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学生报税FAQ - DIY党强推!抵税项目知多少? | Jooyee 聚译网

学生报税FAQ - DIY党强推!抵税项目知多少?

P105 – Students and income tax 2016

原文录入时间: 2016-12-21
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P105 – 2016年学生和所得税

小编按语:

您报税了吗?身为学生的您,记得抓紧最后一个月的时间!如果您不是对报税特别有经验,您一定对于学费,课本费用,奖学金等等有许多问题。不要因为这些盲点,而错报税,甚至少了今年领退税的机会哦!

一般来说,大学生可能有的问题包括:

  • 2016年有哪些新政
  • 什么样的奖学金不必纳税?
  • 什么是全日制抵税额?
  • 哪些款项不必作为收入,放在报税表中?

您如果也有这些疑问,您可以在网上找资料,或者,您可以看一下这篇直接翻译自《加拿大税务局》为学生专门准备的报税指南。逐字翻译,包您满意。

2016-2017 报税相关阅读:

2016-17年重点报税文章大全
2017报税重点 - 自愿披露计划
2017报税重点 - 新版海外资产收入申报声明

有关所谓“税务裸奔”一事 - 国际税务通用报告准则
自雇人士报税 - 营业收入之税收调整
抚养费和赡养费对入息税的影响

 

P105(E) 第16版

如果您是盲人或者视力障碍者,您可以通过访问有关多种格式,从而获得盲文、大号字体印刷版本、电子文本或者 MP3 格式的公告。您还可以拨打1-800-959-8281,获得我们的公告以及此类格式的私人信件。

如果您在加拿大和美国境外,请拨打613-940-8495。我们通过自动回复接听对方付费电话。您可以听到哔哔声,并且会有正常的连接延迟。

本指南的法语标题:intitulée Les étudiants et l’impôt。

除非另有注明,否则所有立法都参考所得税法案和所得税条例。

目录

  • 这本手册是为您准备的吗?
  • 2016年有哪些新政?
  • 定义
    • 指定教育机构
    • 全日制学生
    • 在职学生
    • 合资格的学生
    • 专上教育水平
    • 合资格的教育计划
    • 指定的教育计划
  • 第1章 - 开始前须知
    • 您必须报税吗?
    • 您应使用哪种报税计划?
    • 如果您搬家了,您应怎么做?
    • 如何获得所需的报税计划?
    • 社会保障号码(SIN)
    • 代理人
  • 第2章 - 报税
    • EFILE
    • NETFILE
    • 自动填写我的报税单
    • 何时报税?
    • 报税表包含什么,需要保留什么记录?
    • 证明文件
    • 缺少信息怎么办?
    • 您什么时候可以获得退税
    • 您可能获得的收入类型
    • 奖学金、助学金、综合助学金和学习补助(助学金)
      • 奖学金免税
      • 全日制学生
      • 在职学生
      • Apprenticeship grants
      • 研究经费
      • 艺术生项目资助
    • 注册教育储蓄计划(RESP)
  • 第3章 - 常见的收入扣除额
    • 搬家费用
    • 托儿费用
  • 第4章 - 不可退税的抵税额
    • 加拿大就业免税额
    • 公共交通费
    • 学生贷款利息
    • 学费、教育费和教科书费用
    • 证明文件
  • 第5章 - 转账或结转金额
    • 转账
    • 结转
  • 第6章 - 儿童和家庭福利
  • 第7章 - 其他省或地区抵税额
  • 参考资料
  • 在线服务
    • 我的账户
    • MyCRA–移动应用程序
  • 了解更多信息
    • 如果您需要帮助?
    • 我的账户
    • 社区志愿者所得税计划(CVITP)
    • 直接存款
    • 表格和公告
    • 联系我们进行国际调查
    • 电子邮件列表
    • 税务信息电话服务(TIPS)
    • 电话打字机(TTY)用户
    • 税务信息视频
    • 服务投诉
      • 第1步 - 首先联系我们
      • 第2步 - 联系CRA服务投诉项目
      • 第3步 - 联系纳税人申诉专员办事处
    • 投诉报复
    • 到期日
    • 取消罚款或利息

 

该指南是为您准备的吗?

如果您当年的身份是学生,本指南将为您提供有用的信息,帮助您报税。

如果您是在加拿大的国际学生,请点击加拿大的国际学生或者查看我们在本指南结尾的联系信息。

如果您在外国大学、学院或加拿大境外的其他专上教育机构就读,请参阅RC192信息表,学生信息 - 加拿大境外教育机构

如果您是一名残疾学生,请查看残疾人士或参阅RC4064指南,残疾相关信息。上述指南提供的服务和计划相关信息将对您有所帮助,其中的扣减或抵税信息可能适用于您。

本指南使用的术语--配偶和普通法同居伴侣--之定义参见您的税务指南。

 

2016年有哪些新政?

加拿大儿童福利金(CCB)

从2016年7月,该福利取代了加拿大儿童税务福利金(CCTB)和托儿津贴(UCCB);但您仍然可以申请前几年的福利金。欲知更多信息,请查看儿童和家庭福利。CCB是加拿大政府每月支付给符合条件的家庭以帮助他们养育18岁以下子女的费用,此项福利金无需纳税。CCB可包含儿童残障福利金和任何相关的省级或地区福利计划。已经收到UCCB或CCTB的加拿大人无需申请新的福利金。

 

教育和教科书费抵税额

2017年1月1日起将取消联邦教育和教科书费抵税额。这一举措并未取消学费抵税额,也不影响在2016报税表中申请抵税额的能力。2017年之前结转的未使用的教育和教科书费抵税额在2017年之后仍可以申请。

