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学生报税FAQ - DIY党强推!抵税项目知多少? | Jooyee 聚译网

学生报税FAQ - DIY党强推!抵税项目知多少?

P105 – Students and income tax 2016

原文录入时间: 2016-12-21
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P105 – 2016年学生和所得税

小编按语:

您报税了吗?身为学生的您,记得抓紧最后一个月的时间!如果您不是对报税特别有经验,您一定对于学费,课本费用,奖学金等等有许多问题。不要因为这些盲点,而错报税,甚至少了今年领退税的机会哦!

一般来说,大学生可能有的问题包括:

  • 2016年有哪些新政
  • 什么样的奖学金不必纳税?
  • 什么是全日制抵税额?
  • 哪些款项不必作为收入,放在报税表中?

您如果也有这些疑问,您可以在网上找资料,或者,您可以看一下这篇直接翻译自《加拿大税务局》为学生专门准备的报税指南。逐字翻译,包您满意。

2016-2017 报税相关阅读:

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P105(E) 第16版

如果您是盲人或者视力障碍者,您可以通过访问有关多种格式,从而获得盲文、大号字体印刷版本、电子文本或者 MP3 格式的公告。您还可以拨打1-800-959-8281,获得我们的公告以及此类格式的私人信件。

如果您在加拿大和美国境外,请拨打613-940-8495。我们通过自动回复接听对方付费电话。您可以听到哔哔声,并且会有正常的连接延迟。

本指南的法语标题:intitulée Les étudiants et l’impôt。

除非另有注明,否则所有立法都参考所得税法案和所得税条例。

目录

  • 这本手册是为您准备的吗?
  • 2016年有哪些新政?
  • 定义
    • 指定教育机构
    • 全日制学生
    • 在职学生
    • 合资格的学生
    • 专上教育水平
    • 合资格的教育计划
    • 指定的教育计划
  • 第1章 - 开始前须知
    • 您必须报税吗?
    • 您应使用哪种报税计划?
    • 如果您搬家了,您应怎么做?
    • 如何获得所需的报税计划?
    • 社会保障号码(SIN)
    • 代理人
  • 第2章 - 报税
    • EFILE
    • NETFILE
    • 自动填写我的报税单
    • 何时报税?
    • 报税表包含什么,需要保留什么记录?
    • 证明文件
    • 缺少信息怎么办?
    • 您什么时候可以获得退税
    • 您可能获得的收入类型
    • 奖学金、助学金、综合助学金和学习补助(助学金)
      • 奖学金免税
      • 全日制学生
      • 在职学生
      • Apprenticeship grants
      • 研究经费
      • 艺术生项目资助
    • 注册教育储蓄计划(RESP)
  • 第3章 - 常见的收入扣除额
    • 搬家费用
    • 托儿费用
  • 第4章 - 不可退税的抵税额
    • 加拿大就业免税额
    • 公共交通费
    • 学生贷款利息
    • 学费、教育费和教科书费用
    • 证明文件
  • 第5章 - 转账或结转金额
    • 转账
    • 结转
  • 第6章 - 儿童和家庭福利
  • 第7章 - 其他省或地区抵税额
  • 参考资料
  • 在线服务
    • 我的账户
    • MyCRA–移动应用程序
  • 了解更多信息
    • 如果您需要帮助?
    • 我的账户
    • 社区志愿者所得税计划(CVITP)
    • 直接存款
    • 表格和公告
    • 联系我们进行国际调查
    • 电子邮件列表
    • 税务信息电话服务(TIPS)
    • 电话打字机(TTY)用户
    • 税务信息视频
    • 服务投诉
      • 第1步 - 首先联系我们
      • 第2步 - 联系CRA服务投诉项目
      • 第3步 - 联系纳税人申诉专员办事处
    • 投诉报复
    • 到期日
    • 取消罚款或利息

 

该指南是为您准备的吗?

如果您当年的身份是学生,本指南将为您提供有用的信息,帮助您报税。

如果您是在加拿大的国际学生,请点击加拿大的国际学生或者查看我们在本指南结尾的联系信息。

如果您在外国大学、学院或加拿大境外的其他专上教育机构就读,请参阅RC192信息表,学生信息 - 加拿大境外教育机构

如果您是一名残疾学生,请查看残疾人士或参阅RC4064指南,残疾相关信息。上述指南提供的服务和计划相关信息将对您有所帮助,其中的扣减或抵税信息可能适用于您。

本指南使用的术语--配偶和普通法同居伴侣--之定义参见您的税务指南。

 

2016年有哪些新政?

加拿大儿童福利金(CCB)

从2016年7月,该福利取代了加拿大儿童税务福利金(CCTB)和托儿津贴(UCCB);但您仍然可以申请前几年的福利金。欲知更多信息,请查看儿童和家庭福利。CCB是加拿大政府每月支付给符合条件的家庭以帮助他们养育18岁以下子女的费用,此项福利金无需纳税。CCB可包含儿童残障福利金和任何相关的省级或地区福利计划。已经收到UCCB或CCTB的加拿大人无需申请新的福利金。

 

教育和教科书费抵税额

2017年1月1日起将取消联邦教育和教科书费抵税额。这一举措并未取消学费抵税额,也不影响在2016报税表中申请抵税额的能力。2017年之前结转的未使用的教育和教科书费抵税额在2017年之后仍可以申请。

