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雇主指南-申报T4表和总表 | Jooyee 聚译网

雇主指南-申报T4表和总表

Employers' Guide – Filing the T4 slip and Summary

原文录入时间: 2016-12-19
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雇主指南 - 申报T4表和总表

 

RC4120(E) 第16版

只提供电子版

如果您是盲人或者视力障碍者,您可以访问有关多种格式,从而获得盲文、大号字体印刷版本、电子文本或者 MP3 格式的出版物。您还可以拨打1-800-959-5525,获得我们的公告以及此类格式的私人信件。

La version française de ce guide est intitulée Guide de l'employeur – Comment produire le feuillet T4 et le Sommaire.

目录

  • 该指南适合您吗?
  • 有哪些新政?
  • 第1章 - 一般信息
    • 您的职责是什么?
    • 罚款、利息和其他后果
      • 延迟申报和未能提交T4信息申报表
      • 强制性电子申报
      • 未能扣除
      • 因未能扣除而罚款
      • 未能汇出扣除金额
      • 因未能汇款及延迟汇款而罚款
      • 利息
      • 取消或减免罚款或利息
    • 雇员离职
    • 您的企业实体发生变化
      • 如果您的企业停业,或合伙人或独资人死亡
      • 如果您变更您的法律身份、改组或重组
      • 如果您的企业合并
    • 如何申请工资扣除额评估或加拿大退休金计划(CPP)/就业保险(EI)裁定
  • 第2章 - T4表
    • 何时填写T4表
    • T4表的类型
      • 通过互联网申报的表
      • 通过纸质申报的表
    • 填写T4表
      • 具体说明
      • 其他信息
      • 关于应税补贴和福利、可扣除额、就业佣金和其他项的具体说明
    • 申报T4表
  • 第3章 - T4总表
    • 填写T4总表
      • 具体说明
  • 第4章 - T4信息申报表
    • 电子申报方式
      • 通过在线表格申报
      • 通过互联网文件传输(XML)申报
      • 在线访问代码
      • 无在线访问代码申报
    • 纸质申报
    • 如何派发您的T4表
  • 第5章 - 申报后须知
    • 通过互联网修改或撤销表
    • 修改或撤销纸质申报表
    • 增加申报表
    • 更换申报表
    • 退休金调整(PA)
    • 其他项目使用的数据
  • 第6章 - 特殊情况
    • 理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆司机
    • 经认证的非税务居民雇主
    • 使用电锯或树木修剪机作业的雇员
    • 加拿大境外的雇员
    • 渔业收入
    • 印第安人 - 雇佣
      • 应税就业收入
      • 免税就业收入
      • 部分免税就业收入
    • 印第安人 - 自雇
      • 应税自雇收入
      • 免税自雇收入
      • 部分免税自雇收入
    • 安置或就业机构工作人员
      • a)聘用雇员的机构
      • b)为工作人员支付报酬的机构
      • c)其客户为工作人员支付报酬的机构
      • d)根据服务合同聘用工作人员的机构
    • 退休津贴
      • 转移退休津贴 - T4代码
    • 工资递延约定
      • 指定计划或约定
      • 参与者工作时支付的工资
      • 休假期间支付给参与者的递延金额
    • 超额支付工资
      • 雇员未履行其职责
      • 文员、行政或系统错误
    • 季节性农业工人计划
  • 在线服务
    • 在线处理营业税
      • 在线接收您的加拿大税务局(CRA)邮件
      • 授权从您的银行账户中提取预定金额
    • 电子支付
  • 了解更多信息
    • 需要帮助?
    • 直接存款
    • 表格和出版物
    • 地址
    • 电子邮件列表
    • 电传打字机(TTY)用户
    • 雇主用公告
    • 服务投诉
    • 投诉报复
    • 税务信息视频

 

该指南适合您吗?

您可以使用该指南,如果您是一名雇主(税务居民非税务居民),并向您的雇员支付以下类型的报酬:

  • 就业收入;
  • 佣金;
  • 应税津贴和福利;
  • 退休津贴;
  • 工资损失补偿计划付款,这由您直接付款,或由第三方代表您付款(参见第14框 - 就业收入,了解更多信息);
  • 特殊情况(例如理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆司机、渔业收入、印第安人、安置或就业机构工作人员)和第6章 - 特殊情况中所含的其他情况的收入;或
  • 任何其他报酬(参见第14框 - 就业收入,了解更多信息)。

 

以下情况,不要使用该指南:

该指南也参考了其他指南、表格、解释公告和信息通告。如果想要获取上述内容,请点击表格及公告。您也可以收藏该地址,以便今后快速进入我们的网址。

 

有哪些新政?

经认证的非税务居民雇主的申报

根据最新颁布的立法,如果满足特定条件,经认证的非税务居民雇主不必申报向符合条件的非税务居民雇员支付的工资、薪水或其他报酬(如果金额为10,000加元或更少 )。更多信息,请参见经认证的非税务居民雇主

 

1 - 一般信息

您的职责是什么?

作为雇主,您必须:

  • 从报酬或您支付的其他金额中扣除加拿大退休金计划/魁北克退休金计划(CPP/QPP)供款、就业保险(EI)费、省父母保险计划(PPIP)保费(也称作魁北克父母保险计划或QPIP)以及所得税。
  • 通过信托形式为政府保管上述款项,并与您的企业流动资金分开。确保上述款项不会被用于财产的清算、转让、破产接管或破产。
  • 向加拿大税务局(CRA)支付CPP供款、PPIP保费、联邦和省级所得税(魁北克所得税除外)。
  • 直接向魁北克税务局支付QPP供款、PPIP保费以及魁北克省级所得税。
  • 在您将要向CRA提交的T4表中申报收入及上述扣除额。为此,需要填写T4表,支付报酬报表。如果您以纸质方式提交,还包括相关T4总表,支付报酬总表。参见填写T4表以及填写T4总表项下关于如何填写T4表的具体说明。
  • 在申报表适用日历年度的第二年二月份最后一天或之前,申报T4总表以及相关的T4表。参见第4章 - T4信息申报表,了解有关申报方法的信息。
  • 在申报表适用日历年度的第二年二月份最后一天或之前向雇员派发T4表。
  • 请在申报表相关日历年度之后的六年内保留您的纸质和电子申报记录。如果您想在六年期限结束之前销毁这些记录,请填写表T137,申请销毁记录。更多信息,请点击保留记录

关于雇主职责的更多信息,请点击:

 

罚款、利息和其他后果

延迟申报和未能提交T4信息申报表

您必须向您的雇员派发他或她的T4表,并于信息申报表适用日历年度的第二年二月份最后一天或之前向CRA提交您的T4信息申报表。如果二月的最后一天是周六或周日,则您的信息申报表的到期日为下一个工作日。

如果我们在到期日当天或之前收到您的申报表,或邮戳日期为到期日当天或之前,我们视为您按时申报。

如果您未能按时提交信息申报表,我们将对您处以罚款。我们对T4信息申报表提出了一项行政决策,以减少对您的罚款,这样对小型企业是公平合理的。每张表都是一份信息申报表,我们根据您迟交的信息申报数量对您处以罚款。罚款100加元,或按照下表计算的金额罚款,以二者中较多者为准:

延迟申报罚款

延迟提交的信息申报表的
数量

按照天数罚款
(最多100天)

最高
罚款

1到5

不按照天数计算罚款

100加元固定罚款

6到10

5加元

500加元

11到50

10加元

1,000加元

51到500

15加元

1,500加元

501到2,500

25加元

2,500加元

2,501到10,000

50加元

5,000加元

10,001或者更多

75加元

7,500加元

 

强制性电子申报

未能通过互联网提交信息申报表

如果某个日历年度您需要提交50份以上信息申报表,但未能通过互联网文件传输或在线表格提交申报表,您可能必须按照下表规定缴纳罚款。每一张表都是一份信息申报表,我们根据以不正确格式提交的信息申报表的数量进行罚款。根据信息申报表的类型计算罚款。例如,如果您提交51份NR4表和51份纸质T4表,我们将处以两张250加元的罚款,每种信息申报表一张罚款。

因未能通过互联网提交信息申报表而罚款

根据不同类型的信息
申报表的数量

罚款

51到250

250加元

251到500

500加元

501到2,500

1,500加元

2,501或更多

2,500加元

关于电子申报的更多信息,请参见电子申报方式

 

未能扣除

如果您未能从您支付给雇员的金额中扣除要求的CPP供款或EI保费,即使您不能从雇员处获得相应的补偿,您也负责支付这些款项。我们将对任何供款及保费中雇主和雇员各自应承担的部分处以罚款。我们还将按照因未能扣除而罚款章节中所述,征收罚款及利息。

如果您未能从支付给雇员的款项中扣除要求的所得税款,您将被处以下述罚款。您意识到自己未扣除适当的所得税款时,应将此情况告知您的雇员。您的雇员可以在申报所得税和福利申报表时支付应付款项,也可以请求您从源头扣除更多的所得税。

 

因未能扣除而罚款

我们可以对您未扣除CPP、EI和所得税款项处以10%的罚款。

如果您在一个日历年度被处以一次以上此类罚款,如果您故意或由于重大过失再次或多次未能扣除,我们将对您处以20%的罚款。

 

未能汇出扣除金额

当您从支付给雇员的金额中扣除CPP供款、EI保费或所得税时,您必须将扣除的款项汇给加拿大库务局。汇款金额中也必须包括您应支付的那部分CPP供款和EI保费。

如果您扣除了CPP供款及EI保费中雇主和雇员各自应承担的金额,但是您没有将扣除的款项汇给加拿大库务局,那么我们会对您处以罚款。我们还将按照因未能汇款及延迟汇款而罚款章节中所述,对您征收罚款及利息。

 

因未能汇款及延迟汇款而罚款

发生以下情况时,我们将对您处以罚款:

  • 您已扣除该金额,但没有向我们汇款;或
  • 您已扣除该金额,但延迟送交给我们。

如到期日是周六、周日或CRA认可的公共假期,如果我们在下一个工作日收到您的汇款,则视为您已按时缴纳。

罚款为:

  • 3%,如果延迟一到三天;
  • 5%,如果延迟四到五天;
  • 7%,如果延迟六天或七天;以及
  • 10%项,如果延迟七天以上或根本没有汇款。

通常情况下,我们只对您未汇出的超过500加元的金额处以罚款。但是,如果您故意或由于重大过失而未能汇款,我们会处以全额罚款。

此外,如果您在一个日历年度被处以一次以上此类罚款,如果您故意或由于重大过失再次或多次未能汇款,我们将处以20%的罚款。如果您在提交申报表时支付应付余额,也将被视为延迟支付。我们也会对您征收罚款和利息。

无论您通过电子申报或通过纸质申报,您均可以采用不同的付款方式。更多信息,请点击向加拿大税务局付款或参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款

注意

无论您以哪种方法申报,如果您是一名阈值2加速汇款人,您必须以电子方式或亲自在加拿大的金融机构汇出应付余额。

如果您的金融机构拒绝办理任何付款业务,我们将收取手续费。如果您延迟付款,我们还将对您所欠金额征收罚款及利息。

 

利息

如果您未能付款,我们可能会从您应付款之日起收取利息。根据规定的利率,我们每三个月确定一次利率。利息按照每日复利计算。我们也对未付罚款收取利息。关于规定的利率,请点击规定利率

 

取消或减免罚款或利息

CRA执行一项法规,该法规通常被称为纳税人减免条款,当纳税人由于无法控制的情况不能履行纳税义务时,该法规给予CRA酌情取消或减免罚款或利息的权利。

CRA酌情减免的权利限于提出请求所在年份之前10个日历年内结束的时期。

关于罚款,只有当您的请求所涉及的纳税年度或会计期间在提出请求所在年份之前的10个日历年中任何一个年度结束时,CRA才会予以考虑。例如,您在2017年提出的请求必须与2007年或之后结束的纳税年度或会计期间的罚款相关。

对于任意纳税年度或会计期间所欠余额的利息,CRA将仅考虑您提出请求所在年份之前的10个日历年内累计的金额。例如,您在2017年提出的请求必须涉及2007年或以后累计的利息。

为了提交请求,请填写表格RC4288,纳税人减免请求-取消或减免罚款或利息。有关减免罚款或利息的更多信息以及如何提交您的请求,请点击纳税人减免条款

 

雇员离职

当某雇员停止为您工作时,我们建议您计算该雇员当年的收入,并给该雇员一份T4表。您次年二月最后一天或之前申报的T4表中应包括雇员那张T4表中的信息。

您必须为每位前雇员出具一份就业记录(ROE)。通常,如果您出具电子版ROE,您需要在停止向该雇员支付薪水的付薪周期结束后五个日历日之内出具该ROE。如果您出具纸质版ROE,您需要在停止向该雇员支付薪水或您发现停止向该雇员付薪的五个日历日内出具该ROE。但是,特殊的规则可能适用。

