页面加载中,请稍候...
政府权威发布!最完整免税储蓄账户(TFSA)官方指南 | Jooyee 聚译网

政府权威发布!最完整免税储蓄账户(TFSA)官方指南

Tax-Free Savings Account (TFSA), Guide for Individuals

原文录入时间: 2016-01-27
点击数: 5706
分享

个人免税储蓄账户(TFSA)官方指南

小编按语:

对于刚来到加拿大的人来说,对于制定个人及财务计划是首要任务。许多新移民在到达加拿大后不久,便开始选购投资产品。根据RBC皇家银行调查显示,在加拿大居住五年或以下的新移民当中,有71%的人拥有一项投资产品,而其中最受欢迎的(40%) 是“免税储蓄账户” (Tax-free Saving Account,简称TFSA)。

RBC多元文化市场高级总监赵雅佩说,“对于刚到加拿大,又想投资的新移民来说,开设免税储蓄账户是一个好的选择。这个账户是为协助您储蓄和投资而设,所赚取的回报是免税的。您有需要时,更可随时提取资金” 。另外一个好处是,申请人无需收入,也可向TFSA供款,因此新移民可以立即开设TFSA,马上开始储蓄。

但是总是有人对TFSA的供款方法及限制一窍不通,大大的损失了投资的好机会。加拿大税务局为了鼓励一般民众利用TFSA存款,详细的写出一份TFSA完全攻略指南,您有什么问题?看以下聚译网为您提供的翻译就没错啦!

smiley聚译网全文逐字翻译自信息官网,绝无不实夸大内容,值得您信赖!smiley

 

 

如果您是盲人或者视力障碍者,您可以访问有关多种格式,从而获得盲文、大号字体印刷版本、电子文本或者 MP3 格式的出版物。您还可以拨打1-800-959-8281,获得我们的出版物以及此类格式的私人化信件。

个人免税储蓄账户(TFSA)官方指南的法语版。

除非另有注明,否则所有法律依据均来自《所得税法案》和《所得税规定》。

目录

  • 本指南对您适用吗?
  • 定义
  • 什么是 TFSA?
    • TFSA 的类型
  • 谁可以开设 TFSA?
  • 如何开设 TFSA
    • 自管式 TFSA
  • 供款
    • TFSA 供款空间
    • 我可以从哪里获得我的 TFSA 供款空间信息?
    • 代理人
    • 如何确定您的 TFSA 供款空间
    • 如何获得您 TFSA 信息?
  • 允许的投资类型
    • TFSA 投资亏损
    • 外国基金
    • 实物供款
    • 从注册退休储蓄金计划(RRSP)账户转移资产
  • 从 TFSA 账户取款
    • 取款
    • 替换取款
  • 加拿大非税务居民
  • 对政府福利和信贷的影响
  • 符合条件的资产转移
    • 自己 TFSA 之间的资产转移
    • 婚姻或者普通法同居关系破裂后的资产转移
  • TFSA 持有人死亡
    • 受益人类型
      • 继任持有人
      • 指定受益人
      • 遗属指定豁免供款
      • 向符合条件的受赠人捐赠
    • 管理费
  • TFSA 应缴税款
    • TFSA 超限金额应缴税款
    • 非税务居民供款应缴税款
    • 非合格性投资应缴税款
      • TFSA 持有人申报要求和应缴税款(非合格性投资)
      • 退税
      • 要求退税
      • TFSA 管理的信托账户的申报要求
    • 禁止类投资应缴税款
      • TFSA 持有人申报要求和应缴税款(禁止类投资)
      • 已纳税额退款
      • 要求退税
    • 所获优惠的应缴税款
    • TFSA 申报单和税费支付
      • 拟议的TFSA申报说明
    • TFSA 超限供款税费减免
    • 如果您不同意我们的评估,您应该怎么做?
    • 取消或减免罚款或利息
  • 在线服务
    • 我的账户
    • MyCRA ——个人纳税人移动应用程序
    • 我的支付信息
  • 更多信息
    • 如果您需要帮助可以怎么做?
    • 表格和出版物
    • 电子邮件列表
    • 税务信息电话服务 (TIPS)
    • 电传机 (TTY) 用户
    • 相关表格和出版物
      • 表格
      • 解释公告和税收账户
      • 宣传册
    • 服务投诉
    • 投诉报复
    • 税务信息视频

 

 

本指南对您适用吗?