将对本计划进行变更,从而确保,根据所得税法案其他子章节规定,比如与教育费抵税额申请资格直接相关的或采用为教育费抵税额所定义的术语的奖学金、助学金、奖学金所得免税等,将不会因教育和教科书费抵税额的终止而受到影响。

 

奖学金免税

在2016年之后的纳税年度,将对本计划作出重大变更,从而确保取消教育费抵税额不会影响奖学金免税。为了申请奖学金免税,而无须申请享有本计划教育费抵税额的资格,该学生必须在该纳税年度被视为符合这项计划资格的学生。合资格的学生之定义的标准与根据现行规定确定一个人是否有资格获得教育费抵税额所采用的标准相同。

合资格的学生

“合资格的学生”这一新术语自2017年1月1日起引入并生效,用以确保与教育费抵税额申请资格相关的或采用为教育费抵税额所定义的术语的所得税规定不会因教育费抵税额的终止而受到影响。这些规定,例如奖学金免税和终身学习计划(LLP),将反而与作为合资格的学生享有这种资格相关。

 

自动填写我的报税表

自动填写我的报税表是CRA的一种新型安全服务,允许您或您的授权服务提供商自动帮您填写当前年度报税表的某些部分。CRA拥有大多数税务表中的大部分税务信息以及注册退休金储蓄计划信息,并可结转金额。要自动填写您的报税表,您必须注册我的帐户,并使用提供此服务的认证软件产品。欲知更多信息,请点击关于自动填写我的报税表

 

定义

当您的教育机构为您准备税务凭证时,可使用以下定义。如果您对您收到的税务凭证上的信息有任何疑问,请直接联系您的教育机构。如果您希望获得有关本指南所涉及的抵税和扣除的更多技术信息,请参阅参考部分获得相关公告清单。

 

指定的教育机构

指定的教育机构包括:

  • 加拿大的大学、学院和其他提供专上教育水平课程的教育机构;
  • 加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证的加拿大教育机构,此类机构除了为获得大学学分而开设的课程之外,还提供培养或提高职业技能的课程。
  • 加拿大境外的大学,学生在此类大学报读的课程至少持续连续三周的时间,并且通过此类课程可获得学士或以上学位;以及
  • 美国的大学、学院或其他教育机构,此类机构为全年居住在加拿大(靠近边境)并且前往该机构读书的学生提供专上教育水平的课程。

 

全日制学生

如果大学认为学生是全日制学生,通常将按照全日制招生方式接受这些学生。如果一名学生定期在开设专上教育水平课程的学院、大学或其他教育机构就读,则他或她被视为全日制学生。

注意

全日制就读自每学期初开始算起。这段时期通常为9月至次年4月。

如果学生报读合资格的教育计划,并且属于以下情况,则该学生也被视为全日制学生:

  • 该学生仅参加在职课程,并且可以申请残障福利金;或者
  • 学生由心理医生、验光师、听力师、职业治疗师、心理学家、理疗师或者语言病理学家出具的信函中被证实为有心理或生理障碍,因此仅参加在职课程,但是该学生没有资格申请残障福利金。该学生有责任要求其教育机构填写T2202A表格。该教育机构证明该学生正在参与合资格的教育计划所开设的课程(虽然是在职就读)。

注意

如果学生正在参加函授课程(包括通过电子方式提交作业的课程),则他或她不能被视为在加拿大境外大学参加全日制就读。

如果学生通过互联网参加课程,只有当该计划要求学生全日制参加虚拟上课或参加其他学术活动的话,他或她才将被视为全日制学生。

 

在职学生

确定学生是否被视为在职学生的方法包括:

  • 该学生报读指定的教育计划;
  • 只参加少数学科学习或夜校;
  • 只参加函授课程;或者
  • 学生在日间上课,但是只参加辅修课,并且花大部分时间参加其他活动,如就业。

 

合资格的学生

“合资格的学生”这一新术语自2017年1月1日引入并生效,用来确保与教育税抵减额资格相关的或采用为抵减额之目的而定义的术语的所得税规定不会因终止教育税抵减额而受到影响。这些规定,例如奖学金免税和终身学习计划(LLP),将与合格的学生的资格相关。

 

专上教育水平

一般来讲,对于加拿大被视为专上教育水平的课程:

  • 该课程应当提供获得学位、文凭或证书的学分;并且
  • 该课程通常要求已完成中学教育,作为参加该课程的先决条件。

如果提供该课程的省教育部认为某课程属于专上教育机构开设的课程,那么该课程通常被视为专上教育水平的课程。

 

合资格的教育计划

这种教育计划至少持续连续三周,并且每周(不包括学习时间)要求至少有10小时的指导或工作。

如果学生在加拿大就业及社会发展部(ESDC)认证的教育机构之外的指定教育机构就读,该学生的学习计划必须是在专上教育学校开设的课程,这样才合资格申请合资格的教育计划。

就教育费抵税额而言,获得博士后奖学金的个人不能被视为在合资格的教育计划中就读。

 

指定的教育计划

此计划至少持续连续3周,并且要求每个学生每月至少花费12小时参与此计划的课程。

注意

如果学生通过公平交涉而从某人处获得此计划的补助金、赔偿、福利或津贴,那么该计划不能被视为合资格的或指定的教育计划。但是,此类款项不包括注意事项中教育费项下所列的款项。

指导或工作包括讲座、实践培训和实验室工作。也包括在硕士研究生或博士研究生论文上所花费的研究时间。