更多信息,可获取名称为如何填写就业记录表的公告,或点击加拿大服务局的在线就业记录(ROE在线)。您也可以致电雇主联系中心:1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874)。

 

您的企业实体发生变化

如果您的企业停业,或合伙人或独资人死亡

如果您的企业停业,或合伙人或独资人死亡,您应:

  • 在企业停业的七天内,向您的税收中心汇出为前雇员扣除的所有CPP供款、EI保费和所得税的款项。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款。关于提交信息表以及向魁北克税务局汇出QPP供款和PPIP保费的要求的信息,请访问魁北克税务局
  • 计算适用于您的前雇员的退休金调整(PA),该雇员今年在您的注册退休金计划(RPP)或递延利润分享计划(DPSP)下累积福利。关于如何计算退休金调整的信息,请参见T4084指南,退休金调整指南
  • 自您的企业停业后30日(或自合伙人或独资人死亡后90天)内,通过电子申报方式填写并提交全部T4表以及T4总表,或通过纸质表申报,并送交渥太华技术中心。如果您必须在某日历年准备50份申报表,您必须按照电子申报方式中所示,按照电子方式进行申报。
  • 将T4表提供给您的前雇员。
  • 为每一位前雇员出具就业记录(ROE)。通常,您可以在停止向该雇员支付薪水的付薪周期结束后五个日历日之内出具该ROE。更多信息,请点击加拿大服务局的在线就业记录(ROE在线),或获取名称为如何填写就业记录表的公告。您也可以致电他们的雇主联系中心:1-800-367-5693 (TTY: 1-855-881-9874)。
  • 独资企业所有人死亡后,必须申报最终的个人所得税和福利申报表。独资企业所有人死亡后次年的6月15日是该申报表的截止日期,除非死亡日期在12月16日至12月31日之间,此时最终申报表的到期日为死亡之日后六个月。更多信息,请参见T4011指南,为死者准备申报表
  • 处理完所有最终申报表和缴纳所有欠款后,关闭商业号码(BN)和所有CRA企业账户。

如需关闭您的工资程序账户,您可以使用我的企业账户中的“请求关闭工资账户”服务。授权代表可以通过代表客户使用该服务。

 

如果您变更您的法律身份、改组或重组

如果您变更了您的法律身份、改组或重组,我们认为您是新的雇主。您可能需要新的商业号码(BN)和新的工资程序账户。如果您的企业状态发生变化,或在不久的将来会发生变化,请通知我们。

注意

企业合并适用不同的规则。更多信息,参见下一部分,如果您的企业合并

以下是企业状态变更的示例:

  • 您是企业的独资人并决定合并企业。
  • 您和合伙人拥有一家企业。您的合伙人离开企业并向您出售其权益,这使您成为独资人。
  • 一家公司将其财产分割部分出售给另一家公司。
  • 一家公司将其雇员全部转移到另一家公司。

发生变更时,即产生新的(继任)雇主。继任雇主是获得全部或部分企业,并取代之前(前任)雇主成为雇员的新雇主的人。在某些情况下,继任雇主可能会计算前雇主代扣代缴的CPP/QPP、EI和PPIP扣除额,并继续按照之前的方式代扣代缴及汇出这些扣除额。如果雇员已缴纳最高扣除额,今年无须进一步扣除。更多信息,请参见雇主重组/雇主替换

如果上述情况不适用,您必须继续扣除CPP/QPP、EI和PPIP。

正如在如果您的企业停业,或合伙人或独资人死亡部分所述,前任公司必须采取以下措施:

  • 向我们寄他们的最后汇款;
  • 计算任何退休金调整;
  • 填写并提交所有表及总表;
  • 向雇员派发他们的T4或T4A表;
  • 向雇员出具就业记录(ROE);
  • 注销他们的商业号码;并
  • 关闭所有的程序账户。

更多信息,请点击变更您的企业状态

 

如果您的企业合并

如果您的企业与其他企业合并,特殊规则适用。这种情况下,您作为继任雇主可以保留其中一个公司的商业号码(BN),或您可以申请新的商业号码。但是,如果其中一个公司是非税务居民公司,您必须申请新的BN。

新的雇主也需要继续按照正常方式扣除CPP和EI,并将合并前的扣除额和汇款计算在内。这些汇款将在继任雇主BN的工资程序账号下申报。

如果之前曾被允许下调雇主EI保险费率,您需要联系加拿大就业和社会发展部,确保您仍有资格享受下调费率。

合并后,被接管公司不必为合并之前的期间提交T4申报。继任公司为整个年度提交T4申报表。

 

如何申请工资扣除额评估或加拿大退休金计划(CPP/就业保险(EI)裁定

如果您收到CPP供款、EI保费或所得税的工资评税通知书,而您对此持有异议,或您收到裁定书,但您不同意其中的决定,您在收到评税通知书或裁定书之后90天内可以进行申诉。

但是,如果由于您的付款不适用于您的账户而收到工资评税通知书,在您进行申诉前,我们建议您首先致电或给税收服务办公室或税务中心写信,对此事进行协商。这种方式可以解决许多纠纷,并能够节省您的时间,使您免受申诉困扰。

为了对CPP/EI裁定或工资扣除额评估进行申诉,您可以:

关于如何对所得税工资扣除额评估提出申诉的更多信息,请参见P148手册,解决您的纠纷:所得税法项下的异议和申诉权

关于如何对CPP/EI裁定或CPP或EI工资扣除额评估提出申诉的更多信息,请参见P133手册,您的申诉权 - 加拿大退休金计划和就业保险范围

 

2 - T4

何时填写T4

雇主为个人支付的大部分金额被称为报酬。您必须填写T4表,以申报以下内容:

  • 今年您支付给雇员的工资、薪金(包括以薪金代替解聘通知)、小费、奖金、假期工资、就业佣金、自雇渔民的总收入和保险收入以及所有其他报酬(请参见第14框 - 就业收入,以获得详细列表);
  • 应税福利或津贴;
  • 退休津贴;
  • 今年您代扣的扣除额;以及
  • 雇员的退休金调整(PA)金额,该雇员今年在您的注册退休金计划或递延利润分享计划(RPP)项下累积福利。

在以下情况中,您必须为今年您支付报酬的所有人员填写T4表:

  • 您必须扣减CPP/QPP供款、EI保费、PPIP保费或报酬所得税;或
  • 报酬超过500加元

您必须在T4表中申报支付报酬所在年度的收入,无论何时提供服务,或是否该雇员死亡。例如,您在2017年1月向您的雇员支付他们在2016年12月的所得收入。您必须在他们2017年(因为在2017年支付)的T4表中申报该收入。

如果您为雇员提供应税团体定期寿险福利,您必须一直准备T4表,即使在该日历年度支付的所有报酬为500加元或更少。

如果您为前雇员或退休人员提供此福利,您必须准备T4A表。更多信息,可参见RC4157指南,扣除退休金和其他收入所得税,并申报T4A表和总表

如果您为一名雇员、前雇员或非税务居民雇员提供证券期权福利,您必须准备T4表。更多信息,请点击证券期权

 

T4表的类型

 定制T4表 

对于那些需要填写大量表格的人员,除我们提供的表格外,我们接受某些特定的表格。阅读定制表格的制作指南,或者请参见最新版本的信息通告IC97-2R,定制表格

 

通过互联网申报的表

关于通过互联网填写并提交T4表的更多信息,请点击提交电子信息申报表(T4/T5和其他类型的申报表)。您也可以阅读电子申报方法中的相关信息。

 

通过纸质申报的表

无论您打印、输入或手写您的表或总表,您可以在表格和公告最多预订50

 

填写T4

确保您在T4表中正确地输入了每位雇员的SIN和姓名。

如果收入文件记录不准确,不正确的SIN会影响雇员的加拿大退休金计划或魁北克退休金计划。而且,如果T4表有退休金调整款项,该雇员可能会收到不准确的年度RRSP扣除限额报表,雇员的评税通知书的相关信息也将是不准确的。

如果该个人没有向您提供他或她的SIN(开始工作的三天内),您必须证明您已经做出了合理的努力来获取其SIN。如果您没有这样做,您可能需要为未努力获取号码支付罚款,每个号码罚款100加元。如果您不能获得该雇员的SIN,则在二月最后一天或之前提交您的信息申报表(不含SIN)。

更多信息,请参见最新版本的信息通告IC82-2,与制备信息表有关的社会保险号码立法,或访问加拿大服务局

如果您的雇员今年在一个以上的省或地区就业,请分别为每个省份或地区适用的收入及扣除额准备各自的T4表。

按照这些指南填写您的T4表:

  • 清楚地填写这些表格。
  • 以加元和加分为单位申报您在今年支付的所有款项,退休金调整款项(只以加元申报)除外。
  • 即使上述款项以其他货币支付,也必须以加元申报。为了获得平均汇率,请点击什么是平均汇率
  • 数字之间不要输入连字符或破折号。
  • 不要输入加元符号($)。
  • 表格中不要出现负的加元金额;对之前年度金额进行修改时,请将这些年度的修改后的表格寄给我们。请参见通过互联网修改或撤销表
  • 如果您在方框中没有输入任何金额,请不要输入“无”;请将该方框留空。
  • 不要修改任何方框的标题。

 

具体说明

这些说明适用于填写T4表的所有雇员。请参考第6章 - 特殊情况中的其他指南,适用于:

雇主的姓名

在每份表的指定区域输入您的经营名称或商号。该信息应与您的会计报表中的信息一致。如果您愿意,您可以在此处加上您的营业地址。

雇员的姓名和地址

输入雇员的名字,然后是姓氏和首字母(均为大写字母)。如果雇员有一个以上的首字母,在“姓氏”处输入该雇员的姓氏,然后输入各个首字母。如果您只输入该雇员的首字母,请在“姓氏”处的起始位置输入。请不要输入该雇员的职位或尊称,例如董事、先生或女士。请输入该雇员的地址,包括省、地区或美国的州,加拿大的邮编或美国的邮编以及国家。

年份

请输入您向该雇员支付报酬的日历年的四位数字。

10 - 就业省份

在您决定使用哪个省或地区缩写之前,您需要确定您的雇员就业所在的省份或地区。这取决于您是否需要您的雇员去您的营业地点报道。

更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款中第1章的“您应该使用什么税表?”。

输入以下缩写:

10框使用缩写的清单

缩写

省或地区/国家

AB

阿尔伯塔省

BC

卑诗省

MB

马尼托巴省

NB

新不伦瑞克省

NL

纽芬兰与拉布拉多省

NY

西北地区

NS

新斯科舍省

NU

努勒维特地区

ON

安大略省

PE

爱德华王子岛省

QC

魁北克省

SK

萨斯喀彻温省

YT

育空地区

US

美国

ZZ

其他
如果雇员在加拿大或美国之外的国家工作,或如果雇员在加拿大超出省份或地区限制(例如海上石油钻井平台)的地方工作,请输入ZZ。

对于今年在一个以上省份或地区就业的雇员,请填写单独的T4表。对每一个工作地址,注明支付给该雇员的全部报酬和相关扣除额,例如CPP/QPP供款、EI保费、PPIP保费和所得税。

12 - 社会保险号码

输入雇员提供的SIN。

注意

如果您的雇员有一个以数字九(9)开头的SIN,并在在今年后来又收到一个永久SIN,请使用第12框中的永久SIN。不要准备两份T4表。

如果您没有雇员的SIN,请输入9个0。

关于您有义务提供有效SIN的相关信息请参见填写T4表

14 - 就业收入

申报扣除之前的总收入。包括全部工资、薪金(包括以薪金代替解雇通知)、奖金、假期工资、小费、酬金、董事费、管理费用以及因管理资产收到的执行人和管理人费用(只要管理人或执行人不在正常营业过程中行使该职责)。

注意

可以在同一份T4表中将退休津贴作为就业收入进行申报,但不要将该津贴计入第14框中。请参见代码66 - 符合条件的退休津贴代码67 - 不符合条件的退休津贴项下的说明。关于退休津贴和由于就业损失而收到的就业收入两者之间的区别的更多信息,请参见所得税申报说明S2-F1-C2,退休津贴