本指南是专为已经开设或正在考虑开设免税储蓄账户(TFSA)的个人制作的。它为读者提供有关此投资机会的一般信息,例如,哪些人有资格开设 TFSA,供款额度是多少, 可能的税收情况,对非税务居民的影响,婚姻或关系破裂之后的资产转移,TFSA 持有人死后会出现什么情况以及各种其它问题。有关 TFSA 的更多信息,请访问免税储蓄账户

本指南未涉及所有税务情形。其目的并不是要涵盖所有可能的情形或者取代专业金融、税收或财产规划服务。与其它重要投资决策相同,您应该咨询财务机构的财务顾问或者代理人,从而确保您了解所有可能适用的条件、限制或者管理费。

 

定义

定义部分包括了本指南中所使用的一些术语的定义。开始之前,您可能希望阅读本部分。

定义

优惠--是指基于TFSA的存在而产生的任何福利、贷款或债务,而非

  • TFSA分配;
  • 与TFSA相关的理财或投资服务;
  • 非关联交易;
  • 发行者向TFSA账户支付或分配金额(例如奖励利息);或者
  • 通过激励项目获得的福利(正常商业或投资环境中的许多人都可以参与该项目,设立该项目的主要目的并不是为了纳税)。

 

优惠包括所持有的与TFSA账户相关的资产的公平市场价值(FMV)总额增长带来的赢利,这种赢利可以被合理地归因于(直接地或间接地)以下一种情况:

  • 正常商业或投资环境中不会发生的某种交易或事件(或者一系列交易或事件),在这种环境中,各方之间按照谨慎、知悉和自愿的原则开展一臂之隔型交易,这样做的主要目的之一是使持有人(或者另一个人或合作伙伴)获得TFSA免税身份带来的赢利;
  • 作为以下任意情形的替代而收到的付款:
    • 持有人(或者与未与持有人开展一臂之隔型交易的另一人)提供的服务费付款;或
    • 投资收益付款或者持有人或未与持有人开展一臂之隔型交易的人所持有的非TFSA账户资产的转让收益。
  • 掉期交易,或者
  • 持有人收到CRA要求其从TFSA账户取款的通知后的90天内没有从TFSA取出而获得的特定的非合格的投资收益

优惠还包括收入(除股息补偿费)或资本利得等赢利,这种赢利直接或间接地归因于以下一种情况:

  • 故意为之的TFSA超限供款;或者
  • 任何TFSA持有人的禁止类投资

注意

如果TFSA发行者或者发行者未与之开展一臂之隔型交易的人造成了优惠,那么该发行者(而非TFSA持有人)应该承担该优惠产生的税费。

 

非关联交易--一般是指按照各自利益行事的人之间的关系或者交易。非关联交易通常是指按照各自利益行事的双方之间的普通商业交易。

.
“关联人士”之间展开的交易不被视为非关联交易。例如,通过血缘关系、婚姻或普通法同居关系或者收养而建立联系的个人都是关联人士。一家公司和另一个人或者两家公司都可以成为关联人士。更多信息以及有关关联人士的示例,请参阅所得税文件 S1-F5-C1,关联人士以及非关联交易

 “无关人士”可能在某个特定时间没有与彼此进行非关联交易。每个案件都有自己的实际情况。以下因素是有用标准,在决定各方是否在进行非关联交易时会予以考虑:

  1. 共同的想法,引导双方议价以达成交易;
  2. 交易双方“行动一致”,不存在各自利益;“行动一致”是指:例如,一组人在具有共同目的的交易中有着很高的相互依存度;或者
  3. 一方通过优惠、权威或者影响力等对另一方进行控制的存在。

 

普通法同居伴侣——此人不是您的配偶,你们以夫妻关系同居,并且以下至少一种情形适用于此人。他或她:

  1. 以夫妻关系与您同居,并且当前这种关系已经连续持续了至少12个月;

