某人在特定时期内购买该物业的权利的书面协议。

永久居民

永久居民是指通过移民到加拿大获得永久居民身份的人,但不是加拿大公民。

残障人士

根据房主物业税补助规定,残障人士是指经医疗专业人士诊断患有严重精神或心理障碍的人员,并且这种障碍可能会持续至少2年。此障碍长时间连续或定期地,直接且严重限制此类人员进行一项或多项日常活动的能力。为进行日常生活活动,残障人士需要:

  1. 获得其他人的帮助或照看,使用辅助装置或者动物辅助服务,或者
  2. 对主要居所或土地进行合格的改造

主要居所

主要居所是指某人通常将其当做家的地方。
如果某人拥有一个以上家庭住址,则它们无法指定哪一个为其主要居所。主要居所是您居住和处理日常事务的地方,例如付账单和接收邮件,通常是您的所得税、医疗服务计划、驾照和车辆登记等政府档案中使用的居所。

物业

土地和改良,例如建筑物或构筑物。

物业分类

卑诗省估价局用于确定物业类型和用途的分类系统。共有九种物业类型:

  1. 住宅
  2. 公用设施
  3. 支持性住房
  4. 主要工业
  5. 轻工业
  6. 商务
  7. 受管理的林地
  8. 休闲性物业和非盈利机构
  9. 农地

合格的改造

为残障人士进行的必要的房屋改造,从而使其:

  1. 能够进入房屋
  2. 在房屋内移动或活动
  3. 降低他们在房屋内或者进入房屋时遭受伤害的风险

放弃权利

当某人终止其对某物业的权利并且将其权益转让给某一领受者时。

登记所有者/所有者

根据房主物业税补助规定,房产所有者是指:

  1. 土地产权登记处活动房屋登记处森林、土地、自然资源运作厅登记的所有者
  2. 已注册终身地产的终身租户
  3. 最新注册的销售协议或购买权的注册持有人
  4. 《社区宪章》第228229节规定的土地持有人/占有人
  5. 《地方政府法案》第9节定义的作为所有者的原住民
  6. 土地产权登记处登记的租约规定的租户,该租约期限至少为99年,并规定租户支付当年的税费

 

根据物业税递延规定,登记所有者是指:

  1. 在土地产权登记处备案的人员,该人员作为:
    • 自由继承地产的注册所有者
    • 已注册终身地产的终身租户,或者
    • 最新注册的销售协议或购买权的注册持有人

或者

  1. 活动房屋登记处作为活动房屋所有者备案的人员。

不包括租约的注册所有人。

相关个人

根据房主物业税补助规定,相关个人或亲属是指:

  1. 您的子女或孙子女/外孙子女
  2. 您的兄弟、姐妹或父母

就残障人士的房主物业税补助而言,亲属也包括:

  1. 继父母或祖父母
  2. 行使该残障人士父/母职责的人员

 

根据物业转让税,相关个人或亲属包括:

  1. 您的子女、孙子女、曾孙子女及其配偶
  2. 您的父母、祖父母或者曾祖父母
  3. 您的配偶及其子女、父母、祖父母或曾祖父母

注释:子女包括继子女。

保留地

明确为原住民预留的公有土地。

住家式护理机构

提供生活协助、中期或长期护理的机构或团体、退休或疗养院等满足以下标准的机构:

  1. 某企业占有的一处房屋或者建筑物或者房屋或建筑物的一部分
  2. 由或通过运营者(运营该企业的个人或公司)向该机构的居民提供住房和一日三餐
  3. 该机构至少有一位居民不是运营者的配偶或者与运营者有血缘关系或者姻亲关系

主要由于家庭问题、年龄、残疾问题、疾病或者身体虚弱而在此居住。

住宅单位

设备齐全的单位都必须包含厨房、卧室、浴室和客厅。

限制性留置权

就递延税费目的而言,禁止产权更改的已注册产权押记,满足以下条件的情况如外。

恢复

前物业所有者重新获得物业产权时。

购买选择权

买方在一定时期内支付购买价格直至付清全部价款的物业销售协议,付清价款之时产权转移至买方。

共享收入伴侣

在特定纳税年度作为您的配偶的人员。

单利

根据贷款金额计算的利息,不计算复利。

配偶

根据物业税递延和物业转让税,配偶是指与您结婚或者以婚姻关系与您同居至少两年的人员。

 