如果您在向安置或就业机构工作人员、出租车司机或其他客运车辆司机、理发师或发型师或渔民(自雇)支付报酬,请参见第6章 – 特殊情况和第29框

某些加拿大军方人员和警官可以申请从应税收入中扣除就业收入所得(包括应税津贴)。请参见代码43项下的说明。

非税务居民董事在加拿大境内提供的服务而支付的董事费必须也在第14框中进行申报。但是,如果非税务居民董事不参加加拿大境内的任何会议,不履行任何其他职责,则不认为他或她在加拿大境内就业。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款

包括佣金、应税津贴、应税福利的价值(包括任何GST/HST或其他适用税款)以及您在今年支付给雇员的任何其他款项。上述金额或许也需要在T4表底部的“其他信息”部分进行申报。

如果您必须扣除CPP供款或EI保费,那么在该部分中计入从工资损失补偿计划(WLRP)中获得的付款。更多信息,请参见T4001指南。

计入失业福利补贴计划(SUBP)项下支付的金额,例如雇主支付的生育、父母和人文关怀补贴金额,无论雇主是否在加拿大服务局注册。

计入雇员福利计划(EBP)的付款和受托人根据雇员信托分配的金额。如果受托人对收入进行了分配,但您没有立即支付,请将这部分计入雇员的收入。不必申报您支付的款项。更多信息,请参见存档的IT-502号解释公告,雇员福利计划和雇员信托,以及其特别发布

如果您是政府、市政当局或公共机构,雇用了应急志愿者(例如消防员、救护员搜救志愿者),不要在第14框中不计入第一笔1,000加元的款项。但是,如果您向履行相同或相似职责的个人(非志愿者)付款,则应全额纳税,并将全部款项计入第14框中。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款第6章。使用代码87,在T4表的“其他信息”部分申报免税额(最高1,000加元)。

包括您支付给宗教教团成员(发誓会永久保持贫困)的金额。即使您不必从这些款项中扣除CPP、EI或所得税,您仍需要将这些款项计入第14框中。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

在第16框或第17框中输入您从雇员的可领退休金收入中扣除的加拿大退休金计划(CPP)或魁北克退休金计划(QPP)供款,该金额取决于雇员就业所在的省份或地区。例如,如果您在第10框中输入魁北克,那么申报第17框中扣除的QPP供款。如果该雇员没有对任何一项计划供款,则两个方框均留空。

不必在T4表中申报由雇主缴纳的CPP或QPP供款部分。

为了在您填写并提交T4表之前核实雇员的年终CPP供款情况,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款中的附件3。

注意

如果您在第16框或第17框中申报了一个金额,您必须在“第26框 - CPP/QPP可领退休金收入”中申报可领退休金收入。更多信息,请点击第26框 – CPP/QPP可领退休金收入

在一些情况中,您不必从支付给雇员的款项和福利中扣除CPP供款。例如,雇员已达到减免年龄或从事某种类型的工作或享受不需要扣除CPP的某种福利。更多信息,请点击T4001指南的第2章。

在魁北克就业

在魁北克工作的雇员适用不同的供款率。关于CPP率以及最高金额的信息,请点击T4001指南的第2章。关于QPP率和最高金额的信息,请参阅TP-1015.G-V指南,雇主指南:源头扣除额和供款,或访问魁北克税务局

同一名雇员准备一份以上T4

如果某雇员今年为CPPQPP供款,您必须准备份T4表,如下所示:

  • 一份显示就业省份为魁北克、雇员在魁北克的QPP可领退休金收入以及您扣除的QPP供款;以及
  • 一份显示适用的就业省份或地区(而非魁北克)、雇员的CPP可领退休金收入以及您扣除的CPP供款。

CPP超额支付

如果您今年从雇员收入中扣除的CPP供款超出应缴金额,您不能退还多付的金额:

  • 不要调整您在T4表中申报的金额。当该雇员提交所得税和福利申报表时,我们会将超额的CPP供款计入该雇员账户的贷方。
  • 填写PD24表,申请退还超额扣除的CPP供款或EI保费,申请退还超额支付的CPP。将该表与您的纸质T4信息申报表一起提交至您的税务中心,或如果您通过电子方式提交申报表,则单独将此表寄出。

此申请不要迟于CPP超额支付发生年份结束后四年。

关于CPP超额支付的更多信息,请参见T4001指南的第2章。

18 - 雇员的EI保费

输入您从雇员收入中扣除的EI保费的金额。如果您没有扣除保费,此框请留空。

不要在T4表中申报由雇员缴纳的EI保费部分。

为了在您填写并提交T4表之前核实雇员年终的EI保费情况,请参见T4001指南,雇主指南 – 工资扣除额和汇款中的附件5。

注意

如果您在第18框中申报了一项金额,您必须在第24框中申报保险收入。更多信息,请参见第24框 - EI保险收入

在一些情况下,您不必从支付给雇员的工资和福利中扣除EI保费。例如,根据《就业保险法》,雇员从事某种类型的工作或享受免于扣除的福利。更多信息,请点击T4001指南第3章。

在魁北克就业

对于魁北克雇员而言,扣除EI和省父母保险计划(PPIP)的规定因人而异。关于扣除EI保费的更多信息,请参见T4001指南。关于扣除PPIP保费的更多信息,请参见TP-1015.G-V指南,雇主指南:源头扣除额和供款,或访问魁北克税务局

EI超额支付

如果您今年从雇员收入中扣除的EI保费超出应缴金额,您不能退还多付的金额:

  • 不要调整您在该雇员T4表中申报的金额。当该雇员提交所得税和福利申报表时,我们会将超额支付的EI保费计入该雇员账户的贷方。
  • 填写PD24表,申请退还超额扣除的CPP供款或EI保费,申请退还超额支付的EI。将该表与您的纸质T4信息申报一起提交至您的税务中心,或如果您通过电子方式提交申报表,则单独将此表寄出。

此申请不要迟于EI超额支付发生年份结束后三年。

关于EI超额支付的更多信息,请参见T4001指南的第3章。

20 - RPP供款

输入雇员向注册退休金计划(RPP)供款的总金额。如果该雇员没有对此计划供款,则此框留空。不要包含从雇员的注册退休储蓄计划(RRSP)中直接转至RPP的金额。

输入您从雇员收入中代扣的任何可扣除退休补偿计划(RCA)供款。不要包含不可扣除的金额。如果第20框中的金额包括RPP供款和可扣除的RCA供款,附上一封信,将上述金额告知雇员。

如果您申报的金额包括当前供款和1989或更早年份的前期服务供款,请在“其他信息”部分输入以下代码以及相应金额:

  • 代码74,适用于雇员是供款人的前期服务供款;和
  • 代码75,适用于雇员不是供款人的前期服务供款。

为了确定该雇员是否缴纳前期服务供款,同时是否是供款人,请参见存档的IT-167解释公告,注册退休金计划 - 雇员供款

将分期付款利息计入第20框。此金额包括对重新买回可领退休金服务收取的利息。

注意

不要在第20框中说明为雇员的RRSP缴纳了多少供款。您的RRSP供款对于雇员来说是应税福利。在“其他信息”区域输入代码40以及此框中的相应金额。该金额也需计入第14框。

如果您为雇员团体RRSP供款,受托人会将交税用正式收据发送给您或您的雇员。如果受托人将收据直接给您,请将这些收据的复印件提供给雇员。这些收据将显示雇员及雇主供款金额。

22 - 扣除的所得税

输入您从雇员报酬和退休津贴中扣除的所得税额。其中包括适用的联邦、省级(魁北克除外)和地区税。如果您并未扣税,此框请留空。

不包括您根据扣押授权代扣的金额或要求支付雇员之前评估欠税的金额。

24 - EI保险收入

即使无保险收入,也必须一直填写第24框。

输入您用于计算雇员EI保费(您在第18框申报的)的保险收入金额,可为今年的最高保险收入(2016年50,800加元)。如果整个报告年度没有保险收入,并且第18框留空,请在第24框输入“0”。在许多情况下,第14框和第24框的金额相同。

在第24框中申报正确的EI保险收入将减少不必要的可领退休金和保险收入审查(PIER)报告(为计算EI不足额)的数量,尤其是如果雇员在魁北克省内外工作。

如果您为雇员支付不应扣除EI保费的就业所得、福利或其他款项(如T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款的第3章)的金额,不要在第24框中申报这些款项。

不包括您由于破产、破产接管或未支付酬金(雇员为此向联邦、省或地区劳动部门提出投诉)而不能支付的就业保险收入中的未支付部分。

在某些情况下,当填写24框时,特殊规则可能适用。 关于处理特殊情况的更多信息,请参阅第6章 - 特殊情况

同一名雇员准备一份以上T4

当您今年为同一名雇员提供一份以上T4表时,您应在每份T4表的第24框中申报每个就业期间的保险收入金额。

示例

某雇员在安大略省从2016年1月到2016年6月收入28,000加元,并在今年剩余时间在魁北克省收入28,000加元。除其他需要填写的方框外,如下填写第14框和第24框:

  • 安大略省T4表 - 第14框 = 28,000加元和第24框 = 28,000加元;和
  • 魁北克省T4表 - 第14框 = 28,000加元和第24框 = 22,800加元(计算方法:2016年最高保险收入50,800加元 - 28,000加元(在就业省份安大略省的T4表中已申报) = 22,800加元)。

26 - CPP/QPP 可领退休金收入

即使没有可领退休金收入,也必须一直填写第26框。

即使您并没有从所有或任何可领退休金收入中扣除CPP/QPP供款,也需要输入支付给雇员的可领退休金收入金额,可为今年最高可领退休金收入(2016年为54,900加元)。如果今年您向某雇员提供了非现金应税福利,但没有支付现金报酬,那么这种情况可能会发生。如果整个报告年度没有可领退休金收入,并且第16框和第17框留空,则在第26框输入“0”。在许多情况下,第14框和第26框的金额相同。

在第26框中申报正确的CPP可领退休金收入将减少不必要的可领退休金和保险收入审查(PIER)报告(为计算CPP不足额)的数量,尤其是如果雇员在魁北克省内外工作。

关于处理特殊情况的更多信息,请参阅第6章 - 特殊情况

CPP - 包括第14框“就业收入”中的以下类型的报酬。但是,不包括第26框中“CPP/QPP可领退休金收入”中的:

  1. 支付给雇员的报酬:
    • 雇员年满18岁当月或之前;
    • 雇员年满70岁当月之后;
    • 根据加拿大退休金计划或魁北克退休金计划规定,雇员被视为失去劳动能力的当月;
    • 65岁至70之间符合条件的雇员向您提供已填写A、B和C部分并签字的CPT30表,选择停止向加拿大退休金计划供款或撤销之前选择之后;
    • 65岁至70之间符合条件的雇员向您提供已填写A、B和C部分并签字的CPT30表之前。

注意

关于您应何时开始或停止扣除CPP供款以及今年如何按比例缴纳最高CPP供款以确保您扣除了恰当的金额的示例,请参阅T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款的第2章。

  1. T4001指南中第2章所述的向雇员支付的就业所得、福利或其他款项的金额(无需扣除CPP供款)。
  2. 为神职人员住所支付的款项(您并没有从该款项中扣除CPP供款,如果神职人员的住所可减免税款,则不需要扣除CPP供款)。

从第14框中减去上述任何金额,并在第26框中输入结果。不要改变第14框中的金额。

注意

非现金应税福利(包括证券期权福利) - 如果您在某纳税年度提供可领退休金的非现金应税福利,则第26框中须始终计入该福利价值。即使雇员没有获得任何其他报酬,这一规定也适用(例如,某雇员无薪休假,您在这段期间继续提供福利)。

QPP - 当您从雇员收入中扣除QPP时,在第26框中填写此金额,无论他们居住在哪个省或地区。

同一名雇员准备一份以上T4

当您今年为同一名雇员提供一份以上T4表时,您应在每份T4表的第26框中申报每个就业期间的可领退休金收入金额。

示例

某雇员在安大略省从2016年1月到2016年6月收入35,000加元,并在今年剩余时间在魁北克省收入35,000加元。除其他需要填写的方框外,如下填写第14框和第26框:

  • 安大略省T4表 - 第14框 = 35,000加元和第26框 = 35,000加元;和
  • 魁北克省T4表 - 第14框 = 35,000加元和魁北克T4表第26框 = 19,900加元(计算方法:2016年最高可领退休金收入54,900加元 - 35,000加元(在就业省份安大略省的T4表中已申报) = 19,900加元)。

只适用于魁北克的应税福利和收入

魁北克税务局将在魁北克工作的雇员的某些福利和收入视为可领退休金收入。这些包括:

  • 雇主支付的私人健康福利计划保费;和
  • 假定收入 - 与雇主达成阶段性退休约定而减少工作时间的人员(年满55岁或55岁以上)可能选择根据全部或部分报酬的减少额度缴纳QPP。