注意
在此定义中,“连续12个月”包括因关系破裂导致分居不超过90天的任何时期。

  1. 是您亲生或收养子女的父/母亲。
  2. 监护和掌控你们的子女(或者在子女年满19岁之前监护和掌控该子女),并且你们的子女完全依靠此人抚养。


故意超限供款——个人对TFSA的供款造成TFSA限度超额或者增加了TFSA限额, 除非合理认为该个人既不知道也应该不知道该供款会造成罚款或税收。被合理归因于(直接或间接地)故意超限供款的收入是一种需要缴纳特别税的优惠。

 

TFSA超限金额——持有人在日历年的特定时间或之前向其所有TFSA账户存入的供款总额,不包括符合免税条件的转账或者免税供款,

减去:

  • 持有人在上一日历年年末累积未使用的TFSA供款额度;
  • 上一日历年持有人TFSA账户的取款总额,不包括符合免税条件的转账或者指定的分配;
  • 在当年的任何时间,加拿大税务居民的TFSA加元限额;任何其它情况,无;并且
  • 该日历年持有人TFSA账户的取款总额,不包括符合免税条件的资产转移或者指定的分配,或者不是为减少当时确定为TFSA超限金额而进行的取款。

 

免税供款--在滚动期,按照规定的格式存入的被遗属指定为免税的供款,这供款与从已故持有人的TFSA中收到的付款有关。

 

免税期--从持有人死亡时到持有人死亡或者信托终止(如果更早)之后的首个日历年年末的那段时期。

 

公平市场价值(FMV——通常是指买卖双方之间按照自愿原则在开放、无限制的市场中独立开展交易而获得的资产的最高加元价值。有关封闭型持股公司证券估值的信息,请参阅信息通报IC89-3,企业股票估值政策声明

 

持有人——订立TFSA协议的个人,以及此人的配偶或者普通法同居伴侣和随后的遗属(如果在此人死亡后被指定为TFSA继任持有人的话)。


发行者——信托公司、授权养老金提供者、加拿大付款协会成员(或有资格成为其成员)的个人或者某个与储蓄互助社签署了符合条件的协议的的人士。

 

非一臂之隔型——是指未和另一方开展一臂之隔型交易的各方。

 

不合格的投资——任何不合格的信托投资的资产。

 

禁止类投资--与TFSA持有人密切相关的资产,包括:

  • 持有人的债务;
  • 持有人占有重大股权(通常10%或更高股权,包括非一臂之隔型股份)的公司、信托机构或者合作伙伴的债务、股份或利息;以及
  • 持有人未与之开展一臂之隔型交易的公司、信托机构或者合作伙伴的债务、股份或利息。

禁止类投资不包括“加拿大按揭及房屋公司”或者核准的私人保险公司投保的按揭贷款,也不包括某些投资基金或某些反映低风险自利交易的开放型投资。

 

合格受赠人--《所得税法允许合格受赠人为其从个人或公司收到的捐赠签发税单。注册的慈善机构、加拿大城市、注册的加拿大业余体育协会、联合国或其分支成员、或接收加拿大学生的加拿大境外大学都是合格受赠人。

 

合格投资——资产投资,包括资金、担保投资证书、政府和公司债券、互惠基金以及在指定证券交易所上市的证券。TFSA合格投资的类型一般与注册退休金储蓄计划的合格投资类型相似。

 

符合条件的协议--发行者与年满18岁的个人(而非信托机构)在2008年之后订立的协议,即:

  • 与在加拿大境内被授权作为受托人而为公众提供服务的发行者订立的信托协议。
  • 与作为授权养老金提供者的发行者订立的养老金合同;或者
  • 与作为或者可以成为“加拿大付款协会”或信用合作社的成员的发行者(根据加拿大付款法案作为该机构股东或者核心成员)。

 

合格的资产转移——持有人自己TFSA账户之间直接的资产转移,或者持有人的TFSA账户和现任或前任配偶或普通法同居伴侣的TFSA账户之间直接的资产转移(如果根据法令、命令或法院判决,或者因关系破裂造成的财产分割相关的书面协议之规定,该资产转移涉及付款,并且双方在资产转移之时处于分居状态)。