将对本计划进行变更,从而确保,根据所得税法案其他子章节规定,比如与教育费抵税额申请资格直接相关的或采用为教育费抵税额所定义的术语的奖学金、助学金、奖学金所得免税等,将不会因教育和教科书费抵税额的终止而受到影响。

 

奖学金免税

在2016年之后的纳税年度,将对本计划作出重大变更,从而确保取消教育费抵税额不会影响奖学金免税。为了申请奖学金免税,而无须申请享有本计划教育费抵税额的资格,该学生必须在该纳税年度被视为符合这项计划资格的学生。合资格的学生之定义的标准与根据现行规定确定一个人是否有资格获得教育费抵税额所采用的标准相同。

合资格的学生

“合资格的学生”这一新术语自2017年1月1日起引入并生效,用以确保与教育费抵税额申请资格相关的或采用为教育费抵税额所定义的术语的所得税规定不会因教育费抵税额的终止而受到影响。这些规定,例如奖学金免税和终身学习计划(LLP),将反而与作为合资格的学生享有这种资格相关。

 

自动填写我的报税表

自动填写我的报税表是CRA的一种新型安全服务,允许您或您的授权服务提供商自动帮您填写当前年度报税表的某些部分。CRA拥有大多数税务表中的大部分税务信息以及注册退休金储蓄计划信息,并可结转金额。要自动填写您的报税表,您必须注册我的帐户,并使用提供此服务的认证软件产品。欲知更多信息,请点击关于自动填写我的报税表

 

定义

当您的教育机构为您准备税务凭证时,可使用以下定义。如果您对您收到的税务凭证上的信息有任何疑问,请直接联系您的教育机构。如果您希望获得有关本指南所涉及的抵税和扣除的更多技术信息,请参阅参考部分获得相关公告清单。

 

指定的教育机构

指定的教育机构包括:

  • 加拿大的大学、学院和其他提供专上教育水平课程的教育机构;
  • 加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证的加拿大教育机构,此类机构除了为获得大学学分而开设的课程之外,还提供培养或提高职业技能的课程。
  • 加拿大境外的大学,学生在此类大学报读的课程至少持续连续三周的时间,并且通过此类课程可获得学士或以上学位;以及
  • 美国的大学、学院或其他教育机构,此类机构为全年居住在加拿大(靠近边境)并且前往该机构读书的学生提供专上教育水平的课程。

 

全日制学生

如果大学认为学生是全日制学生,通常将按照全日制招生方式接受这些学生。如果一名学生定期在开设专上教育水平课程的学院、大学或其他教育机构就读,则他或她被视为全日制学生。

注意

全日制就读自每学期初开始算起。这段时期通常为9月至次年4月。

如果学生报读合资格的教育计划,并且属于以下情况,则该学生也被视为全日制学生:

  • 该学生仅参加在职课程,并且可以申请残障福利金;或者
  • 学生由心理医生、验光师、听力师、职业治疗师、心理学家、理疗师或者语言病理学家出具的信函中被证实为有心理或生理障碍,因此仅参加在职课程,但是该学生没有资格申请残障福利金。该学生有责任要求其教育机构填写T2202A表格。该教育机构证明该学生正在参与合资格的教育计划所开设的课程(虽然是在职就读)。

注意

如果学生正在参加函授课程(包括通过电子方式提交作业的课程),则他或她不能被视为在加拿大境外大学参加全日制就读。

如果学生通过互联网参加课程,只有当该计划要求学生全日制参加虚拟上课或参加其他学术活动的话,他或她才将被视为全日制学生。

 

在职学生

确定学生是否被视为在职学生的方法包括:

  • 该学生报读指定的教育计划;
  • 只参加少数学科学习或夜校;
  • 只参加函授课程;或者
  • 学生在日间上课,但是只参加辅修课,并且花大部分时间参加其他活动,如就业。

 

合资格的学生

“合资格的学生”这一新术语自2017年1月1日引入并生效,用来确保与教育税抵减额资格相关的或采用为抵减额之目的而定义的术语的所得税规定不会因终止教育税抵减额而受到影响。这些规定,例如奖学金免税和终身学习计划(LLP),将与合格的学生的资格相关。

 

专上教育水平

一般来讲,对于加拿大被视为专上教育水平的课程:

  • 该课程应当提供获得学位、文凭或证书的学分;并且
  • 该课程通常要求已完成中学教育,作为参加该课程的先决条件。

如果提供该课程的省教育部认为某课程属于专上教育机构开设的课程,那么该课程通常被视为专上教育水平的课程。

 

合资格的教育计划

这种教育计划至少持续连续三周,并且每周(不包括学习时间)要求至少有10小时的指导或工作。

如果学生在加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证的教育机构之外的指定教育机构就读,该学生的学习计划必须是在专上教育学校开设的课程,这样才合资格申请合资格的教育计划。

就教育费抵税额而言,获得博士后奖学金的个人不能被视为在合资格的教育计划中就读。

 

指定的教育计划

此计划至少持续连续3周,并且要求每个学生每月至少花费12小时参与此计划的课程。

注意

如果学生通过公平交涉而从某人处获得此计划的补助金、赔偿、福利或津贴,那么该计划不能被视为合资格的或指定的教育计划。但是,此类款项不包括注意事项中教育费项下所列的款项。

指导或工作包括讲座、实践培训和实验室工作。也包括在硕士研究生或博士研究生论文上所花费的研究时间。

 

第1章 - 开始前须知

你必须报税吗?