更多信息,请参见TP-1015.G-V指南,雇主指南:源头扣除额和供款,或IN-253-V手册,应税福利(您可从魁北克税务局获取该手册)。

以下示例说明,当您为雇员提供只在魁北克省应税的福利或收入时,应如何填写雇员T4表中第14框及第26框。关于如何填写RL-1表的信息,请参考RL-1.GV指南,填写RL-1表的指南:就业和其他收入

示例1 - 魁北克应税福利,无薪休假

玛丽恩为魁北克的雇主工作,并处在无薪休假期间。她的雇主在雇主支付的私人健康福利计划中为她支付了750加元保费。因为在魁北克之外该福利不用纳税,所以该款项不属于收入。在填写玛丽恩的魁北克T4表时,她的雇主可将第14框留空。由于该保费是QPP可领退休金,她的雇主将在第26框中申报750加元,在第17框中申报从福利中扣除的QPP供款,并填写T4表中其他适用的方框。

示例2 - 魁北克应税福利,其他收入

2016年,于连收到25,000加元工资加875加元福利(仅在魁北克应纳税)。在填写于连的魁北克省T4表时,他的雇主将在第14框申报25,000加元,在第26框申报25,875加元,并填写T4表中其他适用的方框。

注意

虽然第26框中的金额大于第14框,我们仍会处理该T4表。

示例3 - 在联邦及魁北克均纳税的福利

史蒂芬在魁北克为雇主工作,未收到任何现金收入。但是他的雇主为他提供了价值1,100加元的非现金住房福利。在填写史蒂芬的魁北克省T4表时,他的雇主将在第14框和第26框中申报1,100加元,并填写T4表中其他适用的方框。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

CPP/QPP(加拿大退休金计划/魁北克退休金计划) - 请将此框留空,如果您:

此外,如果您不必从整个报告年度的收入中扣除CPP供款,可输入“X”或打勾。更多信息,请点击T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款第2章中的“您没有扣除CPP供款的就业所得、福利和付款”。

EI(就业保险) - 如果您在第18框或第24框中申报的金额大于“0”,此框留空。只有当您不必从整个报告年度的收入中扣除EI保费时,才可在“EI”框中输入“X”或打勾。更多信息,请点击T4001指南第3章中的“您没有扣除EI保费的就业所得、福利和付款”。

PPIP(省父母保险计划) - 如果您在第55框或第56框中申报了一项金额,则此框留空。只有当您不必从卑诗省整个报告年度的收入中扣除PPIP保费时,才可在“PPIP”框中输入“X”或打勾。更多信息,请点击魁北克税务局

29 - 就业代码

如果以下某一情况适用,请输入相应的代码。否则,请留空。

如果您正在使用就业代码11121317,请不要填写第14框“就业收入”。

11 - 安置或就业机构工作人员
12 - 出租车司机或其他客运车辆司机
13 - 理发师或发型师
14 - 从规定的工资递延约定计划中提款
15 - 季节性农业工人计划
16 - 外派雇员 - 社会保障协议
17 - 渔民 - 自雇

44 - 工会会费

只有当您和工会达成一致,工会不向雇员出具工会会费收据时,才使用此框。保留协议证明,以备我们查看。

在第44框中输入您从雇员工资中扣除的工会会费的金额。计入您向有资格扣除会费的类似或顾问委员会支付的金额。不应计入入会费。此外,也不应将工会向工会会员支付的罢工津贴计入此框。

更多信息,请参见归档的IT-103解释公告,支付给工会或类似或顾问委员会的会费

46 - 慈善捐款

输入您从雇员收入中扣除的向加拿大境内合格受赠人捐款的金额。

50 - RPPDPSP注册号

输入我们为注册退休金计划(RPP)或递延利润分享计划(DPSP)分配的七位数字注册号,或我们为未注册国外退休金计划(您根据此计划申报退休金调整(PA))分配的七位数计划识别号。即使您的计划只要求雇主供款,也须输入上述注册号。

但是,如果您为工会退休基金供款,您必须注明工会向您提供的工会计划编号。

如果某雇员参加了不止一项计划,只输入此雇员拥有最大PA的计划的编号。

52 - 退休金调整

如果您有注册退休金计划(RPP)或递延利润分享计划(DPSP),输入(单位为加元)该雇员今年的退休金调整(PA)金额。如果某雇员在不止一个就业省份或地区为您工作,则您必须为该雇员准备一份以上T4表,并在每份T4表中按比例申报PA。如果您不能分摊PA,请在一份表中申报。

如果某雇员参加了一项或多项RPP或DPSP,您必须使用该雇员在今年所有这些计划项下累积的全部退休金配额金额计算他或她的PA。

如果某雇员正在休假,但仍在积累该计划项下可领退休金报酬或配额,则您必须在T4表中申报PA。即使该雇员在该纳税年度没有就业收入,这一规定也适用。多个雇员计划(MEP)管理员应在T4A表中申报休假员工的PA。

如果该雇员参加了您的RPP或DPSP,并且以下情况之一适用,则第52框留空:

  • 计算出的PA是负值或零;
  • 该雇员当年死亡;或
  • 即使该雇员仍参与了该计划,但他或她在该年中不再累积新的退休金配额(例如,该雇员已累积了该计划最多年数的报酬)。

关于PA的特殊规则

在某些情况下,特殊计算规则适用于以下雇员:

  • 该年份中辞职;
  • 正在休假或假期结束;
  • 参加工资递延约定;或
  • 兼职工作。

关于如何计算PA的信息,请参见T4084指南,退休金调整指南。如果在计算PA时您需要获得更多的帮助,请咨询您的退休金计划管理员,或拨打注册计划管理局电话: 1-800-267-3100 613-954-0419(渥太华省内)。

未注册退休金计划或约定

如果雇员有权享受以下三种未注册退休金计划或约定的福利,则个人的RRSP扣除限额会受到影响:

  • 指定的退休约定(SRA);
  • 政府资助的退休约定(GSRA);和
  • 国外退休金计划。

关于三种计划或约定的PA的更多信息,请参见T4084指南,退休金调整指南,或拨打我们的注册计划管理局电话: 1-800-267-3100 613-954-0419(渥太华省内)。

54 - 雇主的账号

请输入您用来向我们上交雇员扣除额的15位字符账号。该账号即您的PD7A会计报表顶部的工资程序账号。您的工资程序账号不得出现在您向雇员提供的两份T4表中。

55 - 雇员的PPIP保费

请输入您为在魁北克工作的雇员扣除的省父母保险计划(PPIP)保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的雇员,输入用于计算该雇员PPIP保费的金额,2016年最高金额为71,500加元。

如果出现以下情况,此框留空:

  • 没有保险收入;
  • 保险收入与第14框中的就业收入相同;或
  • 保险收入超出该年的最高金额。

其他信息

T4表底部的“其他信息”区域有多个方框,在此您可以输入与就业佣金、应税津贴及福利、可扣除额、渔民收入以及适用的其他项有关的代码及金额。

这些方框不会预先编号,因为它们位于表格顶部。输入适用于该雇员的代码及金额。

示例

方框

金额

 

40

 

2400

98

注意

如果六个以上代码适用于同一个雇员,请再填一份T4表。在这一份表中不要重复所有的数据。只输入该雇主的姓名和地址以及雇员的SIN和姓名,填写“其他信息”区域要求填写的方框。每个代码及金额只需申报一次。

代码30-88 - 应税津贴和福利、可扣除额、就业佣金和其他项

代码列表及相关描述

代码编号

描述

30

食宿

31

特殊工作地点

32

在规定区域旅行

33

医疗旅行援助

34

雇主汽车或机动车辆私用

36

无息和低息贷款

37

雇员安家贷款的税务减免

38

证券期权福利

39

证券期权税务减免 - 110(1)(d)

40

其他应税津贴及福利

41

证券期权的税务减免 - 110(1)(d)

42

就业佣金

43

加拿大军方人员和警官税务减免

66

符合条件的退休津贴

67

不符合条件的退休津贴

68

印第安人(免税收入)- 符合条件的退休津贴

69

印第安人(免税收入)- 不符合条件的退休津贴

70

市政官员的费用津贴

71

印第安人(免税收入)- 雇佣

74

作为供款人为1989年或之前年份的前期服务供款

75

作为非供款人为1989年或之前年份的前期服务供款

77

偿还给雇主的劳工赔偿金

78

渔民 - 总收入

79

渔民 - 合伙净额

80

渔民 - 分享金额

81

安置或就业机构工作人员 - 总收入

82

出租车司机及其他客运车辆司机 - 总收入

83

理发师或发型师 - 总收入

84

公共交通票

85

雇员为私人医疗服务计划支付的保费

86

证券期权选择

87

应急服务志愿者免征额

88

印第安人(免税收入)- 自雇

关于应税补贴和福利、可扣除额、就业佣金和其他项的具体说明

以下说明解释了如何申报上述列表中的每项福利。上述某些福利必须包括货劳税(GST)和省销售税(PST或魁北克的QST)(如适用)或合并销售税(HST)。

注意

请参见T4130指南,雇主指南 - 应税福利和津贴,了解更多关于如何计算这些福利的价值以及哪些应税福利必须计算GST/HST。

代码30 - 食宿

如果您为某雇员提供免费或补贴住房或食宿,则输入代码30以及相应的应税金额。该金额也需计入第14框。

注意

如果您为神职人员支付公用设施费(或提供公用设施),将这些公用设施费的合格部分加到住房津贴上。在代码30下申报此项金额。合格的公用设施包括电、供热、水和污水处理设施。在代码40下申报所有其他公用设施。

代码31 - 特殊工作地点

如果雇员在指定区域内特殊工作地点享受食宿福利,并且您填写了TD4表,减免声明 - 在特殊工作地点就业,请输入代码31以及相应金额。不要将此金额计入第14框或在代码30下填写。

代码32- 在指定区域旅行

如果您为居住在指定区域的雇员提供旅行补助,则输入代码32以及相应的金额。将此金额计入第14框。如果任何金额用于医疗旅行补助,请参见代码33。

代码33 - 医疗旅行补助

如果您为居住在指定区域的雇员提供医疗旅行补助,则只在代码33下说明医疗金额部分。确保在代码32项下申报全部旅行补助。

代码 34- 雇主汽车或机动车私用

如果您为雇员提供汽车或机动车供其使用,请输入代码34以及该福利所代表的金额。将此金额计入第14框。

代码36 - 无息和低息贷款

如果您为雇员提供无息或低息贷款,包括因职务或就业(或打算就业)而申请的购房和安家贷款,输入代码36和相应的应税福利。将此金额计入第14框。如果该金额为安家贷款,请参见代码37。更多信息,请参见存档的IT-421解释公告,由于贷款或债务,个人、公司及股东会获得的福利

代码37 - 雇员安家贷款的税务减免

如果您向雇员提供的代码36项下的应税福利是无息或低息安家贷款,您必须在代码37项下说明该雇员可以扣除的金额。不要将此金额计入第14框。

代码38 - 证券期权福利

如果根据公司向该雇员发行共同基金信托的合格股份或份额的协议,雇员收到应税福利,那么输入代码38和相应的金额。将此金额计入第14框。更多信息,请点击证券期权

代码39 - 证券期权税务减免 - 110(1)(d)

如果雇员根据《所得税法》第110(1)(d)  款规定有权享受税务减免,输入代码39和您在代码38项下为那些股票申报的金额的一半。不要将此金额计入第14框。更多信息,请点击证券期权

代码40 - 其他应税津贴和福利

如果您为雇员提供应税津贴或福利,且该津贴或福利没有计入T4表中其他部分,则输入代码40和相应的金额。将此金额计入第14框。参见T4130指南,雇主指南 - 应税福利和津贴,了解关于计算应税福利的更多信息。

代码41 - 证券期权税务减免 - 110(1)(d.1)

如果雇员根据《所得税法》第 110(1)(d) 款规定有权享受税务减免,输入代码41和您在代码38项下为那些股票申报的金额的一半。不要将此金额计入第14框。更多信息,请点击证券期权

代码42 - 就业佣金

如果雇员为您出售资产或协商合同,则输入代码42和雇员的佣金金额。将此金额计入第14框。

代码43 - 加拿大军方人员和警官税务减免

部署在加拿大境外执行高风险或当前中等风险作战任务的加拿大军方人员和警官可以申请从应税收入中扣除他们在执行这些任务期间取得的就业所得金额。输入代码43和这些所得金额,最高为加拿大部队士官赚取的最高工资额。将该金额和就业总收入计入第14框。