 

合格的取款——当年从TFSA账户取款的一部分(不包括合格的资产转移或者指定的分配),其目的为减去或扣除之前确定的超限金额。

 

滚动期——从TFSA持有人死亡开始至其死亡当年及下一个日历年年末的那段时期。


自管式TFSA--您可以通过买卖各种类型的投资来组建和管理您自己的投资组合的工具。

 

指定的分配——TFSA账户的分配,在某种程度上,这种分配是或者被合理归因于一种金额,即:

  • 优惠;
  • 特定的非合格投资收益;
  • TFSA信托中应纳税的收益;或者
  • 通过超限供款或者非税务居民供款而获得的收益。

 

指定的分配不会在次年生成或增加累积未使用的TFA供款空间,也不会减少或扣除TFSA超限金额。

 

特定的非合格投资收益——被合理归因于(直接或间接地)持有人任何TFSA账户中应纳税金额的收益(不包括红利补偿费)或资本利得(例如,通过非合格投资收益或TFSA账户业务形成的收益而获得的日后收益)。

 

配偶——与持有人合法结婚的人。

 

继任持有人——在允许指定TFSA受益人的省或地区,持有人指定在其死亡之后,其配偶或普通法同居伴侣是TFSA账户的继任持有人,继任持有人根据协议获得持有人的所有权利,包括撤回指定任何受益人的权利。该配偶或普通法同居伴侣成为新的账户持有人。

遗属——在TFSA持有人死亡前那一刻就已经是其配偶或普通法同居伴侣的个人。

注意
遗属可以指定新的继任持有人(例如,如果遗属再婚,他或她的新配偶或普通法同居伴侣)。只有经适用的省级或地区法律认可并且新的继任持有人获得了遗属的所有持有人权利(包括撤销遗属之前指定的任何TFSA受益人的权利),新的继任持有人的指定才有效。

 

遗属付款——由于持有人死亡,遗属直接或间接地根据协议(根据协议,持有人死亡之后即关闭TFSA账户)在滚动期收到的付款。

 

掉期交易——TFSA和持有人(或者未与持有人开展一臂之隔型交易的人)之间于2011年之后进行的任何资产转移,某些例外情况除外。

以下情况被视为“掉期交易”:

  • 供款、分配和持有人各TFSA账户之间的资产转移;或者
  • 与已投保的抵押贷款相关的交易。


在此有一个例外情况,即假定个人满足有关非合格类或禁止类投资的50%税款退还条件的话,个人可以“置换出”此类投资。要符合此例外情况的要求,在处置投资时,个人必须有资格获得税款退还(一般来讲,疏忽都会得到及时解决)。


累计未使用的TFSA供款空间——2008年之后某个特定日历年年末的金额(无论正负),视前一年年末持有人累计未使用的TFSA供款空间而定。


加上:

  • 前一日历年从持有人TFSA账户取出的总金额,不包括合格的资产转移或指定的分配;和
  • 特定年份的TFSA加元限额,前提是在当年的某一时刻,该个人年满18岁并且是加拿大税务居民。在所有其它情况下,该金额为无。


减去:

  • 持有人在特定某年的所有TFSA供款总额,不包括合格的资产转移或免税供款。

 

什么是 TFSA

TFSA项目开始于2009年。年满18岁或以上并且持有有效的社会保障编号(SIN)的个人都可以供款,并且终生免税。


TFSA供款并非为了减免所得税。通常来讲,任何供款和所得收益(例如,投资收益和资本利得)均免税,甚至取款也是如此。


与TFSA相关的管理费和其它费用以及因向TFSA供款而借款而产生的任何利息都是不免税的。


TFSA的类型

TFSA有三种类型:存款、养老金合同和信托协议。

银行、保险公司、信用合作社和信托公司都可以发行TFSA。

有关TFSA类型的更多信息,请联系TFSA发行者。

 

 谁可以开设 TFSA? 