根据房主物业税补助,配偶是指与您结婚并且以婚姻关系与您同居至少两年的人员。如果您已婚但分居,并且双方都想为主要居所申请房主物业税补助,你们需要提供双方签字的书面协议,说明你们已经协议分居或者提供一份认定你们分居的法院判令。

依然健在的配偶

配偶已经去世但目前仍然单身的人员。

纳税机关

依法有权征收物业税的省、市、改造区和机构。纳税机关包括:

  1. 卑诗省
  2. 行政区
  3. 改造区
  4. 地区医院区
  5. BC省估价局
  6. 市财政局
  7. 海岛信托会
  8. 卑诗省运输管理局

应税受托人

应税受托人是指由外籍人士或外国公司在信托中冠名并受益的受托人。应税受托人也可以是由加拿大公民在信托中冠名,但受益人是外籍人士或外国公司。

使用权转让

当个人或企业在现有公有土地使用权到期之前从现有占用者那里接管使用权时。

公共设施使用费

公用设施使用费是指使用公用设施时所收取的费用,例如:

  1. 下水道
  2. 回收

公用设施使用费通常与您的物业年税分开缴付。但是,您的物业税通知中可以将未缴纳的公用设施使用费作为单独费用列出来。

豁免/申请豁免

通过申请豁免,您可以将审计的评估期间延长一段时间供讨论和信息收集。
撤销豁免之后,在接下来的六个月内豁免依然有效。

 

了解您的物业转让税

当您对物业产权进行如下变更时,您需要缴纳物业转让税:

  • 从该物业中获得登记权益
  • 从该物业中获得额外的登记权益
  • 成为某个租约、终身地产或物业购买权的注册持有者

您支付的税额取决于登记之日土地及其改造部分(比如建筑物)公平市场价值,除非您购买的是预售分契公寓。收取的税率为:

  • 首笔200,000加元税率为1%,
  • 公平市场价值超过200,000加元但最高不超过2,000,000的部分税率为2%,以及
  • 公平市场价值超过2,000,000加元的部分税率为3%.

例如,如果物业的公平市场价值为450,000加元,应付税费为7,000加元。

如果您是外国实体或者应税受托人,并且住宅物业位于大温哥华地区 ,您还需要根据您所占份额的公平市场价值支付15%的物业转让附加税。您的份额是您在土地产权登记处登记的权益比例。

估计应缴税款

使用我们的物业转让税计算器估计您基于物业公平市场价值所欠的税款。

注释:该计算器不能用于估计将住宅转让给外国实体时缴纳的物业转让附加税。

公平市场价值

公平市场价值是指某物业(土地及改造部分)登记之日有意愿的买方在公开市场中支付给有意愿的卖方的价格。

公开市场转让

如果可能有意向购买物业的任何人进行报价的话,那么可以视为在公开市场中进行这种物业转让。例如,卖方将其物业登记在房产经纪公司或者进行广告推销。

只要你在签署销售合同的几个月内登记物业,那么在大多数情况下,购买价格都被视为公平市场价值。如果发生以下情况,您将需要证明购买价格即为公平市场价值:

  • 价格发生重大变化
  • 物业状况发生变化
  • 您未在公开市场中购买该物业

非公开市场转让

如果未在公开市场中进行物业转让,可使用以下其他方式决定公开市场价值:

  • 最近的一次独立评估,或者
  • 卑诗省物业估价处提供的物业评估

一般来讲,卑诗省物业估价处提供的物业评估反映您的物业在上一年7月1日的公平市场价值。例如,2016年的估值反映2015年7月1日的市场状况。这就意味着该估值不会反映您物业当前的公平市场价值。

卑诗省估价局提供的当前物业评估在某些情况下不适用,例如:

  • 自评估之后对物业进行变更(例如:重新划分区域)
  • 自评估之后物业所在区域的市场状况发生变化
  • 土地被归类为农业土地(第9类
  • 完成了新工程或增建工程