代码66 - 符合条件的退休津贴

输入今年支付的和有资格转移(即使尚未转移)至RPP或RRSP的退休津贴金额(也可称作离职补偿)。不要将该金额计入第14框。更多信息,请参见退休津贴

代码67 - 不符合条件的退休津贴

输入没有资格转移至RPP或RRSP的退休津贴金额(也可称作离职补偿)。不要将该金额计入第14框。更多信息,请参见退休津贴

代码68 - 印第安人(免税所得) - 符合条件的退休津贴

输入今年支付给印第安人的和有资格转移(即使尚未转移)至RPP或RRSP的退休津贴金额(也可称作离职补偿)。不要将该金额计入第14框。关于退休津贴的更多信息,请参见退休津贴。关于如何申报支付给印第安人的工资,请点击印第安人 - 雇佣

代码69 - 印第安人(免税收入) - 不符合条件的退休津贴

输入今年支付给印第安人但没有资格转移至RPP或RRSP的退休津贴金额(也被称作离职补偿)。不要将该金额计入第14框。关于退休津贴的更多信息,请点击退休津贴。关于如何申报支付给印第安人的工资的更多信息,请点击印第安人 - 雇佣

代码70 - 市政官员的费用津贴

如果您是市政公司或市政委员会,并且向当选的履行该机构职责的官员支付费用津贴,则在代码70项下输入非应税部分。

代码71 - 印第安人(免税收入) - 雇佣

如果您是向印第安人支付免税工资或薪金的雇主,请点击印第安人 - 雇佣

代码74 - 作为供款人为1989年或之前年份的前期服务供款

如果某雇员作为RPP供款人由于在1989年或之前年份就业而为注册退休金计划(RPP)缴纳前期服务供款,请参见第20框 - RPP供款

代码75 - 作为非供款人为1989年或之前年份的前期服务供款

如果某雇员作为RPP非供款人由于在1989年或之前年份就业而为注册退休金计划(RPP)缴纳前期服务供款,请参见第20框 - RPP供款

代码77 - 偿还给雇主的劳工赔偿金

输入偿还给雇主的劳工赔偿金(该金额之前包含在该雇员的工资内)。这允许雇员在所得税和福利申报表中将相应扣除额作为就业费用进行申请。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南- 工资扣除额和汇款第6章中的“劳工赔偿金”。

代码78 - 渔民 - 总收入

请参见代码78 - 渔民 - 总收入

代码79 - 渔民 - 合伙净额

请参见代码79 - 渔民 - 合伙净额

代码80 - 渔民 - 股民金额

请参见代码80 - 渔民 - 股民金额

代码81 - 安置或就业机构工作人员 - 总收入

 请参见安置或就业机构工作人员 - 总收入。。

代码82 - 出租车司机和其他客运车辆司机 - 总收入

参见理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆司机

代码83 - 理发师或发型师 - 总收入

请参见理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆司机

代码84 - 公共交通票

个人可以申请公共交通的月票或更长期限的通票的费用。公共交通包括乘坐当地公交车、有轨电车、地铁、通勤火车或巴士和本地渡轮。符合条件的通票必须允许在有效期限内无限次使用,而且必须用于加拿大境内的交通。

公共交通票包括:

  • 周票,如果您购买了足够的周票,那么您有权在任何28天期限内无限次使用至少20天。每张票必须使持票人有权在至少5天的连续期间内无限次使用公共交通;以及
  • 使用电子支付卡,前提是该卡:
    • 在不超过31天的连续期间内,至少用于32次单程旅行;和
    • 由公共交通管理局发放,该机构记录并提供该卡费用和使用情况的收据。

输入该雇员为购买公共交通票支付的总金额(例如,通过工资扣除)。也包括您代表该雇员支付的作为应税福利申报的金额(代码40)。该应税福利部分也必须计入第14框 - 就业收入中。

代码85 - 雇员为私人医疗服务计划支付的保费

雇员可以将向私人医疗服务计划支付的保费(包括适用的GST/HST或PST)作为合格的医疗费用进行申请。代码85是可选的;但是,如果您不使用该代码,我们可能会请雇员提供证明文件。更多信息,请参见存档的IT-339解释公告,私人医疗服务计划(1988年及以后纳税年度),并点击私人医疗服务计划的新观点 - 问题和答案,了解加拿大税务局(CRA)对于什么是PHSP的新观点。

代码86 - 证券期权选择

输入您选择不作为费用申请的证券期权套现的总金额。该金额已计入第14框。

代码87 - 应急服务志愿者免征额

输入政府、市政或公共机关向作为志愿者履行消防或搜救职责的个人支付的免征额(最高为1,000加元)。如果您雇佣个人(而非志愿者)履行同样的或类似的职责,总金额是应税的。在第14框中计入金额,并且不使用代码87。

代码88 - 印第安人(免税收入) - 自雇

输入支付给印第安渔民、理发师或发型师或出租车司机或其他客运车辆司机的免税自雇收入金额。更多信息,请参见免税自雇收入

 

申报T4

欲了解可用的申报方法,请参见第4章 - T4信息申报表

 

3 - T4总表

如果您以电子方式申报,请不要向我们寄送纸质表或总表。 关于电子申报的更多信息,请参见电子申报方式或点击以电子方式提交信息申报表(T4/T5和其他类型的申报表)

如果您填写纸质申报表,请使用T4总表,支付的报酬总表,以申报在相关T4表中申报的总金额。向渥太华技术中心送交总表和相关申报表原件。

 

填写T4总表

以加元和加分为单位申报金额,即使以另一种货币支付。为了获得平均汇率,请点击什么是平均汇率

为您的每个工资程序账户填写单独的T4总表。您的T4总表中申报的总额必须与您的T4表中申报的总额相等。错误或遗漏会导致不必要的处理延误。

如果您并未在T4表或总表中申报任何金额,不必向我们送交表格。

 

具体说明

在T4总表的顶部“雇主的账号”框中输入15位字符工资程序账号。该账号即您用来向我们上交您的雇员扣除额的号码。在工资程序账号下面输入您的经营名称或商号以及您的地址。

您不能使用T4总表变更您的地址。如需变更地址,请联系该指南结尾所列地址中的税务中心。

注意

您也可以在我的企业账户中在线变更您的企业地址。授权代表可以通过代表客户使用该服务。

年份

输入您提交申报表的日历年份的最后两位数。

14 - 就业收入

输入所有T4表第14框中的总额。

16 - 雇员的CPP供款

输入所有T4表第16框中的总额。

18 - 雇员的EI保费

输入所有T4表第18框中的总额。

19 - 雇主的EI保费

输入您分担的EI保费(雇员的总保费乘以雇主的保险费率)。

20 - 注册退休金计划(RPP)供款

输入所有T4表第20框中的总额。

22 - 扣除的所得税

输入所有T4表第22框中的总额。

27 - 雇主的CPP供款

输入您分担的CPP供款。

52 - 退休金调整

输入所有T4表第52框中的总额。

74行和第75- 加拿大控股的私营企业或非公司雇主

输入任何业主或主要所有人的社会保险号码。

76行和第78 - 报税联系人

输入我们可以致电获取或了解T4总表信息的人员姓名及电话号码。

80 -申报的扣除总额

T4总表中第16、27、18、19和22行中申报的金额相加。在第80行中输入总额。

82 - 减去:汇款额

在您的工资程序账号下面输入您当年汇款的金额。

注意

今年1月应付汇款(上一年12月份的扣除额)在上一年的信息申报表(T4、T4A)中支付,并且在汇款截止日期之后提交该申报表,则该付款被视为迟付。

差额

第80行减去第82行。在指定区域输入该差额。如果您申报的总扣除额和您当年汇款的金额相等,请将第84行和第86行留空。如果差额为2加元或更少,我们通常不会收取或退回该款项。

84 - 超额支付

如果第82行的金额多于第80行的金额(并且您不必为该账号提交另一种申报表),则在第84行输入差额。附一个备注,说明超额支付的原因,以及您是否同意我们将该金额转至另一个账户或下一年,或将超额部分退还给您。

86 - 应付余额

如果第80行金额多于第82行金额,则在第86行输入差额。

88 - 所提交T4表总数

输入您与T4总表一起提交的T4表的总数。

 

4 - T4信息申报表

在所有情况下,您均须在信息申报表适用日历年份次年2月最后一天或之前提交您的T4信息申报表。如果到期日是周六或周日,则您的申报表的到期日为下一个工作日

如果我们在到期日当天或之前收到您的申报表,或邮戳日期为到期日当天或之前,我们视为您按时申报。如果您未能按时申报,我们可能会征收罚款。请参见罚款、利息和其他后果

如果您有一个以上工资程序账户,您必须为每个账户单独提交信息申报表。

如果您超额支付,请附上一封信,解释超额支付的原因以及您希望我们如何处理。如果您有欠款,请发送账户信息和纳税年度,并支付款项。

服务局提交申报表

如果服务局代您提交信息申报表,您仍将对信息的正确性、所欠余额和按时申报负责。

分支机构提交申报表

如果某公司分支机构已经将CPP供款、EI保费和所得税扣除存到仅供该分支机构使用的单独账户,则单独提交该分支机构的T4信息申报表。

 

电子申报方式

自2017年1月9号起,可通过互联网申报。

如果一个日历年您需要提交50份以上信息申报表,则您必须通过互联网提交信息申报表。

更多信息,请点击以电子方式提交信息申报表(T4/T5和其他类型的申报表)

 

通过在线表格申报

我们的在线表格申请是免费且安全的。使用时,您只需要能够上网。可以按照分步说明,使用在线表格轻松提交信息申报表。

通过在线表格,您可以:

  • 从我们的网站提交最多100份申报表(原始的、附加的、修改的或撤销的);
  • 计算总表中的所有总额;
  • 创建包括表和总表在内的电子信息申报表,并可在之后的日期保存和输入;
  • 打印您的所有表和总表;以及
  • 实时验证信息。

您提交信息申报表后,将收到一个确认号,这证明我们收到了您的申报表。

为了使用在线表格申请,您必须有一个商业号码及其相关在线访问代码。如果您没有在线访问代码,您可在线获得或致电我们。更多信息,请参见在线访问代码

欲使用该方式申请或了解更多信息,请参见在线表格

 

通过互联网文件传输(XML)申报

互联网文件传输允许您传送文件尺寸最大为150MB的原始或修改申报表。您需要做的是将网页浏览器连上互联网,然后您的软件将以XML格式创建、输入并保存您的电子信息申报表。

如果您使用商业或内部开发的工资软件来管理您的企业,您可以通过互联网文件传输申报最大150MB的文件。可以一次提交多个申报表,只要提交的总文件尺寸不超过150MB。

注意

如果您的申报表超过150MB,您可以将其压缩或者将其拆分,这样提交的每个文件就不会超过150MB。

关于这种申报方法的更多信息,请联系您的软件供应商或者点击以电子方式提交信息申报表(T4/T5和其他类型的申报表)

 

在线访问代码

为了利用互联网文件传输或在线表格服务通过互联网提交申报表,您需要有个商业号码及其相关的在线访问代码(WAC),除非您通过我的企业账户或代表客户提交。关于上述服务的更多信息,请参见下一节无在线访问代码申报。CRA不再邮寄WAC信。因此,您可以利用为该纳税年度提供的WAC提交您的信息申报表。如果您忘记WAC或者没有WAC,请点击您在哪里找到在线访问代码?来获取我们的在线访问代码在线服务。如果您无法在线获得WAC或者希望变更该代码,请致电电子服务帮助台1-800-959-5525

 

无在线访问代码申报

您可以通过我的企业账户代表客户提交您的T4信息申报表,无需在线访问代码

通过以下途径选择“提交申报表”选项:

如果您已经注册了我们的在线服务,您可以使用您的CRA用户ID和密码或登录合作伙伴选项登录。

作为企业所有人注册时,您需要输入您当前或之前年份的所得税和福利申报表的信息。您应该会在5到10天内收到您的CRA安全代码。我们会将其邮寄至您提供的地址。单独邮寄安全代码是为了避免您的身份遭到盗用,并确保您的个人信息安全。注册时,请将您的商业号码放在手边。

作为代理人(其中包括企业的雇员)注册时,您需要输入评税通知书中的访问代码和您的邮政编码。

 

纸质申报

如果您提交1到50份表,我们强烈建议您利用互联网文件传输或在线表格申报。我们在电子申报方式中对这些选项进行了详细说明。但是您仍然可以通过纸质申报,最多可申报50份。

如果您需要更多的纸质申报表,您可以在表格和出版物上订购最多50份单页表或致电 1-800-959-5525订购每页有两份表用于打印、录入或手写。

如果您选择纸质申报,请将纸质申报表寄至渥太华技术中心

为每一位雇员填写一份T4表,并将其与您的T4总表一起提交。一页输入两位不同雇员的信息。您必须保存T4表和T4总表中的信息,或上述表格的副本,以备提交。

 