年满18岁或以上且持有有效的加拿大社会保障号(SIN)的任何人都可以开设TFSA。

注意
确定成为加拿大非税务居民的个人可以持有有效的SIN并且可以开设TFSA。但是,非税务居民每月要为账户中的供款缴纳1%的税。更多信息,请参阅加拿大非税务居民

年满18岁之前,您不能开设TFSA账户或者向TFSA账户内存钱。但是,当您年满18岁,您可以向TFSA账户内存钱,并且最高可以向TFSA账户存入全部的当年加元额度。

 

例如
Julie于2016年5月13日年满18岁。在此之前,她不能开设TFSA账户,也不能向TFSA账户内存钱。但是在2016年5月13日,她可以开设TFSA账户,并且可以获得2016年全年的TFSA加元额度。

注意
在某些省和地区,个人可以签订合同(包括开设TFSA账户)的法定年龄(取决于成人法定年龄)为19岁。2009年或以后,在这些司法管辖区,年满18岁且在其它方面也符合条件的个人当年积累了TFSA供款空间,并将其转入下一年的供款空间。

 

如何开设 TFSA

您可以在任何时间开设多个TFSA账户,但是您向所有TFSA账户供款的总额不得超过您当年可用的TFSA供款空间。

要开设TFSA账户,您必须要做以下事情:

  1. 联系您的金融机构、信用合作社或保险公司(发行者);以及
  2. 向发行者提供您的SIN和出生日期,以便发行者可以将您的合格的协议注册为TFSA账户。您的发行者可以要求您提供证明文件。

注意
如果您没有向发行者提供此信息或者提供的信息有误,您的TFSA注册可能会遭拒。如果您的TFSA没有注册,报税时需要申报任何所得收益。

 

自管式TFSA

如果您更喜欢通过买卖不同的投资类型来组建和管理您自己的投资组合,您可以开设自管式TFSA。更多信息,请联系TFSA发行者。

 

供款
您能够向TFSA账户存入的最大金额不能超过您的TFSA供款空间

当年的所有TFSA供款(包括替换或者重新存入从TFSA账户取出的资产)都会使您的供款空间减少。

注意
计算供款空间时不考虑合格的资产转移、免税供款和指定的分配

当年的任何时间,如果您存入的资产超过了当年的可用TFSA空间,那么您被视为超限供款,需要按月纳税,税额为当月最大超限金额的1%——只要您的账户持续存在超限情况,则您每个月都需要纳税。更多信息,请参阅TFSA超限金额应缴税款

您无需挣得的收益或收入来为TFSA账户供款。


作为账户持有人,您是唯一能够对TFSA账户做以下事情的人:

  • 供款;
  • 取款;和
  • 决定如何投资资金。

您可以给您的配偶或普通法同居伴侣一笔钱,让其存入他们自己的TFSA账户,这笔钱或者这笔钱的任何收益都不会算在您的账户上,但是你们每个人向自己TFSA账户存入的总额不能超过你们每个人的TFSA供款空间。更多信息,请参阅TFSA供款空间

存入TFSA的金额能用于抵税。


与TFSA信托相关且由持有人支付的管理费不被视为存入TFSA的金额。投资咨询和资产转移费用或TFSA信托的其它费用不会造成TFSA信托分配(取款)。

 

TFSA 供款空间
您的TFSA供款空间是您可以存入TFSA账户的最大金额。


自2009年以来,您的TFSA供款空间每年都可以累积,前提是您在此日历年的任何时候年满18岁或以上并且是加拿大税务居民。

注意
只有使用有效的SIN进行供款才被接受为TFSA供款。

即使您没有提交所得税申报表或者开设TFSA账户,您每年也会累积TFSA供款空间。

2009-2012的年度TFSA加元限额为5,000加元

2013年和2014的年度TFSA加元限额为5,500加元

2015年的年度TFSA加元限额为10,000加元。年度加元限额不再参考通货膨胀。

您通过TFSA投资所获得的投资收益或者价值变化都不会影响您当年或来年的TFSA供款空间。

 

例如
Brayden渴望开设自己的TFSA账户,但是他到2013年12月21日才年满18岁。2014年1月4日,他开设了TFSA账户并存入11,000加元(2013年5,500加元的额度加上2014年5,500加元的额度——两年最高的TFSA加元限额)。根据其经纪人的建议,他开设了一个自管式TFSA账户,并投资了强于市场的股票。2014年底,Brayden的TFSA账户的价值已经增至11,800加元。Brayden担心2015年他只能存入9,200加元(2015年的10,000加元TFSA限额减去他2014年TFSA账户的增值的800加元)。账户产生的收益或价值增长都不会减少来年的TFSA供款空间,因此2015年Brayden最高可以向其TFSA账户存入10,000加元。

 

 我可以从哪里获得我的 TFSA 供款空间信息? 