 

物业转让税豁免

当您购买某物业或者从某物业获得权益时,您可以申请免税。如果您有资格申请免税,那么当您登记物业转让时,您需要填写特别的纳税申报表。

家庭豁免

其他豁免

物业转让附加税

当转让位于大温哥华地区 (GVRD)(又称温哥华都会区)的住宅物业时,除了常规的物业转让税之外,外国实体或应税受托人还需支付15%的物业转让附加税。

GVRD地区包括安莫尔、贝卡拉、宝云岛、本拿比、高贵林、三角洲、兰里市和兰里区、狮子湾、枫树岭、二埠、北温哥华市和北温哥华区、匹特草原、高贵林港、满地宝、列治文、素里、温哥华、西温哥华、白石和A选区。

注:GVRD网站将阿博茨福德公园列入GVRD地区,但当地的住宅物业不包含在内。

此项附加税举措不适用于杜华逊原住民部族区的物业。

了解:

外国实体和应税受托人

物业转让附加税中涉及的外国实体是指作为物业购买者或受托人的外籍人士或外国公司。

外籍人士是指受让人不是加拿大籍公民,也不是加拿大永久居民,包括无国籍人士在内。

外国公司是指以下公司:

  • 没有在加拿大注册成立的公司
  • 在加拿大注册成立但全部或部分由外籍人士或其他外国公司控股的公司,公司股份在加拿大证券交易所上市的除外
  • 由外国实体直接或间接控股的公司(更多信息请参见《所得税法》 (加拿大)第256节 )

应税受托人是指由外籍人士或外国公司在信托中冠名并受益的受托人。应税受托人也可以是由加拿大公民在信托中冠名,但受益人是外籍人士或外国公司。

附加税之实施

当您购买某物业或获取某物业权益时,则发生物业转让。

如果您是外国实体或者应税受托人 ,您需要根据您在位于GVRD地区的住宅物业中所占的份额缴纳15%的物业转让附加税。如果您被豁免缴纳常规物业转让税,您也不用支付物业转让附加税,以下情况除外:

  • 企业合并产生的转让
  • 向健在的产权共有人转让
  • 当受让人目前是或成为与该物业相关的受托人时发生的转让,即便信托财产没有变化

您的份额是您在土地产权登记处登记的权益比例。例如,如果您是外国实体并且在某处物业中拥有70%的权益,您只需对所持有的70%的权益支付15%的物业转让附加税。

此物业转让附加税举措不适用于作为信托的互惠基金信托、房地产投资信托或定向投资分红信托。

物业转让附加税仅适用于位于GVRD地区的住宅物业。有三种可能的物业类型:

  • 由卑诗省物业估价局列为住宅的物业(第一类)。您根据整个物业的公平市场价值支付附加税。
  • 由卑诗省物业估价局列为农业用地或农业保留地的物业,包括住宅改良,例如用作农民住宅的建筑。您支付的附加税等于住宅改良与0.5公顷土地的总价值。
  • 由卑诗省物业估价局列为商用地的物业,包括住宅改良(第一类),例如商用楼中的公寓。您根据住宅改良的价值支付附加税。

如何报税和缴税

无论何时您在卑诗省购买或获取物业权益时,您都必须提交物业转让税报表。您必须在律师的协助下进行电子申报。

如果您是外国实体或应税受托人,您或您的律师还必须提交物业转让附加税报表(PDF) ,即使您或该物业转让都有资格免税。

请使用您物业转让附加税报表中的信息来填写您的常规物业转让税报表。因此,我们建议您的律师代您提交物业转让附加税报表。

必须同时提交常规物业转让税和物业转让附加税报表,并且,当您的律师在土地产权登记处办理转让登记时,必须同时缴纳任何所欠税费。

受让各方对各自应缴纳的物业转让附加税彼此负有连带责任。如果受让方之一未按要求缴纳附加税,其他受让方,包括加拿大公民在内,应承担其应缴纳的附加税份额。

避税和违法行为

所有物业转让都应进行审计,所有物业转让附加税报表都应进行审查并核实。审计时限为六年,自土地产权登记处登记转让之日起计算。

已有反避税条款,为确保所有外国实体按要求申报和缴纳附加税,包括审查以下情况:加拿大公民作为应税受托人为外国实体代管信托财产,或加拿大公民为受托人,但其中某个受益人可能为外国实体,将强制执行反避税条款。