如何派发您的T4

您必须在T4表适用年份次年2月最后一天或之前向您的雇员提供T4表。如果您没有这样做,您可能会被罚款。如果您未能向雇员派发T4表,我们会处以每天每份25加元的罚款,最低罚款100加元,最高2,500加元。

按照以下方式向您的每位雇员派发T4表:

  • 派发一份电子版T4表(例如通过邮件或者安全员工门户网站),如果您有该雇员的书面或电子形式同意书,同意以电子格式发送T4表;
  • 派发两份T4表,亲自送达;或
  • 派发两份T4表,通过邮寄方式寄至该员工的最新地址。

注意

如果发出的T4表因未能送达而被退回,则您可以将其与该雇员的档案放在一起。

如果您知道您记录的该雇员地址有误,不要将该雇员的T4表寄往该地址。请记录这些文件没有被送达的原因以及您为获得正确地址而做的努力。将这些信息以及T4表保存于该雇员的档案中。您提交T4信息申报表时仍然必须包括该T4表的信息。

我们建议您打印两份T4表,以便将其提供给同一页上的每位雇员。为了安全起见,不要在这些文件上输入您的工资程序账号(第54框)。

关于如何填写T4表和T4总表的更多信息,请参见填写T4表填写T4总表

 

5 - 申报后须知

我们收到您的信息申报表后,将检查您是否正确填写。经过初步审查后,我们将您的申报表录入我们的处理系统,该系统会获取信息,并进行各种验证以及平衡检验。如果有任何问题,我们可能会联系您。

我们还将验证您T4表中的计算结果是否正确,以确保您申报的可领退休金和保险收入与您汇出的CPP和EI扣除额相等。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款的第4章。

如果您收到可领退休金和保险收入审查(PIER)报告,请不要向我们送交修改后的申报表。相反,PIER在列表中提出了雇员需要作出的变更,对此您需要采取措施。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款的第4章。

提交您的信息申报表后,您可能会发现您的T4表有错误。如果发生这种情况,您必须准备一份修改后的表来更正此信息。

注意

如果只变更雇员的地址,您不必提交修改后的T4表。

 

通过互联网修改或撤销表

如欲在互联网上修改表,仅变更不正确的信息,并保留最初提交的所有其他信息。使用总表申报类型代码“A”,使用申报表申报类型代码“A”。

欲撤销申报表,不要变更最初表中包含的任何信息。使用总表申报类型代码“A”,使用申报表申报类型代码“C”。

关于利用互联网修改或撤销信息申报表的更多信息,请点击以电子方式提交信息申报表(T4/T5和其他类型的申报表)

如果您利用互联网修改或撤销申报表,我们可能会联系您询问原因。

 

修改或撤销纸质申报表

如果您选择以纸质方式提交您修改的申报表,请在每份表顶部书写“修改”或“撤销”,清楚地标明这些表是修改的或撤销的表。确保您填写全部必要的方框,包括原始表中正确的信息。向雇员提供两份修改的表。向任何税务中心送交一份修改的表及一封信,信中说明修改的原因。

不要提交修改的T4总表。

 

增加申报表

提交您的信息申报表后,您可能会发现需要向我们送交附加表。如果您有尚未与您的申报表一同提交的原始表,请以电子方式或者纸质方式单独提交。

欲以电子方式提交附加表,请参见电子申报方式

当以纸质方式提交附加表时,在每份表顶部书写“附加的”,清楚地标明这些表是新表。向任何税务中心送交一份附加表及一封信,信中说明附加表的原因。

不要提交修改的T4总表。

注意

任何在到期日之后提交的附加T4表,均有可能产生罚款。更多信息,请点击延迟申报和未能提交的T4信息申报表

 

更换申报表

如果您发出纸质T4表,以更换丢失或损坏的表,请不要向我们送交复印件。将这些表清楚地标明为“副本”,并与您的记录一起保存。

 

退休金调整(PA

当以下所有条件满足时,您必须重新计算注册退休金计划中的退休金调整(PA):

  • 由于雇员休假返岗或者从减少服务期返岗;
  • 该服务不属于之前费可领退休金服务;并且
  • 截止次年4月30日之前:
    • 根据规定的福利供应,在相关期间补发福利,并且雇员承诺购买该福利;或
    • 雇员或雇主对现金购买福利提供的补发供款。

注意

如果在4月30日之后承诺购买福利,将计算前期服务退休金调整(PSPA)。

如果重新计算的PA适用,您必须为1989年之后由于休假而受到影响的每个年份申报修改的PA。

如果之前申报的PA和修改的PA差额不足50加元,您必申报修改的PA。但是,如果雇员要求您准确申报PA,或如果我们要求您申报修改的PA,您必须申报。

对于您之前没有为该雇员申报PA的年份,您必须申报修改的T4表,以显示正确的PA。如果您之前在某特定年份为该雇员申报了PA,则您必须在修改的T4表中说明适用于该年份的PA总额

关于重新计算PA的信息,请参见T4084指南,退休金调整指南。关于计算和申报PSPA的信息,请参见T4104指南,前期服务退休金调整指南

 

其他项目使用的数据

其他联邦政府部门使用T4信息表。例如,加拿大就业和社会发展部(ESDC)使用T4表中的信息更新个人所得记录文件。

我们送交ESCD的CPP供款信息决定了此人将收到的CPP福利。

 

6 - 特殊情况

理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆司机

您雇佣的工作人员

如果您雇佣上述工作人员,您必须向对正式员工一样,从他们的工资中扣除CPP/QPP供款、EI保费、PPIP保费和所得税,并为他们准备T4表。关于工资扣除额的信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款。关于准备T4表的信息,请参见第2章 - T4表

您支付给印第安雇员的免税工资和薪金将区别对待。关于工资扣除额的有关信息,请参见T4001指南中“第7章 - 特殊情况”。关于准备T4表的有关信息,请参见印第安人 - 雇佣

自雇工作人员

即使上述工作人员是自雇人员,特殊规定也适用于您必须代扣的工资扣除额。更多信息,请参见T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款中“第7章 - 特殊情况”。

您必须按照以下说明为这些工作人员准备用于EI和PPIP目的的T4表。关于如何申报自雇印第安人免税所得的有关信息,请参见印第安人 - 自雇

对于所有其他自雇工作人员,在他们的T4表中填写以下区域:

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入工作人员的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见第10框- 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入工作人员提供的SIN。

14 - 就业收入

此框留空。请参见其他信息 - 理发师、发型师和司机

18 - 雇员的EI保费

输入代表该工作人员汇出的EI保费(仅工作人员支付的份额)。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的工作人员的保险收入金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

在CPP/QPP下方输入“X”或打勾。

29 - 就业代码

输入代表该工作人员职务的适当代码。理发师发型师输入代码13出租车司机其他客运车辆司机输入代码12

55 - 雇员的PPIP保费

当工作人员在魁北克省工作时,输入代表该工作人员汇出的PPIP保费(仅限该工作人员分担部分)。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的工作人员,输入用于计算该工作人员PPIP保费的金额,2016年最高为71,500加元。

其他信息 - 理发师、发型师和司机

输入该工作人员的总收入,理发师发型师使用代码83出租车司机其他客运车辆司机代码82

如果您不知道实际的总收入,您仍然必须申报总收入和保险收入金额,您可以利用T4001指南中第7章说明的方法计算以上金额。

 

经认证的非税务居民雇主

如果经过合理调查后,雇主确定雇员在日历年在加拿大境内赚取的应税总收入(包括工资、薪金或其他报酬的支付)为10,000加元或更少,则符合条件的非税务居民雇主不需要提交为符合条件的非税务居民雇员支付的工资、薪金或其他报酬的T4表。更多信息,请参见非税务居民雇主认证

 

使用电锯或树木修剪机作业的雇员

如果您是一名林业雇主,您的雇员(按照合同)可能需要使用自费的电锯或树木修剪机。

在第14框中,“就业收入”包括您向使用自费电锯或树木修剪机作业的雇员支付的租金。您不应从第14框中的金额减去电锯、修剪机、配件、汽油或该雇员提供的任何其他材料的成本或价值。

 

加拿大境外的雇员

如果您代表加拿大境外工作的雇员支付全年或部分时间的CPP,您必须准备一份T4表。请参见第29框 - 就业代码第10框 - 就业省份,以了解具体T4申报说明。

注意

当雇主代表就业代码16项下的外派雇员缴纳CPP时,如果未申报其他类型的收入,则第14框留空。在第16框和第26框中填写适当的金额,并将第18框和第24框留空。

 

渔业收入

在T4表中申报渔业收入。

渔业收入(比如,支付给自雇渔民的捕捞收益)和就业收入(比如,养殖收入)可以在同一份T4表中申报,也可以在单独的T4表中申报。

支付给自雇渔民的渔业收入适用下列说明。关于申报您支付给雇员的就业收入的信息,请参见具体说明。关于申报您支付给自雇印第安人的免税渔业收入的说明,请参见免税自雇收入

注意

不要使用代码78、79或80申报就业收入。使用第14框。请参见第14框 – 就业收入

申报已付或应付的自雇渔民收入取决于您使用收付实现制核算法还是权责发生制核算法。关于这些方法的说明,请参见T4003指南,农业和渔业收入的第1章。

如果您是一名指定雇主,关于如何计算渔民的保险收入的更多信息,请参见T4005指南,渔民和就业保险。关于计算独资人的渔业收入的更多信息,请参见T4003指南

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入该渔民的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见 第10框 - 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入该渔民提供的SIN。

14 - 就业收入

留空。利用代码78、79和80申报渔业收入。请参见其他信息 - 渔民章节。

18 - 雇员的EI保费

输入您代表自雇渔民在他或她的总收入基础上汇出的EI保费。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的渔民的保险收入金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

在CPP/QPP下方输入“X”或打勾(渔民收入不是可领退休金收入)。

29 - 就业代码

输入代码17。

55 - 雇员的PPIP保费

请输入您为在魁北克工作的渔民扣除的省父母保险计划(PPIP)保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的渔民,输入用于计算该渔民PPIP保费的金额,2016年最高为71,500加元。

其他信息——渔民

代码78 - 渔民 - 总收入

输入捕捞收益中已付或应付给渔民的金额。不要将此金额计入第14框。

此外,使用代码79申报合伙或业主净额使用代码80申报股民金额。

注意

该收入不包括其他人员(而非船员)为所有捕捞或部分捕捞支付的金额。更多信息,请参见 T4005指南,渔民和就业保险中的“计算渔民的保险收入”。

代码79 - 渔民 - 合伙净额

代码78项下申报的总收入(或捕捞的总价值)减去上述金额的25%和支付给代码80项下申报的支付给股民的总金额,再乘以您的合伙协议分配比例,输入此乘积。请参见T4005指南中的示例5。将此金额计入第24框(魁北克渔民为第56框)。不要将此金额计入第14框。

代码80 - 渔民 - 股民金额

输入按照捕鱼行程前达成的分成协议,捕捞收益中已付或应付给该渔民的金额。将此金额计入第24框(魁北克渔民为第56框)并输入代码78。不要将此金额计入第14框。

 

印第安人 - 雇佣

我们知道许多加拿大的原住民不愿意承认自己是印第安人。但是,我们称他们为印第安人,因为在《印第安法》中该称呼有其法律意义。

您支付给印第安人的工资或薪金、福利或津贴可能是应税的、免税的、或部分免税的。使用TD1-IN表,确定印第安人就业收入的免税类型,来确定适用于印第安人就业收入的免税类型。更多信息,您也可参照 T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款的第7章。

 

应税就业收入

如果您是一名雇主,向一位印第安雇员支付应税工资或薪金、福利或津贴,您必须扣除CPP/QPP供款、EI保费和所得税,以及PPIP保费(适用于在魁北克工作的雇员)。按惯常方式填写T4表中的所有方框。

注意

如果您向印第安人支付退休津贴,请参见退休津贴代码68 - 印第安人(免税收入) - 符合条件的退休津贴代码69 - 印第安人(免税收入) - 不符合条件的退休津贴,了解更多信息。

 

免税就业收入

如果您是一名雇主,向一位印第安雇员支付免税工资或薪金、福利或津贴,您不必扣除CPP/QPP供款;但您必须扣除EI保费和PPIP保费(适用于在魁北克工作的雇员)。更多信息,请参见 T4001指南,雇主指南 - 工资扣除额和汇款

如何填写T4

当您向印第安雇员支付免税工资或薪金时,请按照以下方式准备T4表。

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入该雇员的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见 第10框 - 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入雇员提供的SIN。