如果出现以下任何情况之一,作为学生,您必须提交报税表:

  • 您必须缴纳当年的税款。
  • 您尚未偿还根据终身学习计划从注册退休储蓄计划(RRSP)中提取的全部金额。欲知更多信息,请参阅RC4112指南,终身学习计划(LLP)
  • 您必须为加拿大退休金计划(CPP)供款。如果2016年您的退休金就业收入总额超过3,500美元,则该要求适用。欲知更多信息,请参阅一般所得税和福利指南第222行;或者
  • 您领取了2016年工作所得税福利(WITB)预付款,或者您想要申请2017年WITB预付款。

即使这些要求全部不适用,只要以下任何情况适用,您都可以报税:

  • 您想要申请退税;
  • 您希望CRA确定您是否有资格获得商品服务税/合并销售税抵税(GST/HST 抵税)(包括任何相关省级抵税)。例如,如果您在2017年4月之前年满19岁,您可能符合资格;
  • 您或您的配偶或同居伴侣希望开始或继续领取加拿大儿童福利金。
  • 您想结转或将您的学费、教育费和教科书费用中未使用部分转账。欲知更多信息,请参阅学费、教育费和教科书费用;或者
  • 您想申报您可以缴纳RRSP的收入,以更新未来年度的RRSP扣减限额。

欲知您必须何时提交报税表的完整信息,请参阅一般所得税和福利指南

 

您应使用哪种税务包?

一般来说,您必须使用2016年12月31日所居住的省或地区的税务包。如果您居住在您通常居住地之外的某个省或地区,请使用您通常居住的省或地区的税务包。例如,如果您通常居住在安大略省,但要去阿尔伯塔省的学校,就使用安大略省的税务包。

如果2016年12月31日时您住在魁北克,只能使用魁北克居民税务包来计算您的联邦税。您还需提交魁北克省级所得税申报表。

 

如果您搬家,您应怎么做?

如果搬家,请尽快通知我们您的新地址。如果您使用直接存款,请告知我们您是否更换了账号。

请随时告知我们,以便确保您可以一直获得您有权获得的任何GST/HST抵税额、全国托儿津贴以及加拿大儿童福利金(包括某些相关省或地区的计划)。否则,无论您使用支票还是直接存款的方式领取,您的福利金都可能会停止发放。

每年我们都会在不同的时间进行多次审查。因此,如果您搬家了,请务必尽快告知我们您的地址变更,以便我们能够联系到您。

如果已经注册我的帐户或MyCRA服务,您都可以点击我的帐户移动应用程序来更改您的地址。否则,您必须致电或写信告知我们您的新地址。

如您采取写信的方式,请寄信至所属税务中心。请确保在信函上签名,并提供您的社会保障号码、您的新地址和您搬家的日期。如果您代您的配偶或普通法同居伴侣等其他人写信,请提供他们的社会保障号码并要求他们在授权更改其记录的信函上签名。

 

如何获得所需的税务包?

如果是电子报税,请使用税务准备软件或网络应用程序,选择您12月31日居住的省份或地区。

如果您提交纸质税单,您可以点击表格和公告或者致电1-800-959-8281获得我们的大部分公告信息,包括一般所得税和福利指南和表册。

 

社会保障号码(SIN)

提交报税表之前,您需要知道SIN。我们使用您的SIN来确定您的所得税,并更新用于您的加拿大退休金计划(CPP)或魁北克退休金计划(QPP)供款的收入记录。

您必须将您的SIN提供给为您准备信息单据(例如T4表)的任何报税员。检查您的单据。如果您的SIN没有填写或填写不正确,请通知为您准备单据的报税员。

欲查看更多信息或申请社会保障号码,请联系加拿大服务局。您可以在网站或您电话薄中的政府部分找到加拿大服务局办事处的地址和联系电话。

 

代理人

您可以授权代理人(例如您的父母、配偶或普通法同居伴侣、纳税申报员或会计师)代表您与CRA办理业务。当您通过我们的网站上我的账户或以书面的形式同意我们与代理人交涉时,意味着您允许此人在您指定的授权级别内代表您处理该(这些)纳税年度的所得税事宜。

注意

在您取消同意,或者您选定的截止日期到期,或者我们收到您的死亡通知之前,您的同意将一直有效。您的代理人可以通过电话或书面形式要求您取消对他或她发出的同意。

欲知更多信息,请点击授权或取消代理人或获得T1013表格,授权或取消代理人

 

第2章 - 报税

您可以使用EFILE、NETFILE和自动填写我的报税表服务进行报税,或者您可以提交纸质报税表。

 

EFILE

您的EFILE服务提供者可以代您填写并提交您的报税表。

NETFILE

如果您使用税务准备软件或网络税务申请准备报税,您可以通过互联网报税。大多数个人都有资格使用NETFILE。有关更多信息或报税,请访问NETFILE

 

注意

您使用NETFILE提交所得税申报表时,不能更改您的地址。欲知有关如何变更地址的更多信息,请参阅如果您搬家,您应该怎么做?

CRA不需要您打印您的纸质报税表以作备份。但是,年度税务软件修订以及更新或更换存储您税务数据的计算机可能会导致您日后无法打印您的报税表。

 

自动填写我的报税表

自动填写我的报税表是CRA的一种新型安全服务,该服务允许您或您的授权服务提供商自动填写您的报税表中的某些部分。CRA拥有大多数税务信息和RRSP信息,并结转金额。要填写您的报税表,您必须注册我的帐户,并使用提供此服务的认证软件产品。欲知更多信息,请点击关于自动填写我的报税表

 

何时报税?

一般来说,纳税年度的报税单必须在次年4月30日当天或之前提交。

注意

如果到期日为星期六、星期日或CRA认可的假期时,如果我们在下一个工作日收到您的报税单或报税单上有下一个工作日的邮戳,我们认为您按时提交了报税表或您按时纳税。

如果您在到期日后报税,您的GST/HST抵减额和加拿大儿童福利金(包括相关的省级或地区福利金)可能会延迟发放。此外,您可能需要支付迟报罚款和利息。欲知更多信息,请参阅一般所得税和福利指南

 

报税表包含什么,需要保留什么记录?