您可以使用下列一种服务来获得您的TFSA供款空间信息。

 

此外,如果您想获得TFSA空间对账单,请拨打我们的电话。您也可以索要TFSA交易摘要,显示我们从TFSA发行者那里收到的您的供款和取款信息。


如果我们所持有的您的TFSA交易信息不完整或您本年度已经向TFSA账户存入了资产,请使用表格RC343,工作表-TFSA供款空间来计算您当年的TFSA供款空间。如果我们已经认定您累积未使用的TFSA供款空间为特定金额,请勿使用本表格;更多信息,请致电我们。


您必须保留您的TFSA交易记录,从而确保您没有超过TFSA供款空间。我们也会跟踪个人的供款空间,并根据TFSA发行者每年提供的信息来决定每个合格个人的空间余额。

 

代理人
您可以授权代理人(例如您的配偶或普通法同居伴侣、纳税申报员或会计师)获得您的税务信息并代表您告知我们。只有当我们已确知您已通过我的账户、通过书面形式或发送填写完成的表格T1013,授权或取消代理人授权我们接受代理人提供的信息并向其提供信息,我们才会这么做。除非您或您的代理人取消授权,或者您自己限定的授权到期,或者我们收到您的死亡通知,否则您的授权将一直有效。您或您的代理人可以通过电话或书面形式取消您已出具的许可。


如果您是已故人士的法定代理人,请参阅指南T4011,为已故人士申报,以了解需要的文件。

 

如何确定您的TFSA供款空间

始自2015年1月1日,TFSA加元限额不再参考通货膨胀系数。

TFSA供款空间包括以下部分:

  • 您的TFSA加元限额;
  • 上一年任何累计未使用的TFSA供款空间;以及
  • 上一年从TFSA账户中取出的任意金额。
     

 注意
计算供款空间时不考虑合格的资产转移免税供款指定的分配

例如
从2009年至2013年末,Josh每年都存入全部TFSA加元限额。他没有再存入或取出任何金额。2013年,他存入5,500加元,因此,到2014年末,他的累计未使用TFSA供款空间为零。

2014年年初,他的TFSA供款空间为5,500加元(2014年TFSA加元限额)。

2014年6月15日,Josh存入500加元。2014年10月26日,他取出4,000加元。

2014年年末,他的累计未使用TFSA供款空间为5,000加元(5,500加元-500加元)。

Josh计算他的2015年年初的TFSA供款空间如下:

2015年年初TFSA供款空间

5,500加元

2014年年初TFSA供款空间

-500加元

2014年年末累计未使用的TFSA供款空间

5,000加元

加上:2014年取款总额

+4,000加元

加上:2015年TFSA加元限额

+10,000加元

2015年年初TFSA供款空间

19,000加元

如果在任何一年,个人全年都是加拿大非税务居民,那么该个人当年的TFSA供款空间不会累积。

TFSA加元限额不会按比例分配,如果当年个人:

  • 年满18岁;
  • 死亡;或者
  • 成为加拿大税务居民或非加拿大税务居民

 

 如何获得您 TFSA 信息? 