不按要求缴纳附加税或故意在纳税申报单中填写不正确或误导性信息的,可追缴其未付税金和滞纳金,并可对公司处以200,000加元罚金、对个人处以100,000加元罚金 ,和/或处以最高入狱2年的刑罚。该处罚适用于参与避税的任何一方。

免税

如果您是外籍个人,并且收到卑诗省提名计划确认函,您无需支付15%的物业转让附加税。外国公司和应税受托人没有资格获得免税。

如需得到免税资格,在向土地产权登记处进行物业转让登记时,您必须被证实是卑诗省提名移民,并且该物业必须用作您的主要居所

您申请免税的机会只有一次。如果您作为外籍人士购买另一处物业,您必须支付物业转让附加税。每次免税资格都会得到核实。

如需申请免税,当您提交物业转让附加税报表(PDF) 时:

  1. 请勾选A部分方框以说明您是在物业登记之时是卑诗省提名移民
  2. 请随附您的卑诗省提名确认函
  3. 请将已填妥的物业转让附加税报表(PDF)连同任何附件一起邮寄至 ATTENQ@gov.bc.ca或者可以代表您处理此事的法律工作者。

在向土地产权登记处进行物业转让登记时,您必须同时提交物业转让税报表。

如果您在2016年8月2日至2017年3月17日之间被证实是卑诗省提名移民 ,您可能有资格申请退还您已支付的物业转让税。

退税

您可能有资格申请退还您已支付的物业转让附加税,前提是:

  • 您在2016年8月2日至2017年3月17日之间被证实是卑诗省提名移民 (参阅下文附加标准 )
  • 在向土地产权登记处进行物业转让登记的一年内,您成为永久居民或加拿大公民(参阅下文附加标准 )
  • 税金支付错误,例如您为大温哥华地区(GVRD) 之外的住宅物业支付了附加税。

您申请退税的机会只有一次。如果您作为外籍人士购买另一处物业,您必须支付物业转让附加税。

如需申请退税,请填写物业转让附加税申请退税(PDF) ,并将其呈递至表格中显示的地址。

卑诗省提名

您可能有资格申请退还您在2016年8月2日至2017年3月17日之间支付的物业转让附加税,前提是:

  • 您是外籍个人
  • 您在大温哥华地区(GVRD) 购买或获取了某住宅物业权益
  • 您在向土地产权登记处进行物业转让登记时持有提名证书或者确认得到卑诗省提名计划提名

您必须在物业转让登记后的18个月内申请退税。

永久居民或加拿大公民

如需获得退税资格,除了在向土地产权登记处进行物业转让登记之后的一年内成为永久居民或加拿大公民之外,您还必须:

  • 将该房屋用作您的主要居所
  • 物业转让登记之后的92天内搬进该房屋
  • 在物业转让登记之后至少一整年时间继续将该房屋作为您的主要居所

您必须在物业转让登记日期满一年后以及您在土地产权登记处进行物业转让登记后的18个月内申请退税。

证明文件

加拿大永久居民卡是首选的永久居住证明。如果没有永久居民卡,以下文件也可以接受:

  • 有效的移民签证和登陆记录(IMM 1000)
  • 永久居留确认书(IMM5292或IMM5509)-- 确认书编号以T开头,后接9位数字

注:居留对收入的要求与永久居留对移民身份的要求有所不同。请确保您满足物业转让附加税中所列的要求。

审计和申诉

物业转让需要定期审计。审计时限为六年,自土地产权登记处登记物业转让之日起计算。

如果您对审计或估价有异议,您可以向部长提起上诉

物业年税

如果您每年都在卑诗省拥有或出租物业或活动房屋 ,那么您必须缴纳物业年税。

物业年税是卑诗省最大的收益来源之一,对该省面向社区提供各种计划和服务至关重要。

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