如果您进行电子申报,请保留所有相关文档。如果您进行纸质申报,请附上每张信息单的副本。这些单据显示了当年向您支付的收入金额以及从该收入扣除的金额。每份单据上的注释说明在何处申报您报税表上的收入。

一些常见的信息单包括:

  • T4报税单,显示就业所得和工资扣款;
  • T4A报税单,显示奖学金、助学金和助学金所得或者加拿大教育基金储蓄计划付款;以及
  • T5报税单,显示投资收入,例如银行账户利息或者加拿大储蓄债券利息。

 

证明文件

您的纸质报税税务包中的信息将告知您何时附上其他证明文件,例如证书、表格、日程或者收据。提交您的报税表之后,将所有收据和文件至少保存六年。如果CRA选择审查您的报税表,您需要提交收据来支持您的申请。

您应当保留报税表、相关的评估通知和任何重新评估通知的副本。这些可以帮助您完成次年的报税表。例如,您的评估通知将提供学费、教育费和教科书费结转余额。欲登录我的账户来在线查看您的评估通知,请点击我的账户

即使您不需要在您的报税表中附上某些证明文件,或者如果您以电子方式提交报税表,请保留这些文件,以防我们选择您的报税表进行审查。

 

缺少信息怎么办?

如果您必须提交报税表,即使一些单据或收据缺失,也要及时提交。您有责任报告所有来源的收入,以避免可能需要支付的利息和收取的罚款。如果您知道您不能在到期日之前获得税单,那么在报税表上附上一张说明,注明付款人的姓名和地址、所涉及的收入类型以及您为取得这份单据正在做哪些工作。利用您可能拥有的任何存根来计算需要上报的收入以及您可以申请的任何相关扣除额及抵税额。请在您的报税表相应的行输入预估的金额。提交纸质报税表时,请将存根附在您的报税表中。如果您进行电子申报,请保留所有文件,以备我们日后查看。

您也可以通过我的账户在线查看当年的或过去10年的税务信息表。欲登录或注册,请点击我的账户

欲获得遗失的单据或收据,请联系应当将其发送给您的人。例如,如果您丢失了T4税单,请联系您的雇主。

 

您什么时候可以获得退税?

一般来讲,我们至少需要八个工作日来处理您的电子报税。我们通常需要四到六周处理您的纸质报税表。

注意

如果您有未清偿的政府债务,例如加拿大学生贷款或培训津贴超额付款,我们可以将您的部分或全部退税用于偿还您的债务。

 

您可能拥有的收入类型

您所收到的大部分收入均应纳税,您必须在您的报税表中提供这些收入。

作为学生您可能收到的最常见类型的收入包括:

  • 就业收入;
  • 小费和临时收入;
  • 投资收入;
  • 全国托儿津贴(UCCB);
  • 注册教育储蓄计划付款;和
  • 奖学金、助学金、综合助学金和学习补助,包括:
    • 学徒补助;
    • 研究经费;和
    • 艺术生项目资助。

您不必将以下款项作为收入在报税表中提供:

  • 您的GST/HST抵税额;
  • 加拿大儿童福利金或相关省或地区计划付款;
  • 大部分奖学金、综合助学金或中奖彩票;或者
  • 大部分赠与和遗产。

以下部分包括与某些上述类型收入相关的信息。欲知有关这些或其他收入类型的更多信息,请参阅一般所得税和福利指南

 

奖学金、助学金、综合助学金和学习补助(奖励)

中小学奖学金和综合助学金不应纳税。

只有以研究为主的专上教育计划产生学院或CEGEP文凭、或学士、硕士或博士学位(或同等学位)时,该计划才有资格申请教育费抵税和奖学金免税。博士后助学金应纳税。

 

奖学金免税

2016年之后的纳税年度,将会对本计划作出重大变更,从而确保取消教育费抵税不会影响奖学金免税。为了申请奖学金免税,而无须申请享有本计划教育费抵税额的资格,该学生必须在该纳税年度被视为享有这项计划资格的学生。合资格的学生之定义的标准与根据现行规定确定一个人是否有资格获得教育费抵税额所采用的标准相同。

 

全日制学生

专上学校奖学金、助学金和综合助学金通常无需纳税,前提是您有资格申请全日制教育抵税额。这使您具备申请全额奖学金免税的资格。如果您在申请全日制教育抵税额的次年或前一年收到奖学金、助学金或综合助学金的话,您也可以享受奖学金免税。

只有当奖学金用于支持学生就读此计划时,才可享受奖学金免税。欲决定您用哪部分奖金来支持您的学习,您应当考虑如下因素:

  • 该计划的持续时间;
  • 适用于该奖金的任何条款和条件;以及
  • 计划将该奖金所提供财务支持用于哪个时段。

 

在职学生

如果您可以申请某一项计划的在职教育抵税额,奖学金免税将限于向教育机构支付的费用和购买计划相关材料所产生的费用。如果您在申请在职教育抵税额的次年或前一年收到奖学金、助学金或综合助学金的话,您也可以享受奖学金免税。

如果您没资格享有全日制或在职教育费抵税额,并且您尚未收到艺术生项目津贴,您可以从您收到的款项中减少500加元的基本奖学金免税,并在您报税表的第130行填写余额。如果收到的金额等于或超过500加元,则只享受免税。

 

学徒补助

学徒可以获得最高4,000加元的补助用于支付学费、旅费、书本费或其他费用。

如果您在当年收到以下任何一种学徒津贴,请在您报税表的第130行填写您的T4A报税单第105方框中显示的收入。

 

学徒激励津贴

此项津贴指导在指定红印章计划中注册的学徒如何开始。每个级别每年可获得应税现金津贴为1,000加元,最高2,000加元。

 