在次年2月份的最后一天之前,所有发行者都必须通过电子方式向我们提交每个拥有TFSA账户的个人的TFSA记录。

如果您对TFSA空间对账单或者TFSA交易摘要相关的信息(例如您的TFSA发行者提供给我们的供款金额或取款)有异议,请联系您的TFSA发行者。如果发行者最初提供的您的账户信息有误,发行者必须向我们发送一份修改过的记录,以便我们可以更新记录。

您可以在线查看TFSA交易摘要。请访问个人账户,查看您对TFSA账户的进行的所有供款和取款。

 

允许投资类型

一般来讲,允许放入TFSA账户的投资类型与允许放入注册退休金储蓄计划(RRSP)账户的类型相同。这些类型包括:

  • 现金;
  • 共同基金;
  • 指定证券交易所上市的证券;
  • 担保投资证;
  • 债券;和
  • 小型企业的某些股票。

 

TFSA 投资亏损

根据您的TFSA账户的投资类型,您的原始投资可能会产生亏损。TFSA账户里的任何投资亏损都不被视为取款,因此也不构成您的TFSA供款空间。

例如
Amanda于2014年3月20日开设了TFSA账户,并进行5,000加元股票投资。在这一年,她的股票价值下跌,2014年12月31日,这些股票的公平市场价值跌至1,000加元。因此,Amanda决定取出剩余的1,000加元投资并关闭了TFSA账户。

Amanda当年遭受的4,000加元亏损不被视为“取款”。其TFSA空间计算涉及到的金额仅指她关闭TFSA账户时取出的1,000加元。

 

外国资金

您可以在TFSA中存入外国资金。但是,当您的发行者向我们上报此信息时,会根据交易日期的汇率换算成加元。您的供款总额(以加元计算)不能超过TFSA供款空间。

如果TFSA账户有来自外国的股利收益,此收益将被征收外国预扣税。

 

实物供款

只要您的资产是合格的投资,您也可以向TFSA账户进行“实物”供款(例如您在非注册账户中持有的股票)。

您存入的资产,视同按照存入时的公平市场价值(FMV)予以处置。如果FMV大于资产的成本,报税时需要申报资本利得。然而,如果资产的成本大于FMV,您不能对由此产生的资本损失进行索赔。您向TFSA账户存入金额应该等于资产的FMV。

 

从注册退休储蓄金计划(RRSP)账户转移资产

如果您把RRSP账户中的投资转移到TFSA中,您会被认为按照资产的FMV从RRSP中取现,取现的金额需要在报税时按照当年收入申报。您可以在税表中第437项申报取款预扣税。如果从RRSP中取出的资产被立即转入到TFSA,则转入金额按照TFSA的供款金额计算。如果从RRSP中取出的资产被延迟转入到TFSA,则转入金额按照转入时的FMV计算。

除非在某些特定情况下,您不能在两个注册账户之间或者注册账户与非注册账户(掉期)之间,将证券兑换成现金或者其它等值证券。

 

TFSA 账户取款

不同TFSA账户之间的合格的资产转移不被视为取款。

取款

根据您的TFSA账户的投资类型,您一般可以随时从TFSA账户中取出任意金额。TFSA账户取款不会降低您当年已经使用的供款总额。

从TFSA账户取出的金额(不包括合格的资产转移和指定的分配)只能在下一年开始后补回您的TFSA供款空间。

例如
从2009年至2012年年末,Cedric每年向其TFSA账户存入5,000加元。2013年,他可以存入5,000加元。当年他存入了2,000加元。

2013年供款

 

2013年TFSA加元限额

5,500 加元

2013年供款

-2,000加元

未来几年可用的累计未使用TFSA供款空间

3,500 加元

2014年,Cedric没有向TFSA账户供款,但是他从账户中取出1,000加元(取出的这笔金额到2015年才能补回到他的TFSA供款空间)。

2014年供款

 

2013年累积未使用的TFSA供款空间

3,500加元

2014年TFSA加元限额

+5,500加元

未来几年可使用的2014年累积未使用TFSA供款空间

9,000加元

2015年Cedric的TFSA供款空间

 

2015年供款

 

2014年累积未使用的TFSA供款空间

9,000加元

2014年取款

+1,000加元

2015年TFSA加元限额

+10,000加元

2015年初TFSA供款空间

20,000加元

 

替换取款

如果在同一年您决定将全部或部分取款替换或者重新存入TFSA账户,那么只有当您拥有可用的TFSA供款空间时,您才可以这么做。如果您重新供款,但是没有供款空间,那么您将被视为超限供款。对此您需要按月纳税,税额为当月最大超限金额的1%,如果您的账户持续存在超限情况,则您每个月都需要纳税。