14 - 就业收入

此框留空。相反,在“其他信息”区域,输入代码71和当年支付给印第安雇员的免税工资或薪金的金额。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

雇佣收入免税的印第安人不属于可领退休金收入范围;但是您可以通过填写并提交CPT124表,在加拿大退休金计划下申请拿大境内印第安人就业覆盖(根据《所得税法》其收入免税)选择为您的印第安雇员提供可选择的CPP覆盖。

如果您选择为所有印第安雇员的免税就业收入提供CPP/QPP覆盖,此框留空。

如果您确实选择提供CPP/QPP覆盖,请输入您从该雇员收入中扣除的CPP/QPP供款。

更多信息,请参见T4001指南。对于可选择的QPP覆盖,填写并提交R-2-V表,选择参加魁北克退休计划:印第安雇员,由于免税其就业不包括在内。更多信息,请参见TP-1015.G-V表,雇主指南:源头扣除和供款,您可从魁北克税务局获取该指南。

18 - 雇员的EI保费

支付给您的印第安雇员的免税工资或薪金是保险收入,您必须扣除EI保费。输入您扣除的EI保费。

20 - RPP供款

此框留空。雇员不可扣除免税就业收入缴纳的注册退休金(RPP)供款。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的保险收入的金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

26 - CPP/QPP可领退休金收入

如果您选择为所有印第安雇员的免税就业收入提供CPP/QPP覆盖,输入“0”。

如果您确实选择提供CPP/QPP覆盖,请输入您计算CPP/QPP供款所依据的可领退休金收入的金额,2016年最高金额为54,900加元。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

如果在第16、17或26框中输入的金额大于0,请将此框留空。只有当整个就业年度的收入免税时,才可在CPP/QPP下方输入“X”或打勾。

44 - 工会会费

此框留空。印第安雇员不可扣除免税就业收入缴纳的工会会费。

52 - 退休金调整

当确定退休金调整金额时,应将免税工资计算在内。请参见第52框 - 退休金调整,以了解更多信息。

55 - 雇员的PPIP保费

支付给魁北克印第安雇员的免税工资或薪金是保险收入,您必须扣除EI保费。请输入您为在魁北克工作的雇员扣除的省父母保险计划(PPIP)保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的雇员,输入用于计算该雇员PPIP保费的金额,2016年最高金额为71,500加元。

 

部分免税就业收入

如何填写T4

当您向印第安雇员支付部分免税工资或薪金时,请按照以下方式准备T4表。

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入该雇员的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见第10框 - 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入雇员提供的SIN。

14 - 就业收入

在第14框输入支付给印第安雇员的应税工资或薪金。在“其他信息”区域,输入代码71和当年支付的免税工资或薪金的金额。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

如果您选择为所有印第安雇员的免税就业收入提供CPP/QPP覆盖,输入您从雇员应税收入中扣除的CPP/QPP供款金额。

如果您确实选择提供CPP/QPP覆盖,请输入您从该雇员收入中扣除的CPP/QPP供款。

18 - 雇员的EI保费

支付给您的印第安雇员的应税和免税工资或薪金是保险收入,您必须扣除EI保费。输入您扣除的EI保费。

20 - RPP供款

为免税收入缴纳的注册退休金(RPP)供款是不可扣除的。不要在第20框中输入此供款。如果与RPP供款相关的就业收入包含应税和免税收入,则您必须按比例分摊RPP供款。

您不必按比例分摊退休金调整(PA)的金额。申报T4表的“退休金调整”第52框中的总金额。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的保险收入的金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

26 - CPP/QPP可领退休金收入

输入您计算CPP/QPP供款所依据的可领退休金收入的金额,2016年最高为54,900加元。如果没有可领退休金收入,请输入“0”。

44 - 工会会费

工会年费、专业费或与免税收入相关的会费不可扣除。不要在第44框中输入这些会费。如果与工会会费相关的就业收入包含应税和免税收入,则您必须按比例分摊工会会费。

52 - 退休金调整

在确定退休金调整金额时应包括应税和免税工资。请参见第52框 - 退休金调整,以了解更多信息。

55 - 雇员的PPIP保费

支付给魁北克印第安雇员的应税和免税工资是保险收入,而且您必须扣除PPIP保费。请输入您为在魁北克工作的雇员扣除的省父母保险计划(PPIP)保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的雇员,输入用于计算该雇员PPIP保费的金额,2016年最高金额为71,500加元。

印第安人 - 自雇

我们知道许多加拿大的原住民不愿意承认自己是印第安人。但是,我们称他们为印第安人,因为在《印第安法》中该称呼有其法律意义。

如果您向自雇的印第安渔民、理发师或发型师、出租车司机或其他客运车辆司机支付应税收入,您可能必须扣除EI保费(为在魁北克的工作人员扣除PPIP保费)并按照以下说明申报T4表中的金额。您支付给印第安人(不是您的雇员)的报酬可能是应税的、免税的,也可能是部分免税的。

应税自雇收入

如果您向自雇的印第安渔民、理发师或发型师、出租车司机或其他客运车辆司机支付应税收入,您可能必须支付EI保费(为在魁北克的工作人员支付PPIP保费)。关于渔民的更多信息,请参见T4005指南,渔民和就业保险

如何填写T4

如果印第安人作为理发师和发型师、出租车司机或其他客运车辆的司机赚取收入,则按照理发师和发型师、出租车司机和其他客运车辆的司机项下的说明执行。如果印第安人获得自雇渔业收入,则按照渔业收入项下的说明执行。

免税自雇收入

如果您向自雇印第安渔民、理发师或发型师、出租车司机或其他客运车辆司机支付免税收入,您不必扣除CPP/QPP供款;但必须支付EI保费(为在魁北克的渔民/工作人员支付PPIP保费)。关于渔民的更多信息,请参见T4005指南

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入该渔民或工作人员的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见第10框 - 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入该渔民或工作人员提供的SIN。

14 - 就业收入

留空。在“其他信息”区,输入代码88以及当年支付给自雇渔民或工作人员的免税收入的金额。请参见其他信息 - 代码88

18 - 雇员的EI保费

 输入您代表自雇渔民汇出的EI保费或工作人员的总收入。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的渔民或工作人员的保险收入的金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

29 - 就业代码

输入代表该工作人员职务的适当代码。理发师发型师输入代码13出租车司机其他客运车辆司机输入代码12自雇渔民输入代码17

55 - 雇员的PPIP保费

输入您从自雇渔民或工作人员在魁北克赚取的总收入中扣除的EI保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克赚取的自雇收入,输入用于计算该渔民工作人员PPIP保费的总金额,2016年最高为71,500加元。

其他信息 - 代码88

使用代码88,印第安人(免税收入) - 自雇,输入该渔民或工作人员的免税总收入的金额。不要将此金额计入第14框。

 

部分免税自雇收入

如果您支付给自雇印第安渔民或工作人员的部分收入是免税的,您需要根据应税自雇收入免税自雇收入项下的说明,填写T4表。

 

安置或就业机构工作人员

这些指南适用于下述四种情况下中安置或就业机构聘用的雇员/工作人员

  1. 聘用雇员的机构

聘用某雇员(即使该雇员居住在客户的住所)的机构必须从支付给这些雇员的金额中扣除CPP/QPP供款、EI保费、所得税和PPIP保费(适用于在魁北克工作的雇员)。该机构也必须为该雇员在T4表中申报这些金额。

  1. 为工作人员支付报酬的机构

如果某机构聘用了一位工作人员,该人员在机构客户的指示和控制下工作,并且该机构为工作人员支付报酬,则该机构不需要扣除所得税,但需要从支付给这些工作人员的金额中扣除CPP/QPP供款、EI保费和PPIP保费(适用于在魁北克的工作人员)。该机构也必须为该雇员在T4表中申报这些金额。

 

  1. 其客户为工作人员支付报酬的机构

如果某机构聘用了一位工作人员,该人员在机构客户的指示和控制下工作,并且该客户为该工作人员支付报酬,则该客户需要扣除CPP/QPP供款和所得税,但不需要扣除EI保费(或不需要扣除魁北克雇员的PPIP保费)。该机构的客户必须在T4表中申报这些金额。

 

  1. 根据服务合同聘用工作人员的机构

按照服务合同雇佣某工作人员(即独立的工作人员)的机构不需要扣除CPP/QPP供款、EI保费、PPIP保费或所得税,因为该工作人员为自雇人员。因为该工作人员为自雇人员,无论该机构还是其客户都无需申报T4表。但是您可能需要提交T4A表。请参见RC4157指南,扣除退休金和其他收入的所得税,并填写T4A表和总表

如何填写T4

在所有情况下,除非某机构根据服务合同聘用某工作人员,您必须如下填写T4表:

雇主的姓名

输入您的经营名称或商号。

雇员的姓名和地址

输入该雇员或工作人员的姓名和地址,包括省或地区和邮政编码。

10 - 就业省份

输入省或地区的缩写(参见第10框 - 就业省份中的列表)。

12 - 社会保险号码

输入该雇员或工作人员提供的SIN。

14 - 就业收入

如果某机构聘用一位工作人员作为其雇员,或如果该机构为在机构客户的指示和控制下工作的人员支付报酬,则应申报扣除前的总收入。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

输入您从该雇员或工作人员总收入扣除的CPP/QPP供款。

18 - 雇员的EI保费

输入您从该雇员或工作人员总收入扣除的EI保费。如果该机构的客户为该工作人员支付报酬,则此框留空。

22 - 扣除的所得税

输入您从雇员或工作人员报酬中扣除的所得税总额。其中包括适用的联邦、省级(魁北克除外)和地区税。如果该机构为该工作人员支付报酬,则此框留空。

24 - EI保险收入

输入您计算EI保费所依据的雇员或工作人员的保险收入,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。如果该机构的客户为该工作人员支付报酬,则输“0”。

26 - CPP/QPP 可领退休金收入

输入您计算CPP/QPP供款所依据的雇员或工作人员的可领退休金收入的金额,2016年最高为54,900加元。如果没有可领退休金收入,请输入“0”。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

此框留空。如果该机构的客户为该工作人员支付报酬,则在EI下方输入“X”或打勾。

29 - 就业代码

请输入就业代码11。如果该机构聘用该工作人员,则此框留空。

55 - 雇员的PPIP保费

输入您从魁北克工作的雇员或工作人员的总收入中扣除的PPIP保费。如果该机构的客户为该工作人员支付报酬,则此框留空。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的雇员或工作人员,输入用于计算该雇员或工作人员PPIP保费的金额,2016年最高为71,500加元。如果该机构的客户为该工作人员支付报酬,则此框留空。

代码81

在T4表底部的“其他信息”区,使用代码81,并输入安置和就业机构工作人员的总收入。如果该机构雇佣该工作人员作为其雇员,或如果该机构为在其客户的指示和控制下工作的工作人员支付报酬,则此框留空。

 

退休津贴

退休津贴(也称作离职补偿)是当管理人员或雇员从办公室或公司上退休时或退休后,为答谢其提供的长期服务或表示办公室或公司的损失而向管理人员或雇员支付的一笔金额。

具体关于什么是退休津贴和什么不是退休津贴,如何计算退休津贴扣除额以及如何确定有资格转移的退休津贴金额,请参见T4001指南,雇主指南- 工资扣除额和汇款以及所得税申报说明S2-F1-C2,退休津贴中的第6章。

如果您向加拿大的非税务居民支付退休津贴,则不要在T4表中申报该金额。而是填写NR4表,向加拿大非税务居民支付或存入账户的金额的报表。更多信息,请参见T4061指南,NR4 - 非税务居民扣税、减免及申报

 

转移退休津贴 - T4代码

1996年前提供多年服务的雇员或许能够直接转移全部或部分退休津贴至注册退休金计划(RPP)或注册退休储蓄计划(RRSP)。这一部分通常被称为符合条件的部分或有资格进行转移的金额。退休津贴可能包括符合条件的部分和不符合条件的部分。

每年支付的有资格进行转移的部分退休津贴应在T4表的“其他信息”区使用代码66(印第安人使用代码68)进行申报。无资格进行转移的金额在“其他信息”区使用代码67(印第安人使用代码69)进行申报。例如,如果某雇员在六年期间以10,000加元的分期付款方式收到60,000加元的应付金额,并且有40,000加元是有资格进行转移的金额,则该雇员可以选择如何将有资格和无资格进行转移的部分应用于每年的分期付款。

注意

作为退休津贴申报的金额不应在第14框中申报。更多信息,请参见代码66 - 符合条件的退休津贴

 