学徒结束津贴

此项津贴旨在帮助已完成培训的注册学徒成为指定红印章计划中经认证的训练合格的学徒。学徒可获得2,000加元的应税现金津贴。

欲知有关这些津贴的更多信息,请访问加拿大服务局

注意

根据自己的工作安排,学徒也有资格申请扣除工具费用以及申请GST/HST退税。欲知更多信息,请参阅T4044指南,就业费用

 

研究经费

从您所获得的补助中减去开支并在报税表的第104行填写净额。您的开支不能多于补助。

将费用清单附到您的报税表中。

您可以扣减的开支必须是开展研究项目所需的费用。这些费用包括:

  • 旅行费用,包括您因研究工作离家期间的所有的食宿费用;
  • 支付给助理的费用;和
  • 设备费、实验室费用和各项收费。

您不能扣除的费用包括:

  • 个人和生活费用(不包括上述旅行费用);
  • 已经报销的费用(收到的补助中包括了报销款项的除外);
  • 您计算当年收入时通过其他方式可以扣减的费用;
  • 在上述情况下不合理的费用;以及
  • 大学、医院或类似机构支付给您的费用。

欲知更多信息,请参阅S1-F2-C3所得税折页, 奖学金、研究经费和其他教育资助。

 

艺术生项目津贴

如果您收到艺术生项目津贴,将之用于开展文学、戏剧、音乐或艺术工作(除因作为业务或雇佣一部分而完成的工作而获得的津贴之外),无论是与其他奖学金所得分开的还是除其他奖学金所得之外,您可以申请奖学金免税,从而减少必须在您的收入中作为奖学金收入(包括艺术生项目津贴)提供的总额。

将以下各项相加来计算奖学金免税:

  • 您获得的与学习计划相关的所有奖金总额,您可以为该学习计划申请全日制教育抵税额;
  • 学费和与该计划相关的材料费,您可以为该学习计划申请全日制教育抵税额;
  • 所有款项的总和,这里每笔款项都是您收到的每笔艺术生项目津贴或者与该津贴相关的开支(不符合条件的开支除外)中较低者;以及
  • 500加元和您收到的超过相加的前两项中所述金额的奖金总额(包括文科生项目津贴),取两者中的较小者。

您必须在您当年的收入中提供超过上述您的奖学金免税金额的所有奖金总额(包括艺术生项目津贴)。

确定您的费用时,您不能申请:

  • 在通常居住地期间的个人生活费用;
  • 可以报销的费用;或者
  • 您计算当年收入时通过其他方式可以扣减的费用。

欲知更多信息,请参阅S1-F2-C3所得税折页, 奖学金、研究经费和其他教育资助

 

注册教育储蓄计划(RESP)

如果您收到教育援助金(EAP),例如通过RESP取得的利息收入,请在您报税表的第130行提供您所收到的总额。您收到的金额参见T4A报税单040或042方框。受益人有权在停止就读后最多6个月内收到EAP,假定这些援助金在学生注册停止之前支付的,那么这些援助金就是符合条件的EAP。欲知更多信息,请参阅RC4092信息表,注册教育储蓄计划

注意

如果您在加拿大境外报读全日制大学,要获得EAP,最低就读期限为连续三周。这项规定不适用在职学生或在大学以外的教育机构就读的学生。

 

第3章 - 常见的收入扣除额

适用于学生的最常见的扣除额是搬家费用和托儿费用。欲知有关其他扣除额的更多信息,请参阅一般所得税和福利指南

 

家费用

如果您从教育机构收到的表格中C方框(全日制学生)填写了金额,当您出于以下原因搬家的话,您有资格申请搬家费。

在专上教育机构就读

这些费用只能从您的奖学金、助学金、综合助学金、某些奖金和研究补助的应税部分中扣除。您可以申请每学期初或暑假后返程发生的搬家费用。

因工作而搬家

这包括暑期打工或如果您做生意。这些搬家费用必须从您在新地点获得的就业收入或自雇收入中扣除。如果您作为合作学生在工作期结束后搬回大学、学院或另一教育机构,您也可以申请此费用。如果您的雇主支付您工资,那么您不能申请此费用。

在上述两种情况下,您的新家与教育机构或者新的工作场所之间的距离必须至少40公里。

参加函授课程不能申请搬家费用。

注意

如果您的符合条件的搬家费用高于您当年收到的并报税的奖学金、助学金、综合助学金、某些奖品和研究津贴的应税部分,您可以结转未使用部分并将其从您当年收到并报税的奖学金、助学金、综合助学金、某些奖品和研究津贴的应纳税部分中扣除。

此外,如果您在搬家的次年支付了费用,您可以在您支付这笔金额那一年的报税表中申请。在您拥有足够的符合条件的收入来申请未使用金额之前,您可以结转这笔金额。

有关准许列支的搬家费用清单和申请说明,请参阅T1-M表格,搬家费用扣除额

 

托儿费用

您或您的配偶或普通法同居伴侣可能已经付款给某人,要求其照管您的孩子,以便你们当中有一人可以赚取收入、上学或者进行研究。只有孩子在当年某个时候不满16岁或者存在心里或生理障碍时,这笔开支才可以扣除。

一般来讲,只有净收入较低(即使为零收入)的配偶或者普通法同居伴侣才可以申请这笔费用。但是如果净收入较高的人员的配偶或普通法同居伴侣报读教育计划或者如果另一个具体情况适用时,那么此人仍然可以申请托儿费用。欲知其他情况的详细信息或者欲进行申请,请参阅T778表格,托儿费用扣除额

 

第4章 - 不可退税的抵税额

联邦不可退税的抵税额最多可将您的联邦税减至您的欠税额。它们被称为不可退税抵税额,因为您只能用其来将您的应纳税款减少至零。您不能为此类抵税额获得退税。

所有联邦不可退税的抵税额都要在您的个人报税表的附表1中申报。适用于学生的最常见的联邦不可退税的抵税额有:

  • 加拿大雇佣金额(第363行);
  • 公共交通费(第364行);
  • 学生贷款支付的利息(第319行);和
  • 学费、教育费和教科书费用(第323行)。

总加元金额乘以最低个人税率百分比等于联邦不可退税抵税额,目前为15%。

所有省和地区(魁北克省除外)的居民按照表格428计算其省或地区不可退税抵税额。

省或地区不可退税抵税额申请规则与联邦不可退税抵税额申请规则一致。但是,抵税额的价值和计算方法与对应的联邦抵税额不同。

 

加拿大雇佣金额

如果您在2016年成为雇员,您可以在附表1的第363行申请雇佣金额。

申请金额取下述较低者:

  • 1,161加元;和
  • 您在报税表第101行和104行所申报的就业收入的总和。

 

公共交通费

假定其他人也还未申请此类费用,只有您(学生)或您的配偶或普通法同居伴侣可以申请由以下人员购买的公交车票费用:

  • 您;
  • 您的配偶或普通法同居伴侣;和
  • 您(或者您配偶或普通法同居伴侣的子女)的在12月31日之前不满19岁的子女。

您可以在附表1的第364行申请此类费用。

 

公交车票类型

短期票--您可以在附表1第364行申请短期票费用,您可以用这种票在至少连续五天内使用此类公交票无限制地出行,并且您已经购买了足够的短期票,这样您可以在任何28天的期限内有权享受至少20天内无限制出行。

长期票--您也可以在附表1第364行申请长期票的费用(例如月票或年票),持有此类公交票,您可以在一年内乘坐公共交通工具(例如本地公交车、路面电车、地铁、市郊往返列车或公交车和本地渡轮)在加拿大境内无限制出行。

电子支付卡--如果使用电子支付卡在不超过31天的连续时间内进行至少32次单程旅行,那么您可以申请此类费用。

符合条件费用的报销--如果您已经报销了部分或全部车票费,您不能申请全部费用。而只能申请您还未或不能报销的金额,包括补贴。但是,如果您的收入中包括这些费用,例如,T4报税单上出现的金额,那么您可以在您的报税表中扣除全部费用,前提是您还未在报税表其他部分对其进行扣除。

 

学生贷款利息

如果您根据《加拿大学生贷款法》、《加拿大学生金融援助法》、《学徒贷款法》或类似省或地区政府法律获得专上教育贷款,只有您可以在附表1第319行申请您或与您相关的人在2016年支付的或自最早一年算起的贷款利息或过去五年结转的金额。

您不能将这笔金额转给其他人。如果您以前没有申请过这笔金额,您才能进行申请。申请的利息必须是学生贷款利息,而不能是任何其他类型的贷款利息,或者和任何其他贷款组合的学生贷款利息。如果您与银行或其他金融机构重新协商您的学生贷款,或者与银行达成协议整合您的贷款,您不能申请此利息。此外,您不能申请因未偿还学生贷款而被判应付的利息。

纳税提示

如果您无需为当年应付利息缴纳税款,您最好不要在当年的报税表中申报该利息。您可以结转该利息,并用其减少您未来五年将提交的任何报税表中所欠的税款,前提是您没有重复申请相同的金额。

收据-如果您通过电子方式提交报税表,请保存您的收据,以备我们日后查看。如果您提交纸质版报税表,请提供您申请的金额所对应的收据。

 

学费、教育费和教科书费用

自2017年1月1日生效之后,将取消联邦教育和教科书费抵税额。这一举措未取消学费抵税,也不影响申请2016年税单抵税的能力。2017年之前结转的未使用的教育费和教科书收税抵免依然可以在2017年之后申领。

要申请学费、教育费和教科书费,您必须已经从教育机构收到以下表格。

注意

为了申请您的学费,您可能会代之从教育机构收到正式的税务发票,该发票可反映出您当年已经支付的符合条件的学费金额。

这些表格显示您曾就读的月数,包括在职(方框B)和全日制(方框C)学习:

注意

如果您还未收到任何此类表格,请联系您的教育机构。

请填写附表11,申报您当年符合条件的学费、教育费和书本费,以及评税通知或上一年的重新评税通知中所列的任何从上一年结转的未使用金额 。符合条件的学费、教育费和书本费应基于参加课程的日历年而非缴费年度。

除非您居住在魁北克,否则您可能还需要填写省或地区附表(S11)。请将这些附表附于您的报税表中。

 

符合条件的学费

您从所在教育机构收到的正式税务收据或报税表格将显示您当年支付的符合条件的学费金额。要获得资格,您为就读于每个教育机构而支付的费用必须高于100加元。例如,如果您当年在两个教育机构就读,您每份税务证书上的金额都必须高于100加元。

一般来讲,如果一门课程属于专上教育水平(适用于当年年末年满16岁或以上的个人)或者该课程旨在培养或提高职业技能,并且该教育机构已经通过加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证,那么该课程符合条件。同样,您必须在2016年参加这门课程。

请在附表11第2行申报符合条件的学费总额。

符合条件的学费包括以下款项:

  • 入学费;
  • 图书馆或实验室设施使用费;
  • 减免费用;
  • 学习计划中不可缺少的考试费(包括重读费);
  • 申请费(但前提是学生随后在该机构就读);
  • 确认费;
  • 证书、文凭或学位收费;
  • 与学术计划及其管理相关的会员费或研讨会费用;
  • 强制性电脑服务收费;和
  • 学术费用。

 

获得许可或认证所需的考试费

为获得联邦或省法令认可的专业身份,或成为执业或认证技工,或允许学生在加拿大参与职业或贸易实践,而按照要求参加职业、贸易或专业考试所支付给教育机构、专业组织、省教育部或其他类似机构的考试费,这类费用可以申请学费抵税额。

超过250加元的辅助费用或收费以及支付的职业、贸易或专业考试费不是符合条件的学费,除非这类费用必须由参加考试的所有个人支付。

您应当提供收据来证明您的考试费用符合条件。该收据应当包含如下某些详细信息:

机构名称:____________________

特此证明:

以下考试 ____________________ 于 ___________________ 由____________________进行;

为考试所支付的总费用中___________________ 之和构成了为所得税法第118.5(1)(d)章之目的支付的符合条件的费用。

要获得联邦或省法令认可的职业资格或获得许可的或经认证的技术员身份,必须通过该考试,持有这种资格、许可或证明的人员可以在加拿大从事相应的职业或交易;

上述金额均未用于旅行、停车、拥有持久价值的设备费或考试费和辅助费以外的任何收费(例如,辅助费可能包括考试期间使用的考试资料的费用,如身份证和某些必备的学习材料)。

授权人员签字:                          __________________________________________

构成不符合条件学费的金额

符合条件的学费不包括以下费用:

  • 学生课外社会活动费;
  • 医疗费用;
  • 交通和停车费;
  • 食宿费;
  • 拥有持久价值且由学生保留的商品(如显微镜、制服、礼服或计算机);
  • 专业组织的入会费,包括考试费或其他费用(如评估费),符合条件的教育机构所开设的研究计划不包括此部分费用;
  • 学生退出某计划或某机构时产生的行政处罚;
  • 书本费(学生报读加拿大符合条件的教育机构开始的函授时,该课程费用所含的书本、光盘或类似资料除外);以及
  • 为升入大学或学院计划而参加的学术进修课程。这些课程通常不符合学费抵税资格,因为它们未被视作专上教育学校开设的课程。

某些辅助费用和收费,例如卫生服务费和体育课费,也可能是符合条件的学费。但是,此类费用和收费限额为250加元,除非此类费用必须由所有全日制学生或在职学生支付。

如果您不确定自己是否可以申请此类费用,请联系我们。

 

教育费

您从所在教育机构收到的表格(参见学费、教育费和书本费项下的列表)将说明您是全日制(C框)还是在职(B框)学生。

对于2017年之前的税务年度,如果您是全日制就读(C框),您可以在您税单上注明每月申请400加元。请在您纳税申报单的附表11的第6行查看此金额。如果您报读了指定教育机构合格教育计划并且以下任意一项适用,您可以申请此金额:

  • 您注册为全日制学生;
  • 您是在职学生并且您有资格申请当年的残障福利金;或
  • 您是在职学生(您没不具备申请残障金的资格),但是您当年出现心理或生理障碍,这种障碍限制您从事RC4064指南,残障相关信息中所列的任何一项活动,但是您没合资格申请残障福利金。如果发生这种情况,您需要获得心理医生、验光师、听力学家、职业治疗师、心理学家、理疗师或语言病理学的证明函,以证明您患有此障碍。这不包含在您教育机构提供的适用的表格(参阅学费、教育费和书本费项下的列表)之内。

注意

如果某学期您作为合作学生在某教育机构就读,并且同一时期在某企业或行业参与学术研究相关的工作,那么只有您在该教育机构就读的几个月中,您才被视为全日制学生。

对于2017年之前的税务年度,如果您是在职就读(B框),您可以在您的税单上注明每月申请120加元。请在您纳税申报单的附表11 的第3行查看此金额。如果您报读了指定教育机构特定教育计划,您可以申请此金额。

您每月仅可以申请一种教育费,或者是全日制费用或者是在职费用。

如果您当年年末不满16岁,您仅可以为您参加的专上水平课程申请教育费。

假定所有其他要求均满足,即使您在参加工作相关课程时获得了薪资,您可能也有资格申请教育费。

您的教育机构完成并出具T2202A表,学费、教育费和书本费证明TL11A表,学费、教育费和书本费证明--加拿大境外大学TL11B表,学费、教育费和书本费证明--飞行学校或俱乐部TL11C表,学费、教育费和书本费证明--美国通勤学校,适用者为准。它显示了您就读合格教育计划或指定教育计划的月数。

如果发生以下情况,您不能申请教育费:

  • 您获得补助金、赔偿、福利或津贴,或者您的雇主或者与您进行公平交易的其他人为您报销您的课程费;或
  • 享受某计划福利(例如护理学院提供的免费食宿)。

注意

补助金、赔偿、福利或津贴不包括您收到的任何奖学金、助学金、综合助学金或奖品或您根据《加拿大学生金融援助法》《加拿大学生贷款法》《学徒贷款法》或者《魁北克省教育费财政资助法》收到的任何福利金。

这些金额也不包括根据《就业保险法》第二部分规定的任何财政资助(参见税单T4E方框20),作为类似省或地区计划一部分的劳动力市场发展协议、或就业和社会发展部法案》授权开发的计划。

为了有资格就读于大学或学院计划而参加的教育进修课程通常不符合申请教育税抵税的资格,因为这些课程未被视作专上教育学校开设的课程。

以研究为主的专上计划符合申请教育抵税额、奖学金免税的资格,前提是通过此计划可以获得学院或CEGEP学位、学士、硕士或博士学位(或同等学位)。因此,博士后助学金需继续纳税。

书本费抵税

对于2017年之前的税务年度,如果您有资格申请教育费抵税额(见上文),您可以申请书本费抵税。

此金额为:

  • 您有资格申请全日制教育费抵税额的每月均可享受65加元(C框总数乘以65加元)。请在附表11第7行输入此金额;或者
  • 您有资格申请在职教育费抵税额的每月均可享受20加元(B框总数乘以20加元)。请在附表11第4行输入此金额.