工资递延约定

工资递延约定是由雇员和雇主之间签订的一份计划或约定。根据该约定,雇员推迟领取工资或薪水至下一年。在该雇员赚取该金额的当年,将该延迟工资和薪金计作就业收入。在该雇员当年的T4表中申报该金额。

 

指定计划或约定

上述工资递延规定不包括指定的计划或约定。在这些情况下将递延金额计作该雇员领取这些金额当年的收入。在该雇员当年的T4表中申报该收入。

欲了解在这些情况下如何申报退休金调整,请参见T4084指南,退休金调整指南

 

参与者工作时支付的工资

如何填写T4

当您向正在工作的参与者支付工资时,请按照以下方式准备T4表。

14 - 就业收入

输入参与者工作时的工资(该工资减去递延金额)。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

输入您从该参与者工作时的工资(该工资减去递延金额)中扣除的CPP/QPP供款。

18 - 雇员的EI保费

输入您从该参与者工作时的工资(包括递延金额)中扣除的EI保费。

22 - 扣除所得税

输入您从该参与者薪酬中扣除的所得税总额。其中包括适用的联邦、省级(魁北克除外)和地区税。

24 - EI保险收入

输入您计算该参与者EI保费所依据的保险收入的金额,2016年最高为50,800加元。如果没有保险收入,请输入“0”。

26 - CPP/QPP可领退休金收入

输入您计算CPP/QPP供款所依据的参与者的可领退休金收入的金额,2016年最高为54,900加元。如果没有可领退休金收入,请输入“0”。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

不填写CPP/QPP、EI或PPIP框,除非整个就业期间的收入是免税的。

55 - 雇员的PPIP保费

输入您从在魁北克工作的参与者的总收入(包括递延金额)中扣除的PPIP保费。

56 - PPIP保险收入

对于在魁北克工作的参与者,输入用于计算该参与者PPIP保费的金额,2016年最高为71,500加元。

 

休假期间支付给参与者的递延金额

如何填写T4

当您向正在休假的参与者支付递延金额时,请按照以下方式准备T4表

14 - 就业收入

输入休假期间支付给参与者的递延金额。

16框和第17 - 雇员的CPP/QPP供款

输入您从休假期间支付给参与者的递延金额中扣除的CPP/QPP供款。

18 - 雇员的EI保费

此框留空。

22 - 扣除的所得税

输入您从该参与者薪酬中扣除的所得税总额。其中包括适用的联邦、省级(魁北克除外)和地区税。

24 - EI保险收入

输入“0”。

26 - CPP/QPP可领退休金收入

输入您计算CPP/QPP供款所依据的参与者的可领退休金收入的金额,2016年最高为54,900加元。如果没有可领退休金收入,请输入“0”。

28 - 减免(CPP/QPPEIPPIP

在EI下方输入“X”或打勾。不填写CPP/QPP、或PPIP框,除非整个就业期间的收入是免税的。

55 - 雇员的PPIP保费

此框留空。

56 - PPIP保险收入

此框留空。

 

超额支付工资

如果您向某雇员超额支付工资、薪金或其他报酬,您如何纠正此错误通常取决于向该雇员超额支付的原因以及该雇员偿还金额的年份。

以下情况下,您可能需要纠正超额支付错误:

  • 雇员未履行其职责
  • 出现文员、行政或系统错误

注意

如果您允许您的雇员分期偿还超额付款,您可能需要计算应税利息福利。更多信息,请参见T4130指南,雇主指南 - 应税福利和津贴中的“贷款 - 免息和低息”。

 

雇员未履行其职责

当以下条件全部满足时,您的雇员应偿还超额支付工资的总金额:

  • 该雇员休假(即,该雇员不工作)
  • 您支付该雇员在休假期间依据雇佣合同或集体协议条款通常有权获得的工资或薪金
  • 该雇员的情况发生变化,并且该雇员不再有权获得您支付的工资或薪金

注意

如果由于文员、行政或系统错误工资超额支付,请按照文员、行政或系统错误项下的说明执行

示例

  • 您向您的雇员支付产假补贴金额,但她并未按照集体协议条款的要求重返工作岗位。
  • 您提前支付了休假报酬,但该雇员在取得该报酬之前辞职了。
  • 您向您的雇员支付了签约奖金,但他并未完成雇佣合同中约定的工作时间。

如果您的雇员并未向您还款,则将工资超额支付和超额支付中代扣的扣除额计入该雇员的T4表。不需要采取其他措施。

即使您的雇员在当年或其他年份还款,您仍需要将工资超额支付和代扣的扣除额计入该雇员的T4表。您不能调整申报表或工资记录,从总就业收入或源头扣除额中减去偿还金额。

您的雇员偿还工资或薪金后,您可以向其发送一封信,确认超额支付款项计入他或她收入的纳税年度以及您收到还款的日期、原因和金额。有了这封信后,该雇员能够在他或她还款年份的所得税和福利申报表第229行中申请扣除该还款额。

注意

您作为雇主分摊的加拿大退休金计划(CPP)供款和就业保险(EI)保费不可退。

示例

在2016年9月,彼得因生病无法工作。您继续为他支付固定工资。2017年2月,他开始获得工资损失补偿计划的付款,并偿还给您他从2016年9月至2017年2月期间收到的工资。不要为了说明还款额而对彼得2016年的T4表或今年的支付记录做任何调整。而通过提供您发送的显示还款日期、金额以及该金额计入收入的年份的确认信,彼得可以在2017所得税和福利申报表中申请扣除还款额。

 

文员、行政或系统错误

如果以下两个条件满足,雇员收到的任何超额支付均不是工资、薪金或预付款:

  • 由于文员、行政或系统错误,该雇员收到的工资或薪金有差错,即使该雇员不必工作;
  • 该雇员偿还该工资或薪金,或约定偿还该工资或薪金。

注意

如果不是由于文员、行政或系统错误而造成超额支付,且该雇员不工作,请遵循雇员未履行其职责项下的说明。

根据不同的情况,您的雇员必须偿还净工资或者总工资。

 

偿还净工资

如果以下情况均适用,您的雇员应偿还工资超额支付的净额(总工资减去源头扣除额):

  • 该雇员在超额支付当年还款
  • 您向雇员偿还错误扣除的CPP、EI和所得税,而且
  • 在当年向CRA最后一次送交汇款之前,您可以从向CRA送交的下一次工资汇款中减去错误提交的CPP、EI或所得税(包括您分摊的CPP和EI部分)。

在这些情况下,不要在该雇员的T4表中计入超额支付工资或对超额支付工资代扣的任何CPP、EI和所得税。

 

偿还工资总额

当以下任何条件适用时,您的雇员应偿还超额支付工资的总额:

  • 错误支付工资和还款发生在不同的纳税年度
  • 您向该雇员支付他或她的工资总额,但并未代扣CPP、EI和所得税扣除
  • 您不能减少超额支付所在年份发送给加拿大税务局(CRA)的下一次工资金额

在这些情况下,您将为您的雇员准备一份修改后的T4表。使用该雇员原始T4表中提供的CPP、EI和所得税扣除,但从第14框的就业收入中减去他们偿还的工资额。您可能还需要修改第24框中的EI保险收入和第26框中的CPP/QPP可领退休金收入,从而与您在第14框中申报的减少的就业收入保持一致。

如果您需要在该雇员T4表中申报错误代扣的CPP和EI扣除额,您可以请求退还该雇员缴纳的部分。为此,您需要填写PD24表,申请退还超额扣除的CPP供款或EI保费,并将其送交CRA。

您可以请求退还CPP,最长期限为您扣除CPP供款所在年份结束后四年。对于EI,您可以请求退款的最长期限为您扣除EI保费所在年份结束后三年。

示例

在2016年,由于计算错误,您向您的雇员超额支付500加元。她同意在2017年偿还此金额。您可以修改她2016年的T4表,从就业总收入、CPP可领退休金和EI保险收入中减去500加元。不要调整CPP、EI和扣除的所得税金额。该雇员不能在2017纳税年度申请从收入中扣除还款额,但她可以修改2016年所得税和福利申报表。您可以请求退还您错误地扣除的CPP供款或EI保费。

 

该雇员不偿还工资或薪金

任何时候,如果某雇员不偿还收到的有差错的工资,则在该雇员的T4表中计入该金额。以下为某些示例和您必须申报该收入的年份:

  • 该雇员表示他或她将偿还超额支付金额,但并没有这样做。在该雇员同意偿还该金额所在年份的就业收入中计入超额支付的金额。
  • 该雇员表示他或她不会偿还超额支付金额。在超额支付年份的就业收入中计入超额支付金额。
  • 您放弃索要该金额。在放弃索要金额的年份的就业收入中计入该金额。
  • 达成理解或共识,且该雇员不偿还该金额。在超额支付年份的就业收入中计入该金额。

 

季节性农业工人计划

如果您在季节性农业工人计划中雇用了外国工人,请在雇员的T4表第29框“就业代码”中输入代码15。更多信息请参见RC4004指南,季节性农业工人计划

 

在线服务

在线处理营业税

使用CRA为企业提供的在线服务会节省时间。您可以:

  • 授权已在代表客户中注册的一位代理人、雇员或多个雇员在线访问您的企业账户;
  • 如果您是一位代理人,那么您可以在代表客户中在线申请或删除授权;
  • 变更地址;
  • 提交或修改信息申报表,无需使用在线访问代码;
  • 注册在线邮箱,获得电子邮件通知,并在线查看邮箱;
  • 授权从您的银行账户中提取预定金额;
  • 提供零汇款;
  • 请求转移分配不当的存款;
  • 注册直接存款,更新银行信息,并查看直接存款交易;
  • 请求退款;
  • 查看您的账户余额和交易;
  • 登记正式纠纷(上诉);
  • 请求CPP/EI裁决;和
  • 使用其他服务。

想要注册或登录我们的在线服务,请点击:

更多信息,请点击企业电子服务

 

 在线接收您的加拿大税务局(CRA)邮件 

您或者您的代理人(授权级别为2级)可以选择在线接收您企业的大部分加拿大税务局邮件。

您或者您的代理人注册在线邮件后,如果我的企业账户中有需要查看的新邮件,系统会向您所提供的电子邮件地址发送电子邮件通知。可以通过在线邮件发送的信函将不会再打印和邮寄。如需注册,请选择“管理在线邮件”服务,并按照步骤进行操作。

使用在线邮件服务要比管理纸质信函更加方便快捷。

 

授权从您的银行账户中提取预定金额

预授权借记卡(PAD)是一种在线自助付款方式。选择该付款方式意味着您同意授权CRA从您的银行账户中提取预定金额来支付特定日期的税款。您可以使用CRA的我的企业账户安全服务签订PAD协议。PAD非常灵活,并由您进行管理。您可以查看历史记录,修改、取消或跳过某项付款。更多信息,请点击向加拿大税务局付款 ,并选择“预授权借记卡”。

 

电子支付

使用以下付款方式:

查看所有付款方式的详细信息,请点击向加拿大税务局付款

 

了解更多信息

需要帮助?

如果您在阅读此指南后需要更多信息,请点击工资或致电1-800-959-5525

 

直接存款

直接存款快速方便,安全可靠,可以将您的CRA付款直接存入您在加拿大金融机构开立的帐户。想要注册直接存款或更新您的银行信息,请点击直接存款

 

到期日期

如到期日是周六、周日或CRA认可的公共假期,如果我们在下一个工作日收到您的汇款,则视为您已按时缴纳。如果我们在下一工作日或之前收到您的申报表,或邮戳日期为下一工作日或之前,我们视为您按时申报。

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如果您有听力或言语障碍并使用电传打字机(TTY),请在正常工作时间致电1-800-665-0354

 

雇主用公告

 

服务投诉

您可以期望按照明确的既定规则得到公平对待,并在每次与加拿大税务局(CRA)联络时获得优质服务;请参见纳税人权利法案

如果您对服务不满意,请尝试与接待您的CRA员工协商解决问题,或致电CRA的信函中所提供的电话号码。如果您没有联系信息,请点击联系信息

如果您对问题的解决方式有异议,您可以要求与员工的主管讨论此事。

如果您仍不满意,您可以填写表RC193,服务相关投诉来提出服务投诉。欲知更多信息,请点击提出服务投诉

如果CRA没有解决您的服务相关投诉,您可以向纳税人监察员办事处提出投诉。

 

投诉报复

如果您认为自己遭受报复,请填写表RC459,投诉报复

有关投诉报复的更多信息,请访问投诉报复

 

税务信息视频

我们为新的小型企业提供税务信息系列视频,该视频为注册企业、GST/HST和工资等主题进行了说明。要观看我们的视频,请点击视频库

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