证明文件

如果您进行电子申报,请保存所有文件,以备我们日后查看。如果您进行纸质申报,请附上已填妥的附表11,但是请勿发送您的其他文件。请保存这些文件,以备我们日后审查。

 

第5章 - 转账或结转金额

您必须首先在您自己的报税表中申请学费、教育费和书本费抵税额,即使这些费用由其他人支付。您自己的报税表中使用的金额必须等于您欠缴的抵税额。此金额的计算方法参见附表11

即使您无需纳税,并且您正在将部分学费、教育费和书本费转账,请提交报税表和已填妥的附表11 ,以便我们可以更新您可用于结转到其他年份的未使用的学费、教育费和书本费。

如果您正在将一笔金额转至指定个人,那么只能对此人可以使用的金额进行转账。通过这种方法,您可以将尽可能多的金额结转至来年使用。

完成附表11之后,如果您仍有可用未使用抵税额,您现在就可以选择以下任一方案。

 

转账

您最高可以转账5,000加元,减去您用于减低所欠税款的金额(计算方法如附表11所示)。您可以将全部或部分金额转给您的配偶或普通法同居伴侣(他们可以在其附表2的第360行申请这笔金额)或者您或您配偶的或普通法同居伴侣的父/母或祖父/母(他们可以在其附表1的第324行申请这笔金额)。

根据您的配偶或普通法同居伴侣所居住的省或地区,他们可能需要填写附表(S2)来计算自己所在省或地区的转账金额。

要指定转账,请填写TL11A表,学费、教育费和书本费证明--加拿大境外大学第三部分、TL11B表,学费、教育费和书本费证明--飞行学校或俱乐部第四部分、或 TL11C表,学费、教育费和书本费证明--美国通勤学校第四部分, 或T2202A表,学费、教育费和书本费证明

 

结转

您可以结转您当年不能使用(并且不能转账的)的部分学费、教育费和书本费并在来年进行申请。您必须在您需要支付所得税的首年申请结转金额。要计算您正要结转的金额,您必须提交所得税申报表并填写附表11

注意

如果您结转一笔金额,您不能将其转给任何人。

根据您所居住的省或地区,您可能需要填写附表(S11)来计算自己所在省或地区的转账或结转金额。请将这些附表附于您的报税表中。

 

第6章 - 儿童和家庭福利

您可能有资格获得其他抵税和福利。此处是您可能有资格获得抵税或福利的列表:

  • 货劳税/合并销售税(GST/HST)抵税额和相关省抵税额;
  • 加拿大儿童福利金(CCB);和
  • 相关省或地区抵税额

有关您的资格和如何申请相关抵税额和福利金的更多信息,请访问儿童和家庭福利。您可以访问我的账户,在线申请儿童福利金,和在线获得有关儿童和家庭福利的信息。如果您对GST/HST抵税额和CCB有任何疑问,您也可以致电1-800-387-1193。

 

第7章 - 其他省或地区抵税额

如果12月31日您居住在魁北克以外的加拿大任何地方,您可以在自己的报税表中申请省或地区抵税额。请参阅所得税报税单,了解您是否可以申请某些省或地区抵税额。

如果12月31日您居住在魁北克,您必须填写魁北克省所得税申报单来申请您的省抵税额。

参考资料

要获得我们的表格或公告,请访问表格和公告或者拨打1-800-959-8281。

 

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所得税对开本

 

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  • 查看您的RRSP扣除限额
  • 查找当地报税员;和
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  • 查看报税表的状态;和
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您可以期望按照明确的既定规则得到公平对待,并在每次与加拿大税务局(CRA)联络时获得优质服务;请见纳税人权利法案。

如果您对CRA提供的服务不满意,您可以进行服务投诉。

 

通过以下三个步骤可以解决您提出的与服务相关的投诉。

第1步 - 首先联系我们

如果您对服务不满意,您可以提交服务投诉。在提交投诉之前,我们建议您尝试与接待您的CRA员工协商解决问题,或致电CRA联系方式中的电话号码。如果您没有联系信息,请点击联系信息

如果您仍不同意问题的解决方式,您可以要求与该员工的主管讨论此事。

第2步 - 联系CRA服务投诉计划

CRA服务投诉计划是专为个人和企业.设置的计划。如果您对服务投诉流程第1步的结果不满意,该计划会从另一层面进行审核。一般来讲,服务相关的投诉都会涉及我们工作的质量和及时性。欲向CRA服务投诉计划投诉,请填写RC193表,服务相关投诉

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到期日

如到期日是周六、周日或CRA认可的公共假期,而我们在下一个工作日收到您的汇款,则视为您已按时缴纳。如果我们在下一工作日当天或之前收到您的申报表,或邮戳日期为下一工作日当天或之前,我们视为您按时申报。

欲知更多信息,请访问重要日期

 

取消或免除罚款或利息

CRA执行法规(通常称为纳税人减免条款),当纳税人出于超出其控制范围的情况而不能履行其纳税义务时,该法规授予CRA取消或免除罚款或利息的权利。

CRA授予救济的自由裁量权限范围是,申请提交年份之前10年内结束的任何期限。

只有当您的请求与您提出请求的那一年之前的10年内终止的税务年度或会计期间的罚款相关时,CRA才会考虑您的请求。例如,您在2017年提出的请求必须与2017年或之后终止的税务年度或会计期间的罚款相关。

对于任意纳税年度或会计期间所欠的余额利息,CRA将仅考虑您提出请求那一年之前的10年内产生的金额。例如,您在2017年提出的请求必须涉及2007年或以后产生的利息。

要提交您的请求,请填写RC4288表,纳税人救济申请-取消或免除罚款或利息。有关罚款或利息减免的更多信息以及如何提交您的请求,请参阅纳税人救济条款

 

 

修改日期: 2016-12